税收政策与民生改善 - 2023年个税汇算中超过1亿纳税人申请退税1300多亿元，700多万纳税人申报补税480余亿元 [1][3] - 专项附加扣除政策主要受益人群为30-55岁中青年，人数占比超80%，减税金额占比超90% [3] - "十四五"期间个税政策新增扣除项目并提高标准，聚焦减轻生育、养育及赡养负担 [3] 个税优惠政策实施 - 延续全年一次性奖金单独计税、400元以下补税豁免等政策，累计减免个税5800亿元 [3] - 居民换购住房退税政策自2022年10月实施以来已退还个税111亿元 [3] 税法遵从与监管 - 新个税制度要求纳税人自行年度汇算，增强社会税法意识 [4] - 国家税务总局曝光60余起网络主播、文娱从业人员偷逃税案件 [4] - 2023年个税汇算中纳税人主动补税480余亿元，体现制度公平性 [4][5]

继续教育 - 纳税人接受技能人员职业资格继续教育或专业技术人员职业资格继续教育需留存职业资格相关证书等资料 [2] 住房贷款利息 - 纳税人需留存住房贷款合同及贷款还款支出凭证等资料 [3] 住房租金 - 纳税人需留存住房租赁合同或协议等资料 [4] 赡养老人 - 纳税人需留存书面分摊协议等资料 [5] 大病医疗 - 纳税人需留存大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件或医疗保障部门出具的医药费用清单等资料 [6] 个税专项附加扣除相关问答 - 换工作后是否需重新申报已享受的个税专项附加扣除 [11] - 填报商业健康保险个税优惠政策是否需要"税优识别码" [11]

2024年个税汇算办理要点 办理流程与时间 - 2024年个税汇算办理截止日为今日 纳税人可通过个人所得税App直接办理 无需预约 [1] 需办理年度汇算的情形 - 已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的纳税人需办理 [2] - 纳税年度综合所得收入超过12万元且需补税金额超过400元的纳税人需办理 [2] - 因所得项目错误或扣缴义务人未依法履行义务导致少申报/未申报综合所得的纳税人需办理 [2] 无需办理年度汇算的情形 - 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的纳税人无需办理 [3] - 年度汇算需补税金额不超过400元的纳税人无需办理 [3] - 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的纳税人无需办理 [3] - 符合退税条件但自愿放弃退税的纳税人无需办理 [3] 安全注意事项 - 税务稽查部门不会通过短信、QQ、微信等非官方渠道要求纳税人提供资料 [4] - 警惕"人工退税"诈骗来电 所有退税业务应通过国家税务总局官方App办理 [5] - 切勿点击陌生网站链接或向他人泄露账号密码 [4][5]

公益捐赠个税抵扣政策 核心观点 - 个人符合条件的公益捐赠支出可在综合所得中税前扣除 分为限额30%和全额100%两种扣除比例 [5] - 捐赠需通过特定渠道并满足对象要求 包括向教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠 [5] - 非货币性资产捐赠按市场价格确定价值 股权和房产除外 [5] 捐赠条件 - **对象要求**：需符合《公益事业捐赠法》或《慈善法》规定的公益慈善范围 如教育、扶贫、济困等 [5] - **渠道要求**： 1 中国境内具有税前扣除资格的公益性社会组织（有效期三年） [5] 2 县级以上人民政府及其部门 [5] - **资格查询**：捐赠人可通过财政、税务、民政部门官网验证社会组织扣除资格 [5] 扣除标准 - 一般情况按捐赠金额的30%限额扣除 [5] - 国务院特别规定的项目可享受100%全额扣除 [5] 操作流程 1 登录个税APP进入年度汇算申报页面 [5] 2 在"标准申报"界面选择【准予扣除的捐赠额】 [6] 3 新增捐赠信息并填写受赠单位代码、金额、比例等 需上传证明材料 [6] 4 完成所有捐赠票据录入后分配扣除金额 [6] 数据补充 - 公益性社会组织扣除资格全国有效 有效期统一为三年 [5] - 非货币性资产捐赠价值确认需排除股权和房产类别 [5]

自然人电子税务局WEB端申报操作 - 登录路径：通过首页"我要办税"或"常用业务"进入年度汇算（取得境外所得适用）申报界面[4] - 基础信息确认：需核对个人基础信息及汇算地准确性，支持查看隐藏详细信息[4] - 综合所得计税：境内四项综合所得可通过"辅助查询"预填数据，境外部分需手动输入，允许选择全年一次性奖金计税方式[4][5] - 费用扣除：无附表项目需手动填写，有附表项目需先填写附表数据后自动带入主表[6][7] 综合所得收入与扣除明细 - 境内综合所得：包含工资薪金（不含单独计税奖金）、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，示例金额1,15316.22元[5] - 专项扣除：包含基本养老保险费（11352.48元）、住房公积金（25224元）等[7] - 免税收入：需手动填写，如稿酬免税部分按(1-20%)×30%计算[7] - 减除费用：标准减除费用为60000元[7] 其他项目所得计税 - 经营所得需合并境内外应纳税所得额，其余项目（利息股息红利、财产租赁等）仅针对境外所得单独计算[9][10] - 应纳税额合计公式：包含9个分项（综合所得、经营所得、财产转让等）及调整额[10] 境外税收抵免规则 - 抵免流程：需先填写"境外抵免明细表"，按国家/地区、所得项目分类申报，系统自动计算抵免限额[12] - 资料要求：必须上传境外完税证明或纳税记录（含翻译件），最多15份[12][14] - 历史抵免：可填报前五年结转抵免额，需与上年度结转数据一致[12][22] 个人所得税APP申报流程 - 申报入口：通过APP首页"办&查"进入综合所得年度汇算，选择境外所得申报[15] - 数据预填：系统自动预填境内预扣预缴数据，需手动核对境外收入及扣除项[16] - 其他项目申报：境外非综合所得（如股息、财产转让）需单独填报[17] 税款计算与退补税 - 应补/退税额公式：应纳税额合计-减免税额-已缴税额-境外抵免额，正数需补税，负数可退税[14] - 境外已缴税额抵免：需分步骤填报境外收入明细，系统自动生成本年抵免额（如示例香港地区抵免额5000元）[18][21][22]

