宏观税负政策定调转变 - 中国宏观税负政策定调从求“稳定”转向需“保持合理水平”，这是一个全新的提法 [1] - 宏观税负是指政府收入占国内生产总值比重，体现政府在国民收入分配中的份额 [1] - 小口径宏观税负特指全国税收收入占GDP比重，是近年官方多次公开提及的口径 [1] 宏观税负水平现状与变化 - 目前小口径宏观税负（税收占GDP比重）已低于13%，与政府承担的公共服务相比明显偏低 [2] - 2024年小口径宏观税负约为12.9%，较十年前的2015年（约18%）下降约5个百分点 [2] - 2025年前三季度全国税收收入增速（0.7%）明显低于经济增速（5.2%），预计税负将进一步走低 [2] - 全国一般公共预算收入占GDP比重降至16.8%，政府四本预算加总占GDP比重降至30%以内 [3] - 2020年中国宏观税负为15.2%，在世界经济体中比值最低 [2] “合理”水平的内涵与差异 - “保持合理的宏观税负水平”与“稳定宏观税负”内涵总体一致，但更强调与经济社会发展形势相对应 [4] - 宏观税负水平不宜过高和过低，短期内要避免出现过快下滑的局面 [4] - 宏观税负过低会影响财政汲取能力、宏观调控能力及政府职能履行，并可能推升政府债务 [4] - 宏观税负并非越低越好，过低将影响正常公共服务的提供和政府的运转 [4] - 中国仍处于社会主义初级阶段，改革发展稳定任务重，需保持一定的财政汲取能力 [4] 实现合理税负水平的路径 - 中国宏观税负合理水平应是动态指标，取决于经济发展和公共服务需要，需动态调整 [6] - 当前首要任务是稳住宏观税负不再下降，之后需通过优化税制结构、盘活存量资源资产来增加收入 [6] - 未来需在壮大中等收入群体、增加其收入的同时，稳定乃至让宏观税负恢复至合理水平 [6] - 当前最适合的做法是清理规范税收优惠政策，以解决行业间税负不均和影响市场公平竞争的问题 [7] - 近年中国已加大力度规范税收优惠政策，取消或调整了多个行业的增值税等优惠政策 [7]