增值税处理 - 公司外购的节日礼盒、职工休息区的免费水果等职工集体福利，即使取得增值税专用发票，其进项税额也不得抵扣[2][3] - 公司以自产或委托加工的货物作为福利，应视同销售计算销项税额，但其购入原材料对应的进项税额可以正常抵扣[3] - 作为“过节费”发放的购物卡和现金红包，不进行增值税处理，也不涉及进项税额抵扣[3] - 纳税人购进并用于集体福利或个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣[7] - 单用途商业预付卡（如购物卡）销售或充值取得的预收资金不缴纳增值税，售卡方只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票[7] - 单位和个体工商户将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同应税交易，应当缴纳增值税[7] 企业所得税处理 - 上述职工福利支出属于企业发生的职工福利费支出[4] - 职工福利费支出中不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税前扣除[4][7] 税务操作与纠错 - 若已误将用于集体福利的进项税额勾选抵扣，应进行“进项税额转出”处理[6] 其他相关税务信息 - 根据2024年第9号公告，自2024年12月1日起，民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票（电子行程单）[12] - 电子行程单信息将同步至购买方的税务数字账户，供其查询、查验、下载、打印和用途确认[12] - 旅客可通过个人所得税APP个人票夹对电子行程单进行查询、下载等操作[12]