电子税务局“走出去”税收服务操作流程 - 企业需以企业业务身份登录电子税务局网页版 [3] - 登录后可通过“场景办税”或“我要办税”路径进入“走出去”税收服务功能界面，也可通过首页搜索栏查找 [4] - 系统跳转至服务界面后设有初始问卷调查，用于了解企业“走出去”情况及涉税需求 [7] - 填写并提交问卷调查后，税务人员会根据内容提供对应的咨询服务 [8] - 企业可通过“个性化定制”功能选择关注的国家（地区），定制《“走出去”税收指引》及国别投资税收指南等服务产品 [9] 停业登记适用主体与规定 - 根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，只有实行定期定额征收方式的个体工商户和个人独资企业才能申请办理停业 [15] - 定期定额户发生停业时，应在停业前向税务机关书面提出停业报告 [15] - 如需提前恢复经营或延长停业时间，也需分别向税务机关书面提出复业报告或延长停业报告 [15] 合伙企业亏损税务处理规则 - 合伙企业的法人合伙人，不得用合伙企业的亏损来抵减其自身的盈利 [17][18] - 该规定依据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》第五条执行 [18]

劳务报酬发票代开申请流程 - 申请适用于自然人为法人提供劳务报酬业务，且必须由法人作为扣缴义务人发起申请 [2] - 单次代开发票不含税金额上限为10万元，且仅支持开具全面数字化电子发票 [2] - 扣缴义务人需通过自然人电子税务局WEB端登录，选择【单位办税】进入扣缴功能 [2] 代开人员信息维护 - 对于首次为企业提供劳务的自然人，扣缴义务人需先在系统中维护其人员信息 [3] - 通过点击【人员信息采集】并选择【添加】或【导入】来录入人员信息 [3] - 在采集界面需填写完整的销售方信息并提交 [4] 发起代开申请与填写发票信息 - 在系统中选择【个人代开发票】进入【发票代开发起（劳务报酬）】并点击【发起申请】 [5] - 填写销售方信息时需输入姓名、证件号码并补充电话、地址、银行账户等详细信息 [6] - 添加项目信息时输入“劳务”并使用【智能赋码】功能，系统会反馈赋码结果 [7][8] - 需补全项目信息的金额、税率/征收率等内容 [9] - 全部信息填写完毕后点击【提交】按钮完成申请操作 [10][12] 单位查询与下载已代开发票 - 单位可通过电子税务局的“税务数字账户”在“收票箱”中接收与查询发票 [18][23] - “收票箱”可接收存在任职受雇关系的自然人推送的全面数字化电子发票 [18] - 自然人通过个人所得税APP“办&查”中的“个人票夹”将发票推送至其任职单位 [18] - 单位登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】进入办理模块 [21] - 在“收票箱”中可通过选择处理状态、录入推送人、数电发票号码等条件查询目标发票 [24] - 查询到目标发票后可进行查看与下载操作 [24]

车辆购置税完税证明查询与办理 - 纳税人可通过电子税务局完成车辆购置税申报及税费缴纳后，查询车辆购置税完税证明 [2] - 办理路径一：登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【车辆购置税纳税申报】进行申报缴款，完成后点击【下载完税证明】 [4] - 办理路径二：登录电子税务局，点击【公众服务】-【公众查询】-【车辆购置税完税证明查询】，通过选择地区、输入车辆识别代码、纳税人名称及验证码进行查询，并可查看或下载证明 [5] 电子发票额度调整申请流程 - 临近年底，公司业务量增大可能导致开票额度无法满足需求，可自行申请调增电子发票额度 [11] - 进入申请页面有两种方法：方法一，点击【发票业务】进入电子发票服务平台，点击【去调整】或【发票额度申请调整】 [12]；方法二，通过【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】页面点击【去调整】进入 [14] - 填写申请信息时，需在【发票额度调整申请】页面点击【新增申请】，根据实际情况填写申请额度调整信息，包括调整前当月发票总额度、当月已使用额度、申请调整额度及调整后发票总额度，并上传如购销合同等佐证交易真实性的附件资料，填写完成后点击【申请】提交 [15][17] - 提交申请后，可在【发票额度调整申请】页面通过选择申请日期起止时间、申请调整额度类型、审核状态进行记录查询，以查看审核进度，如信息有误可点击【撤销】自行撤销申请 [19] 电子税务局在线服务支持 - 在业务办理中遇到难题，可登录新电子税局并点击“悦悦”在线问办以获取帮助 [10] - 相关资讯可通过关注“浙江税务”等官方渠道获取 [20][22]

