"企业所得税研发费用加计扣除稍不注意就会归集错误，税务干部上门辅导，帮助我们准确归集研发费 用，避免涉税风险。"青海云天化国际化肥有限公司办税人员朱女士表示。 甘河税务分局持续深化服务，线上推送政策图解和操作视频，线下创新"一户一策"台账管理，为企业提 供"政策适配器"服务，帮助企业理清研发费用边界，规范归集研发费用。同时组建"税政+风险"联合辅 导团队，进驻企业开展"体检式"辅导，解决企业研发难题，避免企业错误归集产生涉税风险。 中新网青海新闻10月11日电(王国安 张艳芳 李隽)今年，国家税务总局西宁经济技术开发区税务局甘河 工业园区税务分局(以下简称"甘河税务分局")聚焦"政策落地、服务增效、风险防控"，通过"数据链+服 务链+风控链"三链协同，辅导辖区企业合规享受企业所得税研发费用加计扣除政策，实现税收红利"应 享尽享"，税收风险"精准防控"。 甘河税务分局依托税务大数据平台，对照企业所得税申报表，确定精准辅导企业。根据企业规模、行业 特性及历史申报情况进行分类管理，划分为首次享受、连续享受、高风险享受三类，制定责任到人机 制，为每户企业安排一名税务干部进行跟踪辅导，"一对一"定制差异化辅导方案。 青 ...

政策内容 - 企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，自2023年1月1日起按实际发生额的100%税前加计扣除；形成无形资产的按无形资产成本的200%税前摊销 [15] - 享受方式为"真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查" [16] - 研发活动定义为获得科技新知识、创造性运用科技或实质性改进技术/产品/工艺的系统性活动 [17] 允许加计扣除的研发费用范围 - 包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费等7类费用 [18] - 不适用加计扣除的活动含常规性产品升级、直接应用公开成果、商品化后技术支持等7类 [19][20] 行业限制 - 负面清单行业包括烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产等7类行业 [5][21] - 多元化企业需计算主营业务收入占比，超50%则判定为负面清单行业 [6] 会计核算要求 - 需按研发项目设置辅助账，准确归集费用发生额 [22] - 研发费用与生产经营费用需分别核算，划分不清则不得加计扣除 [8][22] - 委托境外研发需在科技行政主管部门登记 [22] 特殊处理事项 - 研发产生的下脚料/残次品等特殊收入需从当年加计扣除额中冲减 [9][10] - 财政性资金用于研发形成的费用或无形资产不得加计扣除或摊销 [11] 申报操作流程 - 汇算清缴时需填报《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》及主表 [24][25] - 留存备查资料包括研发项目计划书、研发人员名单、研发合同等7类材料 [24]