个税专项附加扣除政策核心 - 2026年度个税专项附加扣除信息确认时间为2025年12月1日至31日 [1][2] - 确认信息旨在保证纳税人准确享受个税红利 实现减税 [1][2] - 纳税人未及时确认 扣缴义务人将于次年1月起暂停扣除 待确认后再行办理 [2] 个税专项附加扣除项目与条件 - 可享受的七项专项附加扣除包括子女教育 继续教育 大病医疗 住房贷款利息 住房租金 赡养老人 3岁以下婴幼儿照护 [1][2] - 2024年12月起个人养老金个税优惠政策在全国实施 符合条件的纳税人可额外享受个人养老金扣除 [2] - 赡养老人专项附加扣除中的老人指年满60岁的父母 以及子女均已去世的年满60岁的祖父母 外祖父母 父母中有一位年满60周岁即可享受 [3] - 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除 夫妻双方主要工作城市相同的只能由一方扣除 城市不同且均无住房的可分别扣除 [4] 个税专项附加扣除的减税效应 - 个税专项附加扣除进一步减轻居民纳税负担 增加居民实际收入 [3] - 每月工资收入超过5000元的部分需缴纳个人所得税 专项附加扣除直接抵扣需交税的这部分收入 [1][3] - 举例说明：独生子王某月工资1万元 若有子女教育每月扣2000元 赡养老人每月扣3000元 则两项合计抵扣5000元 需交税收入被完全抵扣 [3] - 从年收入看 年收入6万元以上部分需缴税 若申请一项如住房贷款利息年扣12000元 则超出6万元部分可用扣除抵扣 无需再缴税 [3] 继续教育专项附加扣除细则 - 职业资格继续教育专项附加扣除需满足条件：资格证书在《国家职业资格目录》内 在取得证书的当年扣除 扣除标准为每年3600元定额扣除 [4] - 与兴趣爱好相关的证书或单位培训结业证书 需查询是否在《国家职业资格目录》范围内 在目录内且在取得证书当年可享受扣除 [4]

欢迎扫描下方二维码关注： 馆中徜徉书海，还是在社团活动中闪闪发光。 今天，#国际大学生节 ,是属于你的节日! 青春，是无限可能，是即将奔赴的远方；在 这个特别的日子里，我们想为你送上一份鼓 励与祝愿,这些政策,参与并支持着你的现 在与未来。 DDDDDDDD 1. 个人所得税专项附加扣除- 子女教育 你安心求学的背后, 也有税收的支持！ 。 你的父母因你正在接受全日制学历教育，可以享受 每月2000元的子女教育专项附加扣除。这意味着他 们可以少缴个人所得税，这是国家对你家庭教育的 隐性支持。 政策内容 ● 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂 行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第五条及 《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标 准的通知》（国发〔2023〕13号）第二条规定: 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按 照每个子女每月2000元的标准定额扣除。 · 学历教育包括: 高中阶段教育 普通高中, 小学 中等职业、 初中教育 技工教育 篇等教育 大学专科、大学本科、 硕士研究生、博士研究生教育 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的 子女,按上述规定执行。 DDDDDDDD 2. ...