个人所得税App手机或号码更换操作指南 - 手机设备未更换但手机号码更换时，用户需登录个人所得税App，在“我的-安全中心-修改手机号码”处操作，若原号码仍在使用可选择“通过已绑定的手机号码验证”，若原号码不再使用则需选择“通过本人银行卡进行验证”，且该银行卡预留手机号需为新手机号[3] - 手机号码未更换但手机设备更换时，登录个人所得税App会触发设备验证机制，用户需按提示输入收到的手机验证码以完成验证[4][5] - 手机号码与手机设备均更换时，用户需通过自然人电子税务局网页进行密码登录，在安全验证环节因无法接收验证码需点击“更换手机号”，随后输入本人银行卡及预留的新手机号码完成验证[6] 供热企业房产税与城镇土地使用税免征政策 - 根据财政部税务总局2023年第56号公告，向居民供热收取采暖费的供热企业，其为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税和城镇土地使用税，其他厂房及土地则按规定征税[12] - 专业供热企业按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征的房产税和城镇土地使用税[12] - 兼营供热企业根据其供热所用厂房土地是否可与其他活动区分，采用不同计算方法：可区分的按居民供热收入占比计算免征额，难以区分的则按居民供热收入占营业收入的比例计算免征额[12] - 自供热单位按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例，计算免征供热所用厂房土地的房产税和城镇土地使用税[13] - 该政策适用于“三北”地区，包括北京市、天津市、河北省等17个省区市，执行期限至2027年供暖期结束[13] 数电发票添加收款人与复核人操作流程 - 在电子税务局开具数电发票时，如需添加收款人与复核人信息，需在【蓝字发票开具】功能模块中自行录入[16] - 具体操作步骤为：登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】，然后点击【立即开票】并选择票类等信息[19][20] - 在开票界面填写必要信息后，于“备注信息”栏中手动输入“收款人”、“复核人”等内容，确保信息准确无误[22] - 信息填写完成后，点击【预览发票】确认无误，最后点击【发票开具】即可完成操作[22]

电子税务局人员权限管理操作流程 - 企业法定代表人或财务负责人需通过电子税务局“企业业务”入口登录Web端 [3] - 登录后进入右上角【账户中心】，点击【人员权限管理】下的【添加办税人员】功能 [4][5] - 在添加界面需录入人员姓名、身份证件号码，并从下拉菜单中选择“办税员”或“开票员”身份，同时设置权限和有效期后点击【确定】 [7] 办税员与开票员权限配置 - 办税员可被授予的权限包括“涉税办理”、“纳税申报”、“涉税查询”和“发票业务” [8] - 开票员可被授予的权限仅限“发票业务” [8] - 通过电子税务局App添加人员时，默认勾选【数电发票】相关功能集，法定代表人或财务负责人可通过【设置】修改权限配置 [13] 电子税务局App操作补充 - 使用法定代表人、财务负责人或管理员身份登录App后，需点击【我的】-【账户中心】 [8] - 随后依次点击【人员权限管理】-【添加办税人员】，进入信息填写界面 [9] - 需填写完整姓名、证件信息、身份类型、有效期及人员权限后点击【确定】 [11] 发票开具相关法规依据 - 根据《中华人民共和国发票管理办法》，销售商品、提供服务等经营活动中，收款方应向付款方开具发票 [18] - 在特殊情况下，可由付款方向收款方开具发票 [18] - 《发票管理办法实施细则》明确特殊情况包括收购单位和扣缴义务人支付个人款项，以及国家税务总局认定的其他情况 [18] 工伤保险费率错误处理 - 企业申报时若提示工伤保险费率错误，因该费率为人社部门计算的浮动费率，需进行更正 [20] - 处理建议是联系人社部门更正费率，然后由其重新将数据推送到税务部门 [21]

