年度汇算时间安排 - 2025年度汇算办理时间为2026年3月1日至6月30日，全天候24小时可办理 [2] - 在3月1日至3月20日期间办理需预约，预约时段为2月25日至3月20日每日早6点至晚22点 [4] - 在3月21日至6月30日期间办理则无需预约，可随时办理 [4] 年度汇算办理流程 - 预约办理流程主要分为三步：首先进行预约，接着选定预约时间，最后开始申报 [6][8][10] - 在申报过程中若误操作修改了收入扣除信息，可通过申报界面右上方的“重置申报”功能恢复 [18] - 若退税申请已提交且税务审核通过，发现申报错误不能作废，但可在前次申报基础上办理更正申报 [20] 年度汇算办理条件 - 需要办理年度汇算的情形包括：已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税；或综合所得收入超过12万元且需补税金额超过400元 [12] - 无需办理年度汇算的情形包括：需补税但全年综合所得收入不超过12万元；需补税金额不超过400元；已预缴税额与年度汇算应纳税额一致；符合退税条件但不申请退税 [14] 应纳税所得额计算 - 居民个人综合所得的应纳税所得额，为每一纳税年度收入额减除费用6万元，以及专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定扣除后的余额 [16] 退税申请与处理 - 退税审核不通过或失败的可能原因包括：身份信息不正确、提交的银行账户信息不正确或无效、申报数据存在错误或疑点、税务机关无法通过提供的联系方式取得联系、或纳税人未对税务机关核实的信息进行确认或说明 [22] - 在税务机关审核完成前，可以撤销退税申请 [24] - 若税务机关审核通过并已提交国库部门，则不可撤销申请，需办理更正申报 [24] - 手机个人所得税App设有撤销次数的上限，超过一定数量将自动取消网络撤销权限，需转至办税服务厅办理 [26]

2025年度个人所得税综合所得汇算清缴预约与办理指南 - 2025年度个人所得税汇算办理时间为2026年3月1日至6月30日，全天候24小时可办理 [1] - 若纳税人需在2026年3月1日至3月20日之间办理，可在2025年2月25日至2026年3月20日每日早6点至晚10点通过手机个人所得税App进行预约 [1] - 2026年3月21日至6月30日期间办理汇算，则无需预约 [1] 年度汇算办理条件与应纳税所得额计算 - 需办理年度汇算的情形包括：已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税，或纳税年度内综合所得收入超过12万元且需补税金额超过400元 [4] - 无需办理年度汇算的情形包括：年度汇算需补税但综合所得全年收入不超过12万元，或需补税金额不超过400元，或已预缴税额与年度汇算应纳税额一致，或符合退税条件但不申请退税 [4] - 居民个人综合所得的应纳税所得额，为每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定扣除后的余额 [4] 申报信息修改、更正与撤销 - 在App申报中若误修改收入扣除信息，可在申报界面右上方选择“重置申报”恢复 [4] - 若退税申请已提交国库部门，则不能作废申报，但可在前次申报基础上办理更正申报 [4] - 在税务机关审核完成前，可以撤销退税申请；若审核通过已提交国库，则不可撤销，需办理更正申报 [6] - 手机个人所得税App设有撤销退税申请的次数上限，超过后网络撤销权限将取消，需前往办税服务厅办理后续事宜 [6] 导致退税失败或审核不通过的常见原因 - 身份信息不正确 [5] - 提交的银行账户信息不正确或无效 [5] - 申报数据存在错误或疑点 [5] - 税务机关审核时需进一步核实，但纳税人未提供或提供了错误的联系方式导致无法取得联系 [5] - 税务机关核实申报信息时，纳税人尚未确认或说明 [5]

2025年度个人所得税汇算清缴安排 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日[1][2] - 税务部门为纳税人提供预约办理服务[2] - 纳税人如需在2026年3月1日至3月20日期间办理 需自2月25日起通过个人所得税App提前预约[1][2][3] - 2026年3月21日至6月30日期间 纳税人无需预约可随时办理[2]

2025年度个人所得税汇算办理安排 - 2025年度个税汇算办理时间为2026年3月1日至6月30日 [1] - 2026年3月1日至20日期间需通过个税App预约办理，预约服务自2026年2月25日起开放 [1] - 2026年3月21日起，纳税人无需预约可随时办理年度汇算 [1] 需要办理年度汇算的情形 - 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的纳税人需要办理 [1] - 综合所得年收入超过12万元人民币且补税金额超过400元人民币的纳税人需要办理 [1] 无需办理年度汇算的情形 - 已依法预缴个人所得税，且需补税但综合所得年收入不超过12万元人民币的纳税人无需办理 [1] - 已依法预缴个人所得税，且需补税但补税金额不超过400元人民币的纳税人无需办理 [1] - 预缴税额与年度应纳税额一致的纳税人无需办理 [1] - 符合退税条件但自愿不申请退税的纳税人无需办理 [1]

