企业所得税预缴申报表优化内容 增加附报事项 - 在优惠及附报事项部分新增职工薪酬和出口方式项目需准确填报 [3] - 出口方式为复选项包括自营出口业务、委托出口业务和承担代理出口业务 [3] - 其他事项可根据企业所得税申报事项目录补充填报 [3] 调整预缴税款计算部分 - 营业收入项目下新增自营出口收入、委托出口收入和出口代理费收入等项目由涉及出口业务企业填报 [3] - 参照年度纳税申报表优化思路新增销售费用和其他收益等项目 [3] - 投资收益项目下增加明细行次可根据目录填报股权处置收益等具体事项和金额 [3] 新增抵免所得税额项目 - 增加抵免所得税额项目适用专用设备抵免政策企业在预缴申报时可自主选择填报 [4] - 需填写本年允许抵免专用设备投资额及投资类型 [4] 新增销售未完工产品收入项目 - 专为房地产开发企业增加销售未完工产品的收入项目 [4] - 明确房地产开发企业销售未完工开发产品取得预售收入也需要申报 [4]

企业所得税预缴申报优化 - 企业可在预缴或汇缴环节自主选择享受节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策[2] - 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构需使用A类申报表进行预缴和汇缴申报[3] - 省内设立非独立法人分支机构的企业参照跨地区管理办法执行申报[4] 出口业务申报规范 - 生产销售企业需将自营/委托出口收入纳入营业收入申报[6] - 代理出口企业需同步报送实际委托方信息及出口金额[7] - 未准确报送委托信息的代理企业需按自营方式承担企业所得税[7] 申报表结构优化 - 新增"职工薪酬"和"出口方式"附报事项[66] - 在营业收入项下细分自营出口/委托出口/代理费收入子目[67] - 房地产开发企业需单独填报销售未完工产品收入[69] 总分机构税款计算调整 - 预缴环节采用汇缴税款分摊计算方法[70] - 分支机构注销后已缴税款不重新分配[72] - 分配比例错误可在后续季度调整[71] 专用设备抵免政策 - 抵免所得税额项目允许预缴时填报[68] - 数字化智能化改造设备投资可抵免[34] - 设备运输安装费用不纳入抵免范围[34]