旅游服务增值税差额征税政策 - 政策适用于具备旅游服务经营资质并提供境内旅游服务的纳税人 可选择差额征税方法 [3] - 销售额计算为收取的全部价款和价外费用扣除代付费用后的余额 [3] - 可扣除项目包括向购买方收取费用中的住宿费 餐饮费 交通费 签址费 崇费以及支付给其他接团社的费用 须取得合法有效凭证 [3][4] - 小规模纳税人适用3%征收率 2027年前减按1% 一般纳税人适用6%税率 [5] - 开票方式可选择全额开具增值税普通发票或差额开票并在备注栏注明"旅游服务差额征税" [6][7] - 小规模纳税人需在增值税纳税申报表附列资料一填写扣除额 按差额销售额适用优惠 [7] - 一般纳税人需填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》 主表按差额后销售额申报 [8] 企业所得税不可扣除支出项目 - 计算应纳税所得额时 向投资者支付的股息 红利等权益性投资收益款项不得扣除 [17] - 企业所得税税款 税收滞纳金 罚金 罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除 [18][20][22] - 超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出部分不得在当期扣除 但准予结转以后三年内扣除 [23] - 赞助支出 即与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 不得扣除 [24] - 未经核实的准备金支出 以及企业间支付的管理费 租金 特许权使用费和利息等与取得收入无关的支出不得扣除 [25][27][28]

企业所得税扣除规定 - 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条，企业逾期代扣代缴员工工资薪金个税产生的滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除 [1][4] - 税收滞纳金属于企业所得税法明确规定的不可扣除支出 [4] - 其他不可扣除项目包括企业所得税税款、罚金、罚款、被没收财物损失、超限额捐赠支出、赞助支出及未经核定的准备金支出 [4] 政策依据 - 青海税务明确企业代扣代缴个税滞纳金不可税前扣除 [1] - 法律条款直接列举税收滞纳金为禁止扣除项 [4]