小规模纳税人增值税减免的会计处理 - 小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收增值税时，开具发票按1%征收率换算不含税收入并计算增值税额，增值税2%的减免部分已包含在企业所得税应税收入中，不应重复作为营业外收入申报缴纳企业所得税 [2] - 举例说明：2025年二季度含税销售额100万元，不含税销售收入为99.01万元（=100/(1+1%)），应纳增值税额为0.99万元（=99.01×1%）[2] 2025年10月税务申报事项 - 10月1日至27日需申报缴纳的税种包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、印花税（按季计征）、水资源税、环境保护税、工会经费代收、车船税代收 [12] - 10月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [13] - 10月1日至31日需完成2025年度车船税纳税申报（纳税义务人为自然人） [9][14] 企业所得税预缴申报表更新 - 自2025年10月1日起，查账征收居民企业需使用新版企业所得税预缴申报表：按月预缴企业从2025年9月申报所属期开始，按季预缴企业从2025年第三季度申报所属期开始 [14] - 修订内容涉及《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000），包括增加阶·收争坝坝日、调整预缴税款计算部分相关项目、增加抵免所得税额项目、增加销售未完工产品的收入项目 [14][15] - 《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》（A202000）同步调整，包括修改总分机构税款分摊计算方法和表单名称及数据项 [15] 互联网平台企业涉税信息报送义务 - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [14][16] - 自2025年10月1日起，互联网平台企业需依据国家税务总局公告2025年第16号，为平台内从业人员办理扣缴申报或代办申报 [17] 电子税务局便捷服务 - 纳税人可通过电子税务局或电子税务局APP的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席，远程办理税费业务 [19][20] - 完成实名认证后，纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号，获取税费知识和在线提交诉求 [20]