如何查询企业是否为一般纳税人 - 可通过税务机关核发留存的《增值税一般纳税人登记表》作为证明凭据 [1] - 在新电子税务局办理登记后，可在当天通过【我要查询】—【涉税信息查询】—【办税进度及结果信息查询】模块下载打印登记表 [1] - 公众可通过新电子税务局登录页面的【公众服务】-【公众查询】-【一般纳税人资格查询】进行查询 [2] - 企业登录新电子税务局后，可通过【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【资格信息查询】模块查询自身资格 [2] 发票作废与冲红规定 - 全面数字化的电子发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、机动车销售统一发票和成品油专用发票不能作废，只能冲红，相关业务通过【我要办税】-【发票使用】-【红字发票开具】办理 [4] - 开具当月的纸质增值税普通发票如发生销售退回、开票有误、应税服务终止等情形，需收回所有联次并按作废处理 [6] - 开具当月的纸质增值税专用发票，在收到退回的发票联、抵扣联且符合作废条件时，按作废处理 [6] - 作废条件包括：收到退回发票联和抵扣联的时间未超过开票当月、销售方未抄税且未记账、购买方未抵扣或未做用途确认 [8] - 发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或发生销售部分退回及销售折让，可以开具红字发票 [6] - 代开的增值税发票也遵循上述作废与冲红规定 [7] 发票额度调整申请进度查询 - 企业登录新电子税务局后，可通过【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票额度调整申请】界面查看已申请记录及审核状态 [8] - 也可通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】进行查询 [8] 资源税纳税义务发生时间 - 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品，为移送应税产品的当日 [12] - 采取直接收款结算方式销售应税产品，无论产品是否发出，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日；若先开具发票，则为开具发票的当日 [12] - 采取赊销和分期收款结算方式销售应税产品，纳税义务发生时间为合同约定的付款日期当日；未签合同或合同未定付款日期的，为发出应税产品的当日 [12] - 采取预收货款结算方式销售应税产品，纳税义务发生时间为发出应税产品的当日 [13] - 采取托收承付和委托银行收款方式销售应税产品，纳税义务发生时间为发出产品并办妥托收手续的当日 [13] - 委托代销应税产品，纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当日 [13] 出口货物劳务退（免）税政策 - 政策适用于出口货物（包括对外援助、对外承包、境外投资等视同出口行为）以及对外提供加工修理修配劳务，实行免征和退还增值税 [16] - 适用主体为符合出口退（免）税条件的增值税一般纳税人 [18] - 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人原适用16%税率的调整为13%，原适用10%税率的调整为9% [19] - 相应的出口退税率同步调整：原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物及跨境应税行为，出口退税率调整为9% [19] - 出口退税率的执行时间以出口日期或发票开具时间为准：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外）以海关出口报关单注明的出口日期为准；非报关出口的以出口发票或普通发票的开具时间为准；保税区及经保税区出口的以出境货物备案清单注明的出口日期为准 [20]

发票开具与使用 - 发票开具时不得变更涉及金额计算的单价和数量，即使总金额不变也不允许调整单价和数量 [3] - 电子发票和普通发票的保存期限不同：已开具的发票存根联应保存5年，其他涉税资料应保存10年 [3] - 电子发票与纸质发票具有同等法律效力，可作为会计入账、进项抵扣和所得税扣除的凭据 [4][5] - 纳税人仅使用电子发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存 [5] - 纸质发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联，而电子发票不区分联次 [6][7] - 新办企业领用发票需持设立登记证件或税务登记证件及经办人身份证明办理手续，领用纸质发票还需提供发票专用章印模 [10][11] - 纸质发票作废和冲红管理有变化：作废需收回全部联次并注明"作废"，红冲需收回全部联次并注明"红冲"或取得对方有效证明 [15][16] - 向消费者个人销售商品、服务、无形资产或不动产时，不得开具增值税专用发票 [17][18]