欢迎扫描下方二维码关注： 重要提醒 二 更换工作，并且之前填报了 专项附加扣除 ，需要至个人所得税App将"扣缴义务人"选择到目前就职的新公司。 01 登录个税App，在首页【办&查】中点击【专项附加扣除】。 02 选择年份并找到已经填写的专项附加扣除信息，点击右下角【修改】后选择【修改申报方式】。 | No. of Children PRODUCT POST OF COLLECTION OF CONS | | A C P . C . C . C . C | | --- | --- | --- | | 基本信息 | | 福本信息 | | 非机号码: | | ની જેટી લોકો રાજ્યન | | 电子邮箱: | | 电子邮箱: | | 圆讯地址: | | 通讯助址: | | 被赌俩人值观 | | 推进外人信息 | | 扣除年度: | | 扣除年度; | | 被雕俠人: | | 被照的人: | | 出生日期: | | 出生日期: | | 分阅方式 | | 分雄方式 | | 是否续生子文: | | AR AND OLD OF YY | | | | 修改革博方量 | | 申报方式 | | 修改分摊方式 | ...

子女教育专项附加扣除操作指南 - 个人所得税APP中需通过"专项附加扣除"模块填报子女教育信息，选择"子女教育"板块进行填报[3] - 填报时需要填写本人信息、配偶信息和子女信息，系统会自动带出出生日期[4] - 扣除年度选择2025年，子女信息自动带出，需据实填写子女教育信息[5] - 同一年度变更受教育阶段的，受教育阶段结束时间应包含寒暑假，时间需前后衔接[7][8] - 子女教育终止时间仅在子女不再继续接受全日制学历教育时填写[10] - 扣除比例可选择100%全额扣除或50%平均扣除，二胎家庭可对不同子女设置不同比例[11] - 申报方式可选择通过扣缴义务人申报或年度自行申报[12] 残疾人就业保障金政策 - 残保金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的单位缴纳的资金[26] - 用人单位安排残疾人就业比例低于在职职工总数1.5%的需缴纳残保金[27] - 残保金计算公式为：(上年用人单位在职职工年平均人数×1.5%-上年实际安排残疾人就业年平均人数)×上年用人单位在职职工年平均工资[28] - 残保金由用人单位所在地的主管税务机关负责征收，每年5月底前公布上年度缴纳情况[31] - 征收期限为每年9月、10月、11月[32] - 优惠政策包括：安排残疾人就业比例1%(含)以上未达1.5%的按应缴费额50%缴纳，1%以下的按90%缴纳；在职职工30人(含)以下企业免征[33] - 劳务派遣的残疾员工可计入用人单位残疾人就业人数，但不得与劳务派遣公司重复计算[35]

欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税室 今年第8号台风"竹节草"二次登陆，甬城多地遭遇强风、暴雨等恶劣天气。 企业或个人若不幸因自然灾害导致资产受损，可享受相关税费支持政策。 我们为您梳理了相关税费支持政策，请查收。 智能说 因台风受损资产对应的进项税 额是否需要转出? 根据相关文件规定，下列项目的进 项税额不得从销项税额中抵扣: 非正常损失的购进货物,以 及相关的加工、修理修配劳 务和交通运输服务。 非正常损失的在产品、产成 品所耗用的购进货物(不包 括固定资产)、加工修理修 配劳务和交通运输服务。 非正常损失的不动产，以及 该不动产所耗用的购进货 物、设计服务和建筑服务。 非正常损失的不动产在建工 程所耗用的购进货物、设计 服务和建筑服务。 非正常损失 是指因管理不善造成货物被盗、 丢失、霉烂变质,以及因违反法 律法规造成货物或者不动产被依 法没收、销毁、拆除的情形。 纳税人因台风造成的损失 不属于非正常损失 其受损的购进货物以及相关的劳务 和交通运输服务等的进税项额 无需做进项税额转出 企业因台风造成的损失获得保 险赔付,这笔收入要缴纳增值 税吗 ? 被保险人获得的保险赔付 为不征收增值 ...