电子税务局常见问题与处理方法 - 纳税人申报残疾人就业保障金时若系统提示无法享受30人以下免征政策，原因为企业被标记为“残保金免征政策风险企业”并列入风控黑名单，需前往主管税务机关大厅办理申报[1] - 纳税人申报时若系统提示“属期内不存在符合条件的税（费）种认定信息”，原因为税费种认定信息不完整且缺少整年度有效认定，需在系统中重新修改认定或前往大厅办理申报[1] - 在出口退税申报中，若手动填写“出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额”后点击“一键确认”，数据会自动变回错误值，因为该功能仅将报关单直接确认为当期申报而不会读取手动修改的数据，如需修改应使用“批量确认”功能[1][2] - 若银行已更名但电子税务局仍显示旧名称导致无法完成变更，原因为税务系统（金税三期）未同步更新银行信息，需准备变更前后的银行信息并联系主管税务机关在系统中更新后方可在电子税务局完成变更[2] 个人购房相关税收优惠政策 - 个人购买家庭唯一住房且面积在140平方米及以下的，可享受契税减按1%的税率征收的优惠政策，若面积超过140平方米则减按1.5%的税率征收[13] - 个人在销售或购买住房时可享受暂免征收印花税的优惠政策[13] - 契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当日或取得相关凭证的当日，纳税人应在办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税[13]

新电子税务局解除非正常户操作指南 - 核心观点：文章详细解释了税务系统中“非正常户”的定义、认定后果，并逐步指导纳税人如何通过新电子税务局在线操作以解除该状态，恢复正常经营[3][5] - 非正常户的定义与后果：已办理税务登记的纳税人若未按规定期限纳税申报，经责令逾期不改，或连续三个月所有税种均未申报，税收征管系统将自动将其认定为非正常户[4] 系统认定后，将停止其发票领用和发票使用，并对欠税情况依法追征税款及滞纳金[3][4][5] - 解除非正常户的前提条件：纳税人需恢复履行纳税义务，具体步骤为接受逾期未申报行为的处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报[5] 完成这些事项后，即可解除非正常状态，原流失状态的发票等将恢复至正常[5] - 线上解除操作第一步：登录新电子税务局后，需依次点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【综合申报】—【批量零申报】，根据实际情况选择需要批量零申报的税种并提交申报[6] - 线上解除操作第二步：随后，需进入【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【非正常状态解除】模块，按照系统提示办理未结事项[7] 系统会自动提示是否存在未办结事项，如存在逾期未申报或未办结的违法违章信息，需点击查看并处理[7] - 线上解除操作完成：当纳税人不存在未办结事项时，系统将直接跳转至取消非正常户认定办理成功界面，并可下载《税务事项通知书（取消非正常户通知）》[8] 若非正常户认定时间早于2022年12月20日，则无法线上办理，需前往办税服务厅处理[8] 以退抵欠政策应用案例 - 核心观点：通过一个具体案例，阐释了应退税款用于抵扣欠缴税款及滞纳金的计算规则与操作流程，体现了有利于纳税人的原则[12][13] - 案例背景：某公司截至2025年10月24日，有一笔2025年6月所属期的增值税欠缴税款200万元及对应滞纳金10万元，另有一笔2023年9月所属期的增值税欠税已缴纳，但对应的1万元滞纳金未缴纳[12] 同日，该公司有一笔经审核通过的企业所得税应退税款300万元[12] - 抵扣规则与计算：根据政策，应退税款先抵扣欠缴税款及配比计算的滞纳金[13] 案例中，税务机关使用300万元应退税款，先抵扣210万元（200万元欠税+10万元滞纳金），剩余90万元[13] 然后，再抵扣已缴欠税对应的未缴纳滞纳金1万元，最终将剩余的89万元退还给纳税人[13] 支持乡村振兴的税费优惠政策 - 核心观点：为落实国家乡村振兴战略，税务总局从多个方面梳理形成了支持乡村振兴的税费优惠政策指引[17][20][22] - 政策背景：近年来，党中央、国务院出台了一系列税费支持政策，旨在持续巩固拓展脱贫攻坚成果、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接[17] - 政策梳理框架：税务总局按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从支持农村基础设施建设、支持农村集体经济发展、激活乡村创业就业活力、推动乡村特色产业发展、促进区域协调发展、推动普惠金融发展、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠等七个方面进行梳理[20][21] - 政策成果：最终形成了针对乡村振兴的税费优惠政策指引内容[22] 文章同时指出，税法是我国法律体系的重要组成部分，是宪法有关税收条款的具体化和延伸[22][24]

