2025年度个人所得税综合所得汇算常见问题处理 - 纳税人办理2025年度个人所得税综合所得汇算时，若退税申请因“存在待核实事项”导致税务审核不通过，需通过个人所得税App查看具体原因，并根据税务部门意见检查、修改、完善申报数据后重新提交[2] - 若收到税务机关关于个人所得税年度汇算的短信或App站内信提醒，应通过个人所得税App的【消息】功能查看详情，并在【待办】模块中及时处理未办结事项[3] - 对于填错的退税申请，在税务机关审核完成前，可通过App路径【综合所得年度汇算】-【查看申报记录】-【退税记录】-【撤销退税】进行撤销；若税务机关已审核通过，则需通过【更正】功能办理更正申报[3] - 个人所得税App对撤销退税申请的次数设定了上限，超过一定数量后需到办税服务厅办理后续事宜[4] 税务机关沟通与安全提示 - 在汇算过程中，税务机关可能会联系纳税人核实信息，纳税人需通过个人所得税App补充提供证明材料[4] - 税务机关不会索要个人账号、密码、验证码等信息，纳税人需提高防范意识谨防被骗[4] - 如有疑问，纳税人应及时与税务机关联系或拨打12366纳税缴费服务热线核实[4] 大病医疗专项附加扣除要点 - 大病医疗专项附加扣除的时间依据医疗费用结算单的结算时间确定，不能将跨年度的医疗费用拆分到两个纳税年度扣除[11] - 扣除标准为：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除[12] - 扣除范围涵盖纳税人本人、其配偶及其未成年子女发生的医药费用支出，但不包括纳税人父母的医药费用支出[16]

境外所得个人所得税申报 - 2025年度居民个人境外所得申报截止时间为次年6月30日 [2] - 申报对象为中国境内和境外取得所得的中国居民个人 [2] - 申报范围包括在境外提供劳务、境外支付的稿酬、特许权在境外使用、在境外从事生产经营活动所取得的所得 [2] - 申报地点根据是否有境内任职单位确定，可向任职单位所在地、户籍地或经常居住地主管税务机关办理 [3] - 申报可通过自然人电子税务局Web端或个人所得税App办理，也可前往办税服务大厅 [4] 个人所得税App申报流程 - 登录App后，需点击“综合所得年度汇算”并选择“取得了境外所得，点击这里”进入申报 [4] - 申报年度选择“2025”后，需核对个人基础信息及汇算地 [4] - 在“综合所得”页面，系统预填境内数据，需手动核对并补充填报境内、境外收入及税前扣除数据 [5] - 在“其他项目所得”页面，需根据所得类型在下拉栏次中填写 [6] - 在“税款计算”页面，系统自动计算应纳税额，可填报减免税额及境外已缴税额抵免信息 [6] - 最终确认信息无误并勾选同意后即可完成申报 [6] 自然人电子税务局Web端申报流程 - 登录Web端后，依次点击“我要办税”-“税费申报”-“年度汇算（取得境外所得适用）”进入功能 [6] - 阅读申报须知并同意后，核对基础信息进入下一步 [8] - 在“综合所得计税信息”页面，核对并补充填报境内、境外收入及费用、免税收入和税前扣除数据 [8] - 在“其他项目所得计税信息”页面，根据所得类型填写应纳税所得额 [10] - 在“税款计算”页面，确认系统自动计算的税额，并可修改填报减免税额及境外所得抵免额 [11] - 最终提交申报并确认后即可完成 [11] 继续教育专项附加扣除政策 - 接受中国境内学历（学位）继续教育，在教育期间可按每月400元（每年4800元）定额扣除，同一学历扣除期限最长不超过48个月 [19][20][22] - 取得国家认可的职业资格证书（如教师资格证、注册会计师证）的当年，可一次性扣除3600元 [22] - 同一纳税年度内同时接受学历继续教育并取得职业资格证书，可叠加享受扣除，总额最高可达8400元 [22] - 本科及以下学历继续教育，纳税人可在本人按“继续教育”扣除（每月400元）或父母按“子女教育”扣除（每月2000元）中二选一 [19] - 子女接受全日制学历教育（从小学至博士研究生），父母可按每个子女每月2000元标准定额扣除 [19] - 继续教育专项附加扣除仅适用于在中国境内接受的学历（学位）教育，境外教育不符合扣除条件 [25] - 职业资格证书是否在扣除范围内，可通过微信“国务院客户端”小程序查询“国家职业资格目录”确认 [24]