文章核心观点 - 文章旨在指导纳税人正确填报2026年度个人所得税专项附加扣除，通过列举十四种常见错误情形及其纠正方法，帮助纳税人避免申报错误 [1] 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除 - 同一婴幼儿父母双方填报的扣除比例合计不得超过100%，可选择由一方按100%扣除或双方各按50%扣除，每个婴幼儿每月标准定额为2000元 [1] 子女教育专项附加扣除 - 同一子女父母双方填报的扣除比例合计不得超过100%，扣除标准为每个子女每月2000元 [2][3][4] - 子女全日制学历教育结束后必须录入终止时间，不得继续享受扣除 [5] 赡养老人专项附加扣除 - 非独生子女赡养人每人每月扣除标准不能超过1500元，兄弟姐妹合计不超过3000元 [6][7] - 被赡养人须为年满60周岁的父母，或子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母，配偶父母及子女健在的祖父母不符合条件 [8] 继续教育专项附加扣除 - 技能证书须在《国家职业资格目录》范围内且批准日期在享受扣除的纳税年度内，目录外证书不符合扣除条件 [9][10] - 国外颁发的技能证书及在国外接受的学历继续教育不符合“中国境内”规定，不能享受扣除 [11] - 仅取得注册会计师专业阶段合格证不可享受扣除，须取得职业资格证书 [12] - 继续教育扣除仅限于取得相关证书的当年，后续年度进修、学习及年审等不属于扣除范围 [13] 大病医疗专项附加扣除 - 可扣除金额为医保目录范围内自付部分累计超过15000元的部分，限额80000元，而非医药费用总金额 [14] 住房贷款利息专项附加扣除 - 婚后购买住房，夫妻双方仅能由一方按100%扣除利息，除非是婚前各自首套贷款且婚后可选择分别扣除50% [15] - 纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除，出售后再次购房的贷款利息不得扣除 [16][17] 住房租金专项附加扣除 - 纳税人及其配偶在同一纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 [18] - 在主要工作城市有自有住房（包括配偶有房）则不可扣除住房租金 [19][20] - 夫妻双方主要工作城市相同且均无自有住房，只能由一方扣除租金；工作城市不同则可分别扣除 [21] 专项附加扣除信息修改 - 发现申报错误可通过个人所得税APP中【办税】-【扣除填报】-【专项附加扣除修改和作废】进行修改或作废 [22] - 修改扣除比例例如从100%调整为各50%，或作废一方信息改为由另一方100%扣除 [23][24] - 可更正年度汇算申报 [25]

2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认 - 个人所得税专项附加扣除信息确认即将开始，纳税人需关注2026年度填报注意事项 [1] 专项附加扣除易错情形与纠正 - 同一婴幼儿的父母双方填报3岁以下婴幼儿照护扣除时，扣除比例合计不得超过100%，标准为每个婴幼儿每月2000元，可选择一方100%扣除或双方各50%扣除 [2][3] - 同一子女的父母双方填报子女教育扣除时，扣除比例合计不得超过100%，标准为每个子女每月2000元，可选择一方100%扣除或双方各50%扣除 [3][4][5] - 子女毕业后不再接受全日制学历教育，需录入教育终止时间，此后不得继续享受子女教育扣除 [6] - 非独生子女赡养年满60周岁父母时，每人每月扣除不超过1500元，兄弟姐妹合计不超过3000元 [7][8] - 赡养老人专项附加扣除的被赡养人需为年满60周岁的父母，或子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母，配偶父母及子女健在的祖父母不符合条件 [10] - 继续教育扣除仅适用于人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》内的证书，目录外证书如阿里云Apsara Clouder认证、茶艺师证书等不符合扣除条件 [11] - 国外颁发的技能证书不符合“中国境内”规定，不能享受继续教育扣除 [12] - 仅取得注册会计师专业阶段合格证不可享受扣除，需取得职业资格证书后方可扣除 [13][14] - 职业资格证书的继续教育扣除仅限于取得证书的当年，后续年度培训、学习及年审不属于扣除范围 [14] - 大病医疗可扣除金额需为医保目录范围内自付部分，而非医药费用总金额，个人负担累计超过15000元的部分可在80000元限额内扣除 [16] - 婚后购买住房，夫妻双方不可均按100%或各按50%扣除住房贷款利息，只有婚前各自首套贷款且婚后分别扣除50%才可选择 [18] - 纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除，出售后再次购房的贷款利息不可继续扣除 [19] - 纳税人及其配偶在同一纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 [20][21] - 夫妻双方主要工作城市相同且均无自有住房时，只能由一方扣除住房租金，工作城市不同方可分别扣除 [24] 专项附加扣除修改与作废操作 - 纳税人可登录个人所得税App，通过【办税】-【扣除填报】-【专项附加扣除修改和作废】修改或作废已申报扣除 [25] - 修改扣除比例时，夫妻双方可分别将100%修改为50%，或一方作废填报信息由另一方扣除100% [26][27] - 完成扣除修改或作废后，需更正年度汇算申报，税务机关可暂停拒不更正者的专项附加扣除享受资格 [28]

