欢迎扫描下方二维码关注： 更换手机或手机号码后这样办 情况一:我的手机设备没换, 但是手机号码换了 ○ 登录个人所得税App，进入我的-安全中 心-修改手机号码。 1 - 5 ○ 如您原有手机号码还在使用,则可以选 择"通过已绑定的手机号码验证"方式,按 照系统提示进行操作。 手机验证 ○ 如您原有手机号码不再使用,则可以选 择"通过本人银行卡进行验证"方式,按照 系统提示进行操作即可。 注意: 此银行卡预留的手机号应为 您更换后的新手机号。 情况二:我的手机号码没换, 但是手机设备换了 △ 登录个人所得税App，系统会启动设备 验证机制。因此您在更换手机登录App时, 系统会跳出验证提醒，按照提示输入收到的 手机验证码即可。 码将以短信的7 送至以下手机- 系统检测到您正在登录的设备与 之前不一致,需要进行验证。 去验证 取消 情况三: 我的手机号码换了, 手机设备也换了 〇 进 入 自 然 人 电 子 税 务 局 网 页 https://etax.chinatax.gov.cn/，选择"密 码登录"。 ○ 根据提示输入身份证号、密码,按住滑 块验证后，点击登录。 H = 27 ○ 此时系统出现安全验证提醒 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 一、电子税务局Web端 1.由企业法定代表人或财务负责人通过电子税务局"企业业务"入口登录。 2.进入电子税务局页面后，右上角【账户中心】，进入账户中心界面。 温馨提示： （1）办税员可选择的权限有"涉税办理""纳税申报""涉税查询""发票业务"。 （2） 开票员 可选择的权限仅有"发票业务"。 二、电子税务局App 1.使用法定代表人、财务负责人或管理员身份登录电子税务局App，点击右下角【我的】-【账户中心】。 3.在账户中心界面，点击【人员权限管理】，进入【添加办税人员】。 4.在【添加办税人员】界面，录入所需添加人员的姓名、身份证件号码等基本信息，在"身份类型"处，下拉选择 办税员 或开票员身份，选择人员权 限和有效期截止日期，确认信息无误后，点击【确定】即可。 2.依次点击【人员权限管理】-【添加办税人员】，进入"添加办税人员"填写界面。 3.将姓名、证件类型、证件号码、身份类型、有效期止、人员权限信息填写完整，点击【确定】。 注意：在【人员权限】一栏，新添加办税人员默认勾选了【 数电发票 】五个功能集功能权限，法定代表人或财务负责人在新增人员时可通过点击 【人员权限】栏次 ...

电子税务局常见问题与处理方法 - 纳税人申报残疾人就业保障金时若系统提示无法享受30人以下免征政策，原因为企业被标记为“残保金免征政策风险企业”并列入风控黑名单，需前往主管税务机关大厅办理申报[1] - 纳税人申报时若系统提示“属期内不存在符合条件的税（费）种认定信息”，原因为税费种认定信息不完整且缺少整年度有效认定，需在系统中重新修改认定或前往大厅办理申报[1] - 在出口退税申报中，若手动填写“出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额”后点击“一键确认”，数据会自动变回错误值，因为该功能仅将报关单直接确认为当期申报而不会读取手动修改的数据，如需修改应使用“批量确认”功能[1][2] - 若银行已更名但电子税务局仍显示旧名称导致无法完成变更，原因为税务系统（金税三期）未同步更新银行信息，需准备变更前后的银行信息并联系主管税务机关在系统中更新后方可在电子税务局完成变更[2] 个人购房相关税收优惠政策 - 个人购买家庭唯一住房且面积在140平方米及以下的，可享受契税减按1%的税率征收的优惠政策，若面积超过140平方米则减按1.5%的税率征收[13] - 个人在销售或购买住房时可享受暂免征收印花税的优惠政策[13] - 契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当日或取得相关凭证的当日，纳税人应在办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税[13]