个人所得税专项附加扣除 - 全日制学历教育（包括国内和国外）的子女教育支出可享受个税优惠 父母每月可享受扣除 需留存录取通知书和留学签证等资料备查 [12] - 非全日制MBA等非全日制学历教育不符合子女教育专项附加扣除条件 [14][19] - 纳税人需将专项附加扣除相关资料自汇算期结束之日起留存5年 [13] 残疾人就业保障金政策 - 残保金是为保障残疾人权益 由未按规定安排残疾人就业的用人单位缴纳的资金 [29] - 用人单位安排残疾人就业比例低于在职职工总数1.5%需缴纳残保金 计算公式为：(在职职工人数×1.5%-实际安排残疾人数)×在职职工年平均工资 [33][34] - 残保金按年征收 征期为每年9-11月 由用人单位所在地税务机关负责征收 [36][37][38] 残保金优惠政策 - 用人单位安排残疾人就业比例达1%但未达1.5% 按应缴费额50%缴纳 比例低于1%按90%缴纳 [42] - 在职职工30人及以下的企业免征残保金 [43] - 劳务派遣残疾员工可计入用工单位或派遣单位的残疾人就业人数 但不得重复计算 [44][45] 残疾人就业认定标准 - 用人单位需与残疾人签订1年以上劳动合同 支付工资不低于当地最低标准 并足额缴纳社保 方可计入残疾人就业人数 [46] - 季节性用工需折算为年平均人数 劳务派遣员工计入派遣单位在职职工人数 [34]

教育阶段转变的税务处理 - 孩子从高中毕业升入大学意味着教育阶段发生根本性转变，需及时更新税务信息以保持扣除优惠连续性 [2] - 若信息未及时更新，系统可能无法识别当前教育阶段，导致从大学入学当月（通常9月）起无法享受每月2000元税前扣除优惠 [3] 个税App操作流程 - 可通过个人所得税App或WEB端填报子女教育专项附加扣除，以2025年6月高中毕业为例演示流程 [4] - 进入App后需选择【专项附加扣除】或通过【办&查】功能进入对应界面 [6] - 选择【子女教育】并填写扣除年度，按提示准备材料后进入申报 [8] 子女教育信息填写规范 - 基本信息填写需核对本人及配偶信息，确认无误后进入下一步 [11] - 需选择或添加子女信息条目，保存后进入教育阶段设置 [12] - 高中毕业生需选择“高中教育”阶段，结束时间覆盖至大学入学前月份（如7-8月） [13] - 大学入学后需新增“高等教育”条目，填写大学本科/专科阶段信息，包括开始时间、预计毕业时间及学校名称 [15] 扣除比例与申报方式 - 扣除比例可选择100%（全额扣除）或50%（平均扣除），选定后纳税年度内不可变更 [16] - 申报方式可选择通过扣缴义务人（任职单位）逐月扣除或年度自行申报，提交后完成填报 [18] 操作时效与数据管理 - 建议8月底前完成修改，确保9月入学当月扣除无缝衔接 [19] - 高中阶段扣除记录在更新后自动失效，无需额外操作 [22] - 教育阶段变化（如高中升大学）需新增条目而非直接修改原记录，避免覆盖历史数据导致扣除失效 [23] 扣除标准与协作规则 - 每名子女每月扣除标准固定为2000元，父母双方可协商选择全额扣除或均摊（各1000元） [21]

专项附加扣除操作流程 - 专项附加扣除信息需每年提交一次 包括子女教育 继续教育 大病医疗 住房贷款利息 住房租金 赡养老人 3岁以下婴幼儿照护等项目 [2] - 住房贷款利息专项附加扣除修改流程为：进入填报详情页面 点击修改 选择修改申报方式 通过扣缴义务人申报并选择新工作单位 最后确认提交 [3] - 若个人所得税APP未显示新单位名称 需检查任职受雇信息 可能是新单位未报送任职信息或信息有误 需联系新单位财务人员处理 [4] 申报方式选择 - 申报方式有两种选择：通过扣缴义务人申报（任职单位办理 逐月扣除）或年度自行申报（个人办理 按年汇总扣除） [3] - 修改扣缴义务人后 所有住房贷款利息专项附加扣除信息将一并调整为当前扣缴义务人 [3]

