新电子税务局解除非正常户操作指南 - 核心观点：文章详细解释了税务系统中“非正常户”的定义、认定后果，并逐步指导纳税人如何通过新电子税务局在线操作以解除该状态，恢复正常经营[3][5] - 非正常户的定义与后果：已办理税务登记的纳税人若未按规定期限纳税申报，经责令逾期不改，或连续三个月所有税种均未申报，税收征管系统将自动将其认定为非正常户[4] 系统认定后，将停止其发票领用和发票使用，并对欠税情况依法追征税款及滞纳金[3][4][5] - 解除非正常户的前提条件：纳税人需恢复履行纳税义务，具体步骤为接受逾期未申报行为的处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报[5] 完成这些事项后，即可解除非正常状态，原流失状态的发票等将恢复至正常[5] - 线上解除操作第一步：登录新电子税务局后，需依次点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【综合申报】—【批量零申报】，根据实际情况选择需要批量零申报的税种并提交申报[6] - 线上解除操作第二步：随后，需进入【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【非正常状态解除】模块，按照系统提示办理未结事项[7] 系统会自动提示是否存在未办结事项，如存在逾期未申报或未办结的违法违章信息，需点击查看并处理[7] - 线上解除操作完成：当纳税人不存在未办结事项时，系统将直接跳转至取消非正常户认定办理成功界面，并可下载《税务事项通知书（取消非正常户通知）》[8] 若非正常户认定时间早于2022年12月20日，则无法线上办理，需前往办税服务厅处理[8] 以退抵欠政策应用案例 - 核心观点：通过一个具体案例，阐释了应退税款用于抵扣欠缴税款及滞纳金的计算规则与操作流程，体现了有利于纳税人的原则[12][13] - 案例背景：某公司截至2025年10月24日，有一笔2025年6月所属期的增值税欠缴税款200万元及对应滞纳金10万元，另有一笔2023年9月所属期的增值税欠税已缴纳，但对应的1万元滞纳金未缴纳[12] 同日，该公司有一笔经审核通过的企业所得税应退税款300万元[12] - 抵扣规则与计算：根据政策，应退税款先抵扣欠缴税款及配比计算的滞纳金[13] 案例中，税务机关使用300万元应退税款，先抵扣210万元（200万元欠税+10万元滞纳金），剩余90万元[13] 然后，再抵扣已缴欠税对应的未缴纳滞纳金1万元，最终将剩余的89万元退还给纳税人[13] 支持乡村振兴的税费优惠政策 - 核心观点：为落实国家乡村振兴战略，税务总局从多个方面梳理形成了支持乡村振兴的税费优惠政策指引[17][20][22] - 政策背景：近年来，党中央、国务院出台了一系列税费支持政策，旨在持续巩固拓展脱贫攻坚成果、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接[17] - 政策梳理框架：税务总局按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从支持农村基础设施建设、支持农村集体经济发展、激活乡村创业就业活力、推动乡村特色产业发展、促进区域协调发展、推动普惠金融发展、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠等七个方面进行梳理[20][21] - 政策成果：最终形成了针对乡村振兴的税费优惠政策指引内容[22] 文章同时指出，税法是我国法律体系的重要组成部分，是宪法有关税收条款的具体化和延伸[22][24]

企业纳税信用评级A级的优势 - 获得A级纳税信用评级有利于企业获得客户信任[3] - 下一年度信用评级起评分提高1分，连续评为A级可累积提高，起评分最高可达100分[3] - A级纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，增值税发票用量调整可即时办理，普通发票按需领用[3] - 符合条件的A级纳税人可向主管税务机关申请按需开具全面数字化的电子发票[3] - 连续3年评为A级纳税人的企业，可由税务机关提供绿色通道或专门人员辅导办理税费事项[3] - 税务部门与多家银行合作推出“银税互动”信用贷款，对A级纳税人提供利率优惠和申请便利[4] 应退税款抵扣欠缴税款处理规则 - 公司存在一笔2025年6月所属期的增值税欠缴税款200万元及对应滞纳金10万元[9] - 公司存在一笔2023年9月所属期的增值税欠税已缴纳入库，但对应的1万元滞纳金未缴纳[9] - 公司申请并经税务机关审核通过一笔企业所得税应退税款300万元[9] - 根据规定，应退税款先抵扣欠缴税款及配比计算的滞纳金，有余额再抵扣已缴欠缴税款未缴纳对应的滞纳金[11] - 税务机关使用公司300万元应退税款先抵扣210万元（200万元欠税及10万元滞纳金），剩余90万元[11] - 再用90万元余额抵扣1万元已缴欠税对应的未缴滞纳金，最终将剩余89万元退回纳税人[11] 支持乡村振兴的税费政策 - 党中央、国务院出台了一系列税费支持政策，持续巩固拓展脱贫攻坚成果、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接[14] - 税务总局从七个方面梳理形成了支持乡村振兴的税费优惠政策指引[15][16] - 七个方面包括：支持农村基础设施建设、支持农村集体经济发展、推动乡村特色产业发展、激活乡村创业就业活力、促进区域协调发展、推动普惠金融发展、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠[16]