新电子税务局解除非正常户操作指南 - 核心观点：文章详细解释了税务系统中“非正常户”的定义、认定后果，并逐步指导纳税人如何通过新电子税务局在线操作以解除该状态，恢复正常经营[3][5] - 非正常户的定义与后果：已办理税务登记的纳税人若未按规定期限纳税申报，经责令逾期不改，或连续三个月所有税种均未申报，税收征管系统将自动将其认定为非正常户[4] 系统认定后，将停止其发票领用和发票使用，并对欠税情况依法追征税款及滞纳金[3][4][5] - 解除非正常户的前提条件：纳税人需恢复履行纳税义务，具体步骤为接受逾期未申报行为的处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报[5] 完成这些事项后，即可解除非正常状态，原流失状态的发票等将恢复至正常[5] - 线上解除操作第一步：登录新电子税务局后，需依次点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【综合申报】—【批量零申报】，根据实际情况选择需要批量零申报的税种并提交申报[6] - 线上解除操作第二步：随后，需进入【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【非正常状态解除】模块，按照系统提示办理未结事项[7] 系统会自动提示是否存在未办结事项，如存在逾期未申报或未办结的违法违章信息，需点击查看并处理[7] - 线上解除操作完成：当纳税人不存在未办结事项时，系统将直接跳转至取消非正常户认定办理成功界面，并可下载《税务事项通知书（取消非正常户通知）》[8] 若非正常户认定时间早于2022年12月20日，则无法线上办理，需前往办税服务厅处理[8] 以退抵欠政策应用案例 - 核心观点：通过一个具体案例，阐释了应退税款用于抵扣欠缴税款及滞纳金的计算规则与操作流程，体现了有利于纳税人的原则[12][13] - 案例背景：某公司截至2025年10月24日，有一笔2025年6月所属期的增值税欠缴税款200万元及对应滞纳金10万元，另有一笔2023年9月所属期的增值税欠税已缴纳，但对应的1万元滞纳金未缴纳[12] 同日，该公司有一笔经审核通过的企业所得税应退税款300万元[12] - 抵扣规则与计算：根据政策，应退税款先抵扣欠缴税款及配比计算的滞纳金[13] 案例中，税务机关使用300万元应退税款，先抵扣210万元（200万元欠税+10万元滞纳金），剩余90万元[13] 然后，再抵扣已缴欠税对应的未缴纳滞纳金1万元，最终将剩余的89万元退还给纳税人[13] 支持乡村振兴的税费优惠政策 - 核心观点：为落实国家乡村振兴战略，税务总局从多个方面梳理形成了支持乡村振兴的税费优惠政策指引[17][20][22] - 政策背景：近年来，党中央、国务院出台了一系列税费支持政策，旨在持续巩固拓展脱贫攻坚成果、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接[17] - 政策梳理框架：税务总局按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从支持农村基础设施建设、支持农村集体经济发展、激活乡村创业就业活力、推动乡村特色产业发展、促进区域协调发展、推动普惠金融发展、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠等七个方面进行梳理[20][21] - 政策成果：最终形成了针对乡村振兴的税费优惠政策指引内容[22] 文章同时指出，税法是我国法律体系的重要组成部分，是宪法有关税收条款的具体化和延伸[22][24]