个税汇算操作指南 - 自然人电子税务局（扣缴端）操作流程包括选择税款所属年度2024、申报状态选择未申报、查询并导出数据 [5] - 自然人电子税务局(WEB端)操作流程包括具有权限人员登录、点击单位办税、进入集中申报查询统计、选择2024年度和未申报状态进行查询 [5] - 操作指南由广州市税务局和增城区税务局联合编发 [6] 平台声明 - 蓝色柳林财税室为非官方学习平台，内容仅供学习参考 [8] - 平台文章版权归原作者所有，非实际办税标准 [8]

税务部门集中公布个税汇算偷税案例 - 上海某公司原总裁通过将部分薪酬伪装成工程款项少缴个人所得税 被追缴税款 加收滞纳金并处罚款共1250 58万元 [1] - 多部门协同治税的全链条监管下 不如实申报个人所得或虚假填报专项附加扣除的行为难逃法网 [1] - 税务部门已实现与多部门的常态化数据共享 "以数治税"基础实 效能高 违法操作难逃税收大数据监控 [1] 个税汇算违法后果 - 不依法办理个税汇算需补缴税款 滞纳金 并面临0 5倍至5倍罚款 构成犯罪的将追究刑事责任 [1] - 各地加强个人所得税纳税信用建设 实施守信联合激励和失信联合惩戒 [1] - 个税纳税信用的应用将不断拓展和深化 对个人的影响越来越大 [1] 个税缴纳现状与政策优惠 - 我国取得综合所得的人员中超过七成无需缴纳个税 实际缴税人员中60%以上仅适用3%的最低档税率 [2] - 2023年提高3岁以下婴幼儿照护 子女教育 赡养老人3项专项附加扣除标准 为"上有老下有小"的纳税人提供更多实惠 [2] 个税汇算诚信警示 - 2024年度个税汇算即将结束 系列案件警示大众个税汇算需诚信为先 [2] - 纳税人应摒弃歪心思 远离网络流传的"节税秘笈"陷阱 坚持依法诚信纳税 [2]

2024年个税汇算高频问题解答 - 住房贷款利息专项附加扣除合同编号不一致时需通过个人所得税APP逐年核对并修改贷款合同编号 [1] - 全年一次性奖金计税方式可在年度汇算时通过APP更改为合并计税 [1] - 继续教育专项附加扣除需核实学历信息、证书名称编号及发证日期是否符合政策要求 [1] - 漏填专项附加扣除可在APP补充填报后通过更正申报重新计算退税 [2] - 申诉"被收入"记录需通过APP收入纳税明细查询功能提交申诉并等待审核结果 [3] - 退税失败原因包括身份信息错误、银行账户无效、申报数据疑点等，可通过APP查看具体审核情况 [3] - 年度汇算监管措施包括追缴欠税加收滞纳金、纳税记录标注、纳入信用信息系统等 [3] 个税汇算操作流程 - 住房贷款利息修改路径：APP【办&查】-【专项附加扣除】-选择年度-【修改贷款信息】 [1] - 奖金计税方式修改路径：年度汇算【收入和税前扣除】-【工资薪金】-【奖金计税方式选择】 [1] - 补充扣除操作流程：APP【专项附加扣除填报】-选择年度-录入信息-返回【更正】申报 [2] - 申诉操作路径：APP【收入纳税明细】-选择记录-【申诉】或【批量申诉】-提交申诉 [3]

税务违规案例披露 - 税务总局披露三则个税汇算偷税典型案例 包括员工虚假填报专项附加扣除和企业老板隐匿收入等手法 [1] - 重庆某公司职员王青松和武汉某公司职员李超通过虚假填报大病医疗 赡养老人等专项附加扣除少缴个税 被追缴税款并处以0.5-5倍罚款 [1] - 上海某公司原总裁林忠海将部分薪酬伪装成工程款项少缴个税 被追缴税款 滞纳金及罚款共计1250.58万元 [2][3] 税务监管措施 - 税务部门对存在涉税风险的纳税人采取提示提醒 督促整改和约谈警示等措施 对拒不整改者立案检查 [2] - 税务滞纳金按日加收0.05% 相当于年利率约18% 具有惩戒作用 [1] - 税务部门利用大数据比对发现上海某公司原总裁林忠海拆分隐匿收入的违法行为 [2] 行业税收数据 - 今年前4个月个人所得税收入5376亿元 同比增长7.4% 高于全国税收增速(-2.1%) [3]

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