欢迎扫描下方二维码关注： 图片 热点梳理 图片 问答来啦 毕业证书由境外发放，没有学籍号，怎样填写专项附加扣除信息？夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣 除？近期有纳税人来电咨询个人所得税专项附加扣除相关问题，这一期申税小微收集整理成了一篇专题问答，供大家参考 ~ 图片 1. 我的小孩前两年在中国读大学，后两年去国外继续读大学，现在填写信息选择中国还是境外？毕业证书由境外发放，没有学籍 号，怎样填写信息，是否可以扣除？ 答： 1、目前，子女教育允许扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除 的相关条件，子女前两年在国内读书，父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息；后两年在境外接受教育，无学籍的， 可以按照接受境外教育相关规定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招 生简章、出入境记录等。 12366 图片 2. 夫妻同时有大病医疗支出，如果都在丈夫一方扣除，扣除限额是多少？ 答 ：夫妻同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在丈夫一方扣除，扣除限额分别计算，每人最高扣除额为8万 ...

个人所得税专项附加扣除常见错误 - 同一婴幼儿或子女的父母双方填报的扣除比例合计超过100%，正确方式为一方100%扣除或双方各50%扣除，且一个纳税年度内不可变更 [1][2][3] - 子女全日制学历教育结束后未录入终止时间而继续享受扣除，扣除仅适用于入学当月至教育结束当月 [3][4] - 非独生子女赡养老人时按独生子女标准填报，或同一老人名下扣除总额超过3000元，非独生子女每人每月扣除不得超过1500元 [5][6] - 被赡养人错误填报为配偶父母或未满60周岁的祖父母，被赡养人须为年满60周岁的父母，或子女均已去世的年满60周岁的祖父母/外祖父母 [6][7] - 继续教育扣除填报了非《国家职业资格目录》范围内的证书或国外颁发的技能证书，仅目录内且在中国境内接受的继续教育支出符合扣除条件 [8][9] - 取得注册会计师专业阶段合格证或职业资格证书后后续年度培训仍填报扣除，扣除仅限取得相关证书的当年 [9][10] - 大病医疗扣除金额错误填写为医药费用总金额，正确金额应为医保目录范围内自付部分累计超过15000元且在80000元限额内据实扣除 [10][11] 住房相关专项附加扣除规则 - 婚后购买住房，夫妻双方均按100%或各按50%享受住房贷款利息扣除错误，只能由一方按100%扣除，除非双方婚前各自有首套住房贷款 [11][12] - 首套住房贷款利息扣除享受后，出售再购住房继续填报扣除错误，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除 [13][14] - 夫妻双方在同一纳税年度内同时分别享受住房贷款利息和住房租金扣除错误，二者不能同时享受 [15][16] - 夫妻双方主要工作城市相同却均填列住房租金扣除错误，主要工作城市相同时只能由一方扣除租金 [18][19] 专项附加扣除信息更正流程 - 发现已申报扣除有误可通过个人所得税APP的【办税】-【扣除填报】-【专项附加扣除修改和作废】进行修改或作废 [20] - 修改扣除比例或作废填报信息后，系统会提示更正年度汇算申报，需进入"申报查询（更正/作废申报）"完成更正 [21][22][23]