电子税务局蓝字发票开具流程 - 登录电子税务局后通过“我要办税”→“发票使用”→“发票开具”→“蓝字发票开具”路径进入开具界面，或在首页热门服务点击“发票业务”→“蓝字发票开具”进入 [2][3] - 在蓝字发票开具界面点击“立即开票”，选择需要开具的发票票种，特定业务选择“建筑服务”后点击确定 [5][6] - 销售方信息由系统自动带出，购买方信息需手动填写名称和统一社会信用代码/纳税人识别号 [7] - 开票信息栏需填写项目名称和金额，特定信息-建筑服务栏中需根据实际情况选择跨地（市）标志是否为是，若选择是则系统自动跳出跨区域涉税事项报验管理编号供选择 [8][9] - 建筑服务发生地需选择详细工程项目所在地，建筑项目名称需填写合同名称，信息确认无误后点击发票开具 [10] - 开票成功后，若受票方为单位企业，发票将自动发送至其电子税务局税务数字账户，纳税人也可通过邮箱、二维码或下载等方式交付发票 [11] 印刷制作业务增值税优惠政策 - 根据财政部税务总局公告2023年第60号规定，2027年12月31日前对少数民族文字出版物印刷或制作业务及新疆维吾尔自治区部分印刷企业的印刷业务执行增值税100%先征后退政策 [17] 纳税缴费信用管理 - 纳税缴费信用管理办法自2025年7月1日起施行，相关应用和修复注意事项可通过扫描二维码了解详情 [19][20]

纳税缴费信用管理 - 企业可通过电子税务局“我要办税”模块下的“纳税缴费信用管理”功能查询信用评价情况 [4] - 系统默认显示2025年指标详情 但可切换评价年度查询历史信用评价和扣分明细 [5] - 企业可选择特定年度后点击“评价信息出具”预览年度纳税缴费信用评价信息表 并可打印或下载该表 [6] 城市维护建设税政策 - 城市维护建设税的纳税人为在境内缴纳增值税和消费税的单位和个人 [9] - 该税种以纳税人依法实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据 [9] - 计税依据包含按规定计算应当缴纳的增值税税额加上免抵税额 扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额 [10] - 对进口货物或境外单位向境内销售劳务服务无形资产缴纳的增值税和消费税不征收城市维护建设税 [12] - 期末留抵退税退还的增值税税额仅允许在按一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除 当期未扣除完余额可在以后纳税期继续扣除 [14] - 城建税的纳税义务发生时间与增值税消费税一致 需在同一地点和期限内一并缴纳 [15] - 增值税消费税实行先征后返先征后退即征即退的 除另有规定外不予退还附征的城市维护建设税 [16] 电子税务局缴费问题处理 - 网上缴费提示“税务处理结果C02存在未入库费款”可能因存在已缴费未入库税款 签署批扣协议生成批扣清册或自行缴费未完成导致系统锁定 [20][21] - 出现该提示后缴费人可等待3-5个工作日查询缴费证明确认是否成功 若无法查询到证明应重新缴费 若仍不正常需及时联系主管税务机关 [23]

小规模纳税人增值税零申报流程 - 以企业业务身份登录电子税务局网页版[2] - 登录后通过"我的待办"中"本期应申报"或"我要办税"中"税费申报及缴纳"进入小规模纳税人增值税申报[3] - 进入"简易确认式申报"界面选择税费种申报卡片并点击办理[4] - 在申报界面填写增值税货物及劳务销售额收入为"0"后点击下一步[5] - 确认申报数据无误后提交申报系统提示申报成功即完成[5][7][8] - 个体工商户即使无经营收入也需按时申报除增值税外还需申报个人所得税经营所得[9] 数电发票红冲处理规则 - 数电发票开具后发生销售退回、开票有误、服务中止或销售折让等情况需按规定开具红字数电发票不可直接作废[13] - 开票有误且客户未确认用途或未入账时开票方可在电子税局"开票业务-红字发票开具"模块选择"开票有误"为红冲原因直接生成红字发票无需客户确认[13][15] - 若开具的是专票且客户已勾选抵扣则开票方或客户均可发起红冲流程开票方需先填写《红字发票信息确认单》经客户确认后方可开具红字发票[16][17] - 客户在收到红字发票前需先将已抵扣税额从当期进项税转出收到红字发票后与确认单一同作为记账凭证[17] 一般纳税人登记前进项税额抵扣政策 - 纳税人在办理税务登记至登记为一般纳税人期间若未取得生产经营收入且未按简易计算申报缴纳增值税则此期间取得的增值税扣税凭证可在登记为一般纳税人后抵扣进项税额[21]