电子税务局蓝字发票开具流程 - 登录电子税务局后通过“我要办税”→“发票使用”→“发票开具”→“蓝字发票开具”路径进入开具界面，或在首页热门服务点击“发票业务”→“蓝字发票开具”进入 [2][3] - 在蓝字发票开具界面点击“立即开票”，选择需要开具的发票票种，特定业务选择“建筑服务”后点击确定 [5][6] - 销售方信息由系统自动带出，购买方信息需手动填写名称和统一社会信用代码/纳税人识别号 [7] - 开票信息栏需填写项目名称和金额，特定信息-建筑服务栏中需根据实际情况选择跨地（市）标志是否为是，若选择是则系统自动跳出跨区域涉税事项报验管理编号供选择 [8][9] - 建筑服务发生地需选择详细工程项目所在地，建筑项目名称需填写合同名称，信息确认无误后点击发票开具 [10] - 开票成功后，若受票方为单位企业，发票将自动发送至其电子税务局税务数字账户，纳税人也可通过邮箱、二维码或下载等方式交付发票 [11] 印刷制作业务增值税优惠政策 - 根据财政部税务总局公告2023年第60号规定，2027年12月31日前对少数民族文字出版物印刷或制作业务及新疆维吾尔自治区部分印刷企业的印刷业务执行增值税100%先征后退政策 [17] 纳税缴费信用管理 - 纳税缴费信用管理办法自2025年7月1日起施行，相关应用和修复注意事项可通过扫描二维码了解详情 [19][20]

纳税缴费信用管理 - 企业可通过电子税务局“我要办税”模块下的“纳税缴费信用管理”功能查询信用评价情况 [4] - 系统默认显示2025年指标详情 但可切换评价年度查询历史信用评价和扣分明细 [5] - 企业可选择特定年度后点击“评价信息出具”预览年度纳税缴费信用评价信息表 并可打印或下载该表 [6] 城市维护建设税政策 - 城市维护建设税的纳税人为在境内缴纳增值税和消费税的单位和个人 [9] - 该税种以纳税人依法实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据 [9] - 计税依据包含按规定计算应当缴纳的增值税税额加上免抵税额 扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额 [10] - 对进口货物或境外单位向境内销售劳务服务无形资产缴纳的增值税和消费税不征收城市维护建设税 [12] - 期末留抵退税退还的增值税税额仅允许在按一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除 当期未扣除完余额可在以后纳税期继续扣除 [14] - 城建税的纳税义务发生时间与增值税消费税一致 需在同一地点和期限内一并缴纳 [15] - 增值税消费税实行先征后返先征后退即征即退的 除另有规定外不予退还附征的城市维护建设税 [16] 电子税务局缴费问题处理 - 网上缴费提示“税务处理结果C02存在未入库费款”可能因存在已缴费未入库税款 签署批扣协议生成批扣清册或自行缴费未完成导致系统锁定 [20][21] - 出现该提示后缴费人可等待3-5个工作日查询缴费证明确认是否成功 若无法查询到证明应重新缴费 若仍不正常需及时联系主管税务机关 [23]

小规模纳税人增值税零申报流程 - 以企业业务身份登录电子税务局网页版[2] - 登录后通过"我的待办"中"本期应申报"或"我要办税"中"税费申报及缴纳"进入小规模纳税人增值税申报[3] - 进入"简易确认式申报"界面选择税费种申报卡片并点击办理[4] - 在申报界面填写增值税货物及劳务销售额收入为"0"后点击下一步[5] - 确认申报数据无误后提交申报系统提示申报成功即完成[5][7][8] - 个体工商户即使无经营收入也需按时申报除增值税外还需申报个人所得税经营所得[9] 数电发票红冲处理规则 - 数电发票开具后发生销售退回、开票有误、服务中止或销售折让等情况需按规定开具红字数电发票不可直接作废[13] - 开票有误且客户未确认用途或未入账时开票方可在电子税局"开票业务-红字发票开具"模块选择"开票有误"为红冲原因直接生成红字发票无需客户确认[13][15] - 若开具的是专票且客户已勾选抵扣则开票方或客户均可发起红冲流程开票方需先填写《红字发票信息确认单》经客户确认后方可开具红字发票[16][17] - 客户在收到红字发票前需先将已抵扣税额从当期进项税转出收到红字发票后与确认单一同作为记账凭证[17] 一般纳税人登记前进项税额抵扣政策 - 纳税人在办理税务登记至登记为一般纳税人期间若未取得生产经营收入且未按简易计算申报缴纳增值税则此期间取得的增值税扣税凭证可在登记为一般纳税人后抵扣进项税额[21]