继续教育专项附加扣除政策规定 - 学历（学位）继续教育支出可按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不超过48个月 [1] - 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出在取得相关证书当年可按照3600元定额扣除 [1] - 国外接受的学历（学位）继续教育不符合"中国境内"规定，不能享受扣除 [6] 职业资格继续教育扣除范围 - 只有人力资源社会保障部发布的《国家职业资格目录（2021年版）》内的证书可享受扣除 [4] - 高级营养师不在目录内，不能享受扣除 [5] - 企业自行发放的培训结业证书、合格证书等不能享受扣除 [6] - 教师资格证等专业技术人员职业资格在取得证书后续年度的进修、学习等不属于扣除范围 [6] 扣除操作注意事项 - 同一年度取得多个职业资格证书只能选择其中一个享受3600元扣除 [8] - 学历（学位）继续教育和职业资格继续教育可叠加享受，一年最高可扣除8400元（4800+3600） [8] - 误填扣除信息需通过个人所得税APP作废专项附加扣除并更正年度汇算申报 [11][13] - 2024年度错填在2025年6月30日前更正不会产生滞纳金 [14]

核心观点 - "保密教育"培训证书不能享受个人所得税继续教育专项附加扣除 [4][6] - 误填证书信息需通过个人所得税APP作废专项附加扣除并更正年度汇算申报 [7][8][10] - 2024年度错填需在2025年6月30日前更正以避免滞纳金风险 [11] 政策依据 - 国务院2018年41号文规定继续教育专项附加扣除仅适用于《国家职业资格目录》列明的证书 [4] - 2021版《国家职业资格目录》包含59项专业技术人员资格和13项技能人员资格 [6] 操作指引 - 作废步骤：登录个税APP→办查→专项附加扣除→选择年度→点击作废 [9] - 更正步骤：完成作废后→进入申报查询→选择年度→点击更正→完成汇算更正 [10] - 时效提示：2024年度更正需在2025年汇算期内完成 [11]

大学生税收优惠政策 - 全国大学生课外学术科技作品竞赛奖金免征个人所得税 省级以上单位颁发的科学、教育等领域奖金可免税[6] - 高校毕业生创业税收优惠 2023-2027年从事个体经营可享受3年内每年24000元税费扣减 需持《就业创业证》并注明自主创业政策[10][11][12] - 个体工商户减征个人所得税 2023-2027年对年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收[31] 个人所得税专项附加扣除 - 住房租金扣除标准 直辖市/省会城市每月1500元 人口超百万城市1100元 其他城市800元[15][17] - 继续教育扣除标准 学历教育每月400元(最长48个月) 职业资格教育取得证书当年3600元[22][38] 小微企业税收优惠 - 增值税减免 2023-2027年月销售额10万元以下小规模纳税人免征增值税[32] - 企业所得税优惠 小型微利企业应纳税所得额不超过300万元部分按25%计入 税率20%[34] - "六税两费"减半征收 2023-2027年对小规模纳税人等减半征收资源税等6项税费[36][37]

个人所得税专项附加扣除调整 - 新婚夫妻需在个人所得税App中添加配偶信息及婚姻登记时间以更新家庭状况 [9] - 系统支持两种扣除比例选择：夫妻各自按50%扣除或一方按100%扣除另一方不再扣除 [9][11] - 选择50%扣除需在"住房贷款利息专项附加扣除"中修改信息并确认双方婚前首套房贷情况 [9] - 选择100%扣除需由不再扣除的一方将贷款期限调整为婚前月份 [11] 税务申报操作流程 - 专项附加扣除修改入口位于App"办&查"页面的"专项附加扣除"栏目 [9] - 申报信息修改包括基本信息、扣除比例、贷款信息等字段 [12] - 已提交的住房贷款利息扣除信息支持作废后重新填报 [12] 政策宣传渠道 - 税务部门通过公众号推送《夫妻双方个人所得税专项附加扣除填报一本通》指导文件 [3][15] - 政策解读来源包括大连税务、福建税务等官方渠道 [15] - 非官方平台提供的学习资料需注意其非标准性并核实原出处 [17]