食品安全行业 - 新修改的食品安全法12月1日起施行 对液态食品管控更严格 实行重点液态食品道路散装运输许可制度 [3] - 婴幼儿配方液态乳首次被纳入注册管理 食用油、调味料等液态食品从运输到销售链条可追溯 [3] 新能源汽车行业 - 今年前三季度全国小型车销量中新能源车占比达76% 创历史新高 [5] - 12月31日前购买合规新能源车可享受购置税全免优惠 最多节省3万元 [5] - 2025年1月起新能源车购置税优惠减半 且对车型性能要求将更严格 [5] 假期制度 - 新疆乌鲁木齐和阿勒泰中小学生将迎来全国首个“雪假” 最长可休9天 [8] - 浙江和四川等地试点“秋假” 假期制度创新推动季节性旅游和团聚 [8]

个人所得税政策实施成效 - 2024年个税汇算享受专项附加扣除人数达1.19亿人，较2020年增长55% [1] - 个税减税金额由2020年1160亿元增至2024年近3000亿元，增幅达156.5% [1] - 政策实施四年间专项附加扣除覆盖范围显著扩大，减税效应持续强化 [1]

税收政策与民生改善 - 2023年个税汇算中超过1亿纳税人申请退税1300多亿元，700多万纳税人申报补税480余亿元 [1][3] - 专项附加扣除政策主要受益人群为30-55岁中青年，人数占比超80%，减税金额占比超90% [3] - "十四五"期间个税政策新增扣除项目并提高标准，聚焦减轻生育、养育及赡养负担 [3] 个税优惠政策实施 - 延续全年一次性奖金单独计税、400元以下补税豁免等政策，累计减免个税5800亿元 [3] - 居民换购住房退税政策自2022年10月实施以来已退还个税111亿元 [3] 税法遵从与监管 - 新个税制度要求纳税人自行年度汇算，增强社会税法意识 [4] - 国家税务总局曝光60余起网络主播、文娱从业人员偷逃税案件 [4] - 2023年个税汇算中纳税人主动补税480余亿元，体现制度公平性 [4][5]

继续教育 - 纳税人接受技能人员职业资格继续教育或专业技术人员职业资格继续教育需留存职业资格相关证书等资料 [2] 住房贷款利息 - 纳税人需留存住房贷款合同及贷款还款支出凭证等资料 [3] 住房租金 - 纳税人需留存住房租赁合同或协议等资料 [4] 赡养老人 - 纳税人需留存书面分摊协议等资料 [5] 大病医疗 - 纳税人需留存大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件或医疗保障部门出具的医药费用清单等资料 [6] 个税专项附加扣除相关问答 - 换工作后是否需重新申报已享受的个税专项附加扣除 [11] - 填报商业健康保险个税优惠政策是否需要"税优识别码" [11]

2024年个税汇算办理要点 办理流程与时间 - 2024年个税汇算办理截止日为今日 纳税人可通过个人所得税App直接办理 无需预约 [1] 需办理年度汇算的情形 - 已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的纳税人需办理 [2] - 纳税年度综合所得收入超过12万元且需补税金额超过400元的纳税人需办理 [2] - 因所得项目错误或扣缴义务人未依法履行义务导致少申报/未申报综合所得的纳税人需办理 [2] 无需办理年度汇算的情形 - 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的纳税人无需办理 [3] - 年度汇算需补税金额不超过400元的纳税人无需办理 [3] - 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的纳税人无需办理 [3] - 符合退税条件但自愿放弃退税的纳税人无需办理 [3] 安全注意事项 - 税务稽查部门不会通过短信、QQ、微信等非官方渠道要求纳税人提供资料 [4] - 警惕"人工退税"诈骗来电 所有退税业务应通过国家税务总局官方App办理 [5] - 切勿点击陌生网站链接或向他人泄露账号密码 [4][5]

公益捐赠个税抵扣政策 核心观点 - 个人符合条件的公益捐赠支出可在综合所得中税前扣除 分为限额30%和全额100%两种扣除比例 [5] - 捐赠需通过特定渠道并满足对象要求 包括向教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠 [5] - 非货币性资产捐赠按市场价格确定价值 股权和房产除外 [5] 捐赠条件 - **对象要求**：需符合《公益事业捐赠法》或《慈善法》规定的公益慈善范围 如教育、扶贫、济困等 [5] - **渠道要求**： 1 中国境内具有税前扣除资格的公益性社会组织（有效期三年） [5] 2 县级以上人民政府及其部门 [5] - **资格查询**：捐赠人可通过财政、税务、民政部门官网验证社会组织扣除资格 [5] 扣除标准 - 一般情况按捐赠金额的30%限额扣除 [5] - 国务院特别规定的项目可享受100%全额扣除 [5] 操作流程 1 登录个税APP进入年度汇算申报页面 [5] 2 在"标准申报"界面选择【准予扣除的捐赠额】 [6] 3 新增捐赠信息并填写受赠单位代码、金额、比例等 需上传证明材料 [6] 4 完成所有捐赠票据录入后分配扣除金额 [6] 数据补充 - 公益性社会组织扣除资格全国有效 有效期统一为三年 [5] - 非货币性资产捐赠价值确认需排除股权和房产类别 [5]