清算所得税申报触发条件 - 公司解散或破产时需进行清算申报[1] - 企业组织形式从有限公司变更为非法人组织时触发清算[1] - 注册地迁至境外（含港澳台）必须办理清算[1] - 实际经营终止日起60天内需完成清算备案[1] - 清算结束后15天内必须完成所得税申报[1] 清算期间计算规则 - 清算期间单独作为一个纳税年度处理[1] - 示例：2025年3月31日停产并备案，6月30日完成清算，则清算期间为2025-03-31至2025-06-30[1] 清算申报核心表格及公式 - 主表计算清算所得公式：资产处置损益+负债清偿损益-清算费用-相关税费+其他所得[1] - 附表1计算资产处置损益：可变现价值减去计税基础[1] - 附表2计算负债清偿损益：计税基础减去实际清偿金额[1] - 附表3计算剩余财产：资产变现收入减去清算费用、职工权益、税款及债务[1] 资产处置税务处理案例 - 设备原值100万元，已折旧90万元，计税基础10万元，售价20万元产生10万元收益需纳税[2] - 应收账款20万元收回15万元，5万元无法收回申报财产损失[6] - 存货账面价值40万元，处置收入50万元产生10万元增值收益[6] - 固定资产净值10万元，评估变现价值20万元产生10万元收益[6] 负债清偿税务影响 - 应付账款40万元实际支付35万元，5万元无需支付产生5万元收益需纳税[6] - 欠供应商10万元因对方注销无需偿还，产生10万元负债清偿收益应纳税[2] 清算所得税计算过程 - 资产处置总收益15万元（存货10万+固定资产10万-应收账款损失5万）[4][6] - 负债清偿收益5万元（应付账款未支付部分）[5][6] - 清算费用10万元[6] - 应纳税所得额10万元（15万+5万-10万）[7] - 按25%税率计算应纳企业所得税2.5万元[7] 股东剩余财产分配税务处理 - 剩余财产计算：资产变现88万元-清算费用10万元-税款2.5万元-债务35万元=40.5万元[8] - A公司持股70%分配28.35万元，扣除投资成本7万元后应税所得21.35万元[8] - B公司持股30%分配12.15万元，扣除投资成本3万元后应税所得9.15万元[8] - 股东企业按25%税率分别缴纳所得税5.3375万元和2.2875万元[8] 电子税务局清算申报流程 - 登录后通过"我要办税-综合信息报告-清税申报"进入功能[14] - 选择注销原因后进行系统预检[16] - 符合即办条件时可直接下载清税文书[17][18][19] - 存在未办结事项需逐项处理或签署承诺书[20] - 未办税户可通过"公众服务-清税申报"模块申请清税证明[27][28][29]

欢迎扫描下方二维码关注： 公司要清算申报，企业所得税要怎么处理呢？小编今日为大家梳理了 企业所得税 清算申报核心政策及申报注意事项 ，让我们一起学习一下吧~ （一）按《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业破产法》等规定需 要进行清算的企业； （二）企业重组中需要按清算处理的企业。 企业如何进行清算报备与申报？ PART. 0 3 （一）清算报备 什么是企业清算的所得税处理？ PART. 0 1 企业进入清算期，应通过 电子税务局 或 柜台 进行清算报备，填报清算备案 日、清算原因等事项，将纳税人状态变更为"清算"。 企业清算的所得税处理，是指 企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置 资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得 税、股息分配等事项的处理。 PART. 0 2 哪些企业应进行清算的所得税处理？ 根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通 知》（财税〔2009〕60号)第二条规定， 下列企业应进行清算的所得税处理 ： （六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。 企业清算所得该如何计算呢？ PART. 0 5 企业的全部资产可变现 ...