个人所得税汇算清缴办理情形 - 纳税人取得综合所得，在已预缴税额大于汇算清缴实际应纳税额且申请退税时，需办理汇算清缴 [6] - 纳税人取得综合所得，在已预缴税额小于汇算清缴实际应纳税额且不符合无需办理汇算情形时，需办理汇算清缴 [6] - 纳税人因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或取得综合所得无扣缴义务人，导致2025年度少申报或未申报综合所得时，需办理汇算清缴 [6] 一般纳税人劳务派遣服务发票开具规定 - 2026年1月1日至2027年12月31日期间，一般纳税人提供劳务派遣服务，若按规定允许从含税销售额中扣除相关价款，则全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明 [11] - 发票的税额应按含税销售额扣除相关价款后的金额计算，否则不得扣除相关价款 [11] 非居民企业劳务收入企业所得税申报规定 - 非居民企业为中国境内客户提供劳务，若其提供的服务全部发生在中国境内，则取得的收入应全额在中国境内申报缴纳企业所得税 [13] - 非居民企业提供的服务同时发生在中国境内外的，应以劳务发生地为基础，划分其在中国境内取得的劳务收入并据以申报缴纳企业所得税 [13] - 税务机关对非居民企业境内外收入划分的合理性和真实性有疑义时，可要求其提供真实有效的证明，并根据工作量、工作时间、成本费用等因素合理划分境内外收入 [14] - 若非居民企业不能提供真实有效的证明，税务机关可将其提供的服务视同全部发生在中国境内，并据此确定其劳务收入并征收企业所得税 [14]