电子税务局服务功能 - 纳税人可通过电子税务局【证明开具】模块办理全年分税种汇总的完税证明 [2] - 开具流程包括选择【完税证明(文书式)】、设置税款所属期和缴退款时间等查询条件并点击查询 [3] - 确认数据无误后可预览汇总后的完税证明内容 并支持下载PDF格式文件或直接打印 [4] 办税时间安排 - 每月1日至17日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税代收代缴 [11] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [11] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人 [12] 互联网平台企业税收政策 - 互联网平台企业需按照累计预扣法为从业人员预扣预缴个人所得税 [14] - 平台企业为从业人员取得的服务收入代办增值税申报时可享受月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策 [17] - 平台企业需在次月15日内为从业人员填报《互联网平台企业代办申报表》办理代办申报 [19] 远程办税服务 - 纳税人可通过电子税务局或APP的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工远程问办 [22] - 远程服务支持在线提交资料 由征纳互动座席协助办理税费业务 [23]

总分机构汇总纳税备案流程 - 总分机构实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算的纳税方式 [3] - 总机构需将所有二级及以下分支机构信息报主管税务机关备案 [3] - 分支机构需将总机构、上级和下属分支机构信息向所在地主管税务机关备案 [3] 总机构电子税务局备案操作 - 首次办理汇总纳税报告时系统自动展示填报页面 [5] - 需填写总体信息的有效期起、有效期止、跨地区转移类型 [5] - 需填写下一级机构信息的行政区划和主管税务机关信息 [5] - 若总机构有独立生产经营部门需展开栏目填报 [5] - 非首次办理时系统展示已办理记录页面可点击变更进行核对提交 [5] 分支机构电子税务局备案操作 - 分支机构登录电子税务局后进入汇总纳税报告功能页面 [6] - 系统自动带出总机构备案信息核对无误后点击提交 [6] 办税进度查询 - 提交成功后可通过我要查询-涉税信息查询-办税进度及结果信息查询模块查看办理状态 [6] - 可点击进度详情查看具体进度 [6]

电子税务局办税人员信息变更流程 - 企业办税人员信息变更可通过全国统一规范电子税务局直接操作 [1] - 变更办税人员信息有两种主要方法：通过账户中心管理或通过涉税市场主体身份信息变更模块 [3] - 方法一：企业法定代表人、财务负责人或管理员登录电子税务局后，在账户中心的人员权限管理模块添加、修改或删除办税人员信息，变更需经办税人员登录扫脸确认或提交申请后由企业确认生效 [3][4][5] - 方法二：企业法定代表人、财务负责人、管理员或办税员通过涉税市场主体身份信息变更模块，选择变更项目如办税人姓名等，填写变更后内容并保存即可完成信息更新 [6] 小型微利企业所得税优惠政策 - 小型微利企业可享受减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税的政策，该政策延续至2027年12月31日 [12][13] - 小型微利企业认定需同时满足三个条件：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元 [14] - 从业人数包括企业职工和劳务派遣用工，资产总额和从业人数指标按全年季度平均值计算，季度平均值为（季初值+季末值）÷2，全年季度平均值为各季度平均值之和÷4 [14][15] 小型微利企业所得税申报流程 - 小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受优惠，无需备案，通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受 [16] - 电子税务局系统默认采用简易申报，只需填写从业人数、资产总额、营业收入、营业成本等数据，系统自动判断是否符合条件并生成税款，也可切换至传统填表模式 [17][18] - 若符合小型微利企业条件，系统自动带出减免事项并计算减免税额，确认无误后可提交申报，自2025年10月1日起企业所得税报表部分栏次有调整，需注意新增和调整的项目 [19][20][21][22] - 10月企业所得税申报截止日期已顺延至10月27日，建议企业合理安排时间错峰申报 [25]