个人所得税专项附加扣除信息确认 - 年尾需进行个人所得税专项附加扣除信息确认，以确保税费信息准确并享受合理税优政策[1] 3岁以下婴幼儿照护扣除 - 父母为同一婴幼儿填报3岁以下婴幼儿照护扣除时，双方扣除比例合计不得超过100%[5] - 扣除标准为每个婴幼儿每月2000元，父母可选择一方100%扣除或双方各50%扣除，方式在纳税年度内不可变更[5] 子女教育扣除 - 父母为同一子女填报子女教育扣除时，双方扣除比例合计不得超过100%[8] - 扣除标准为每个子女每月2000元，父母可选择一方100%扣除或双方各50%扣除[9][10] - 子女毕业后不再接受全日制学历教育需录入终止时间，否则不得继续享受扣除[11] 赡养老人扣除 - 非独生子女赡养年满60周岁父母，每人每月扣除不超过1500元，兄弟姐妹合计不超过3000元[12] - 若纳税年度内其他兄弟姐妹均已去世，第二年可按独生子女3000元/月标准扣除[13] - 被赡养人仅限年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母，不包括配偶父母[14] 继续教育扣除 - 继续教育扣除仅限《国家职业资格目录》内证书，目录外证书如西式面点师等不符合扣除范围[15][16] - 国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书不符合"中国境内"规定，不能享受扣除[17][18] - 仅取得注册会计师专业阶段合格证不可享受扣除，需取得职业资格证书方可[19][20] - 继续教育扣除仅在取得相关证书的当年享受，后续年度进修、学习及年审等不属于扣除范围[21] 大病医疗扣除 - 大病医疗可扣除金额为医保目录范围内自付部分，非医药费用结算单总金额[22] - 个人负担累计超过15000元的部分，可在80000元限额内据实扣除，纳税人及配偶、未成年子女费用分别计算[22] - 可通过"国家医保服务平台"查询大病医疗可扣除金额[23] 住房贷款利息扣除 - 婚后购买住房，夫妻双方不可均按100%或各按50%扣除利息，只能选择由一方按100%扣除[24] - 仅夫妻双方婚前分别购买首套住房，婚后方可对各自住房分别按50%扣除或选择一套由购买方按100%扣除[24] - 纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除，申报扣除过则不得就其他房屋再享受[24] 住房租金扣除 - 纳税人及其配偶在同一纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除[25][26] - 在主要工作城市有自有住房不可填报住房租金扣除，配偶在主要工作城市有房也视同纳税人有房[27][28] - 夫妻双方主要工作城市相同且均无自有住房，只能由一方扣除租金；工作城市不同则可分别扣除[29] 扣除信息修改与更正 - 发现已申报扣除有误，可登录个人所得税APP，通过【办税】-【扣除填报】-【专项附加扣除修改和作废】进行修改或作废[30] - 修改扣除比例或作废填报信息后，需更正年度汇算申报[31][32][33] - 税务机关通知错误后拒不更正或说明情况，可暂停享受专项附加扣除，按规定更正后可继续享受并追补扣除[33][34]

2026年度个税专项附加扣除信息确认 - 12月份开始进行个人所得税专项附加扣除信息确认，申报完成后次年可进行退税 [1] 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除 - 父母双方为同一婴幼儿填报时，扣除比例合计不得超过100% [2] - 扣除标准为每个婴幼儿每月2000元，父母可选择由一方100%扣除或双方各50%扣除，纳税年度内不可变更 [3] 子女教育专项附加扣除 - 父母双方为同一子女填报时，扣除比例合计不得超过100% [5] - 扣除标准为每个子女每月2000元，父母可选择由一方100%扣除或双方各50%扣除 [5] - 子女全日制学历教育结束后不得继续享受扣除，需录入教育终止时间 [7] 赡养老人专项附加扣除 - 非独生子女赡养年满60周岁父母时，每人每月扣除不超过1500元，兄弟姐妹合计不超过3000元 [9] - 被赡养人仅限年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母，不包括配偶父母 [12] 继续教育专项附加扣除 - 技能人员或专业技术人员职业资格继续教育扣除需参照《国家职业资格目录》，目录外证书不符合扣除条件 [14] - 国外颁发的技能证书不符合“中国境内”规定，不能享受扣除 [16] - 继续教育扣除仅限于取得相关证书的当年，后续年度培训或年审不属于扣除范围 [20] 住房贷款利息与住房租金专项附加扣除 - 婚后购买住房发生的首套住房贷款利息，夫妻双方仅能由一方按100%扣除 [25] - 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除 [27] - 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 [29] - 夫妻双方主要工作城市相同且均无自有住房时，仅能由一方扣除住房租金 [33] 专项附加扣除修改与更正 - 发现申报错误可通过个人所得税APP进行修改或作废 [35] - 完成扣除信息修改后，需进入“申报查询”界面更正年度汇算申报 [38]

