个人所得税专项附加扣除确认 - 2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认工作于12月1日至12月31日进行，纳税人需在本月内完成 [6][10] - 若2026年度专项附加扣除信息无变动，纳税人可在2025年度基础上直接确认，如需修改或删除以往信息，可在个人所得税App的专项附加扣除待确认扣除信息界面操作 [3] - 个人所得税专项附加扣除项目共包括七项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护 [5][10] - 首次填写专项附加扣除项目的纳税人可参考个人所得税App提供的填报步骤指南，涵盖所有七项扣除 [5] 增值税一般纳税人登记规定 - 增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元时，原则上需向主管税务机关办理一般纳税人登记，但选择按小规模纳税人纳税或年应税销售额超标的其他个人可免于强制登记 [17] - 年应税销售额指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计的应征增值税销售额，计算时销售服务等有扣除项目的按未扣除前销售额计算，偶然发生的销售无形资产等不计入 [19][20] - 纳税人可通过全国统一规范电子税务局办理一般纳税人登记，需在【综合信息报告】模块操作，并可自行选择登记生效时间，选择当月1日生效需确保当月无开票记录 [22][24] - 纳税人应在年应税销售额超标的月份所属申报期结束后15日内办理登记手续，逾期不办理的税务机关将发出通知书，若仍不办理则次月起按增值税税率计税且不得抵扣进项税 [27]

全面数字化电子发票（数电发票）概述 - 数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中电子发票的一种，票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户自动流转，与纸质发票具有同等法律效力 [2] - 数电发票通过电子发票服务平台自动交付，开票方也可通过电子邮件、二维码、下载打印等方式交付，下载打印方式交付的票面自动标记并显示下载次数和打印次数 [2] - 受票方取得数电发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额、成品油消费税或申请出口退税、代办退税、勾选成品油库存的，应当通过税务数字账户确认用途，确认用途有误可向主管税务机关申请更正 [2] 数电发票查询与红字发票开具 - 单位和个体工商户可登录自有税务数字账户，选择票据类别、发票来源、票种、发票号码等条件查询、下载、打印、导出发票相关信息，自然人可登录个人所得税APP个人票夹查看、下载、导出从电子发票服务平台取得、申请代开的数电发票，并使用扫码开票、发票抬头信息维护、红字发票提醒等功能 [3] - 蓝字数电发票开具后如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形需开具红字数电发票，未进行用途确认及入账确认的由开票方发起红冲流程直接开具，农产品收购发票等特殊票种无论是否确认均由开票方发起红冲 [3] - 蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起红冲流程，经对方确认《红字发票信息确认单》后由开票方开具红字数电发票，确认单发起后72小时内未经确认自动作废，已用于出口退税勾选确认的需操作进货凭证信息回退后由开票方发起红冲 [3] - 受票方已将数电发票用于增值税申报抵扣的，应暂依确认单所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得红字数电发票后与确认单一并作为记账凭证 [3] 小规模纳税人转一般纳税人规定 - 增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元时需向主管税务机关办理一般纳税人登记，但选择按照小规模纳税人纳税或年应税销售额超过规定标准的其他个人无需强制登记 [11][12] - 年应税销售额指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，销售服务、无形资产或不动产有扣除项目的纳税人按未扣除前销售额计算，偶然发生的销售无形资产、转让不动产销售额不计入年应税销售额 [13] - 纳税人需在年应税销售额超过规定标准的月份或季度的所属申报期结束后15日内办理相关手续，未按规定时限办理的主管税务机关在规定时限结束后5日内制作税务事项通知书责令限期改正，逾期仍不办理的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额且不得抵扣进项税额 [19][20]