2026年度个人所得税专项附加扣除核心要点 - 12月份需进行个人所得税专项附加扣除信息确认 申报完成后次年可进行退税 [1] 专项附加扣除易错情形与纠正 - 3岁以下婴幼儿照护扣除 每个婴幼儿每月2000元标准定额扣除 父母一方100%扣除或双方各50%扣除 扣除比例合计不可超过100% [2] - 子女教育扣除 每个子女每月2000元标准定额扣除 父母一方100%扣除或双方各50%扣除 扣除比例合计不可超过100% [4][5] - 子女教育扣除仅限于子女接受全日制学历教育期间 教育结束后需录入终止时间 不得继续享受 [6] - 赡养老人扣除 被赡养人需为年满60周岁的父母或子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母 配偶父母不符合条件 [8][9] - 非独生子女赡养老人 每人每月扣除标准不超过1500元 兄弟姐妹合计不超过3000元 [7] - 继续教育扣除 技能人员或专业技术人员职业资格继续教育需参照《国家职业资格目录》 目录外证书如西式面点师、茶艺师等不符合扣除条件 [10] - 继续教育扣除仅适用于中国境内接受的继续教育支出及国内颁发的技能证书 国外学历教育及国外技能证书不符合条件 [11] - 继续教育扣除时间为取得相关证书的当年 仅取得注册会计师专业阶段合格证不可享受 后续年度进修、学习及年审不属于扣除范围 [12][13] - 大病医疗扣除金额为医保目录范围内自付部分累计超过15000元的部分 80000元限额内据实扣除 非医药费用总金额 [14] - 住房贷款利息扣除 婚后购买住房夫妻一方按100%扣除或双方分别按50%扣除仅限于婚前各自首套贷款情况 [15][16] - 首套住房贷款利息扣除只能享受一次 申报扣除过一套后不得就其他房屋再次享受 [17] - 住房贷款利息和住房租金专项附加扣除在一个纳税年度内不能同时享受 [18] - 纳税人在主要工作城市有自有住房不可填报住房租金扣除 配偶在主要工作城市有自有住房也视同纳税人有自有住房 [19][20] - 夫妻双方主要工作城市相同且均无自有住房 只能由一方扣除住房租金 工作城市不同方可分别扣除 [21] 专项附加扣除信息修改方法 - 已申报专项附加扣除有误可通过个人所得税APP中"扣除填报"的"专项附加扣除修改和作废"功能进行更正 [22] - 修改扣除比例例如夫妻双方将3岁以下婴幼儿照护扣除从100%改为各50% 需双方各自在APP中修改设置 [23] - 修改为由一方扣除100% 则另一方需作废在APP中的相关填报信息 [24]

全日制研究生个税扣除政策 - 纳税人子女接受全日制研究生教育相关支出按照每个子女每月2000元标准定额扣除 [2] - 扣除方式可选择由父母一方按100%扣除或双方分别按50%扣除 具体方式在一个纳税年度内不能变更 [2] - 在境外接受全日制研究生教育同样适用子女教育专项附加扣除 但需留存境外学校录取通知书和留学签证等证明资料备查 [3] 非全日制研究生个税扣除政策 - 纳税人接受非全日制研究生等学历继续教育支出在学历学位教育期间按照每月400元定额扣除 [3] - 同一学历学位继续教育的扣除期限不得超过48个月 扣除主体以纳税人本人为主 [3] - 非全日制研究生教育如属于境外学历继续教育则不符合扣除条件 不得填报继续教育专项附加扣除 [3] 其他相关情况说明 - 本科毕业后备考研究生期间父母不可扣除子女教育 因未实际参与全日制学历教育且未取得研究生学籍 [3] - 研究生考试通过入学后可享受高等教育阶段子女教育扣除 [3]