欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 第三步: 在【待开票】页面找到 要开具的电子发票费用， 点击【开具】 开目 第四步: 选择开具发票的抬头类型, 填写发票抬头和税号， 点击【提交】 提交 第五步: 提交后，出现弹窗提示 【发票信息确认】 请确认发票金额 发票抬头 税号等信息无误后 点击【确认】 第六步: 点击【发票预览/下载】 可进行发票预览和下载; 点击【发送至邮箱】 可将发票发送至邮箱 发送至邮箱 提 若有多个行程需要开具发票，选中相 应行程后，点击"批量开具"，填写发票 lè自 关联内容 数电发票一讲通：带你认识电子发票（铁路电子客票） 旅客如何取得铁路电子客票？ 春节出行必看！教你如何开具和使用电子发票（铁路电子客票） 来源 北京税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 (¥)限额示准 最高可上浮20% 宁波市按上浮20%确定限额标准,即每 人每年24000元。 享受 ...

国内旅客运输服务进项税额抵扣 - 一般纳税人购进国内旅客运输服务可抵扣进项税额的凭证包括增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票 [2] - 未注明旅客身份信息的其他票证（手写无效）不允许作为扣税凭证 [2] - 航空运输电子客票行程单的进项税额计算公式为：(票价+燃油附加费) ÷ (1+9%) ×9% [3] - 铁路电子客票的进项税额计算公式为：票面金额÷（1+9%）×9% [3] 增值税申报表填写 - 增值税专用发票填在附表二第1栏"认证相符的增值税专用发票" [6] - 增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据填在附表二第8b栏"其他" [6] - 第10栏反映本期购进旅客运输服务所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额 [6] 专用车辆购置税退税 - 纳税人购买了专用车辆并缴纳了车辆购置税后，若该车辆列入《目录》，可申请退税 [14] - 销售方需在所销售车辆的车型列入《目录》后，在车辆电子信息中标注免税标识并重新上传 [14] - 纳税人凭免税标识及其他资料向主管税务机关申请退税 [14] 新办纳税人税务信息确认 - 已取得加载统一社会信用代码营业执照的企业需通过电子税务局办理新办纳税人开业 [16] - 可通过"新办纳税人套餐式"服务办理，包括一般纳税人登记、录入银行信息等业务 [18][20][24] - 办理前需完成实名认证，通过电子税务局网页端或APP注册即代表实名认证完成 [26]

红字发票开具流程 - 电子发票红冲流程：选择"电子发票"后提交，系统直接生成红字发票，无需对方确认 [3] - 纸质发票红冲流程：选择"与原蓝票一致票种的纸质发票"后提交，跳转至成功界面，可直接开具红字发票 [3] - 红字发票开具后可在"发票查询统计"-"全量发票查询"中查看 [3] 红字发票信息确认单 - 受票方已进行用途确认或入账确认时，需由购销双方任意一方发起《红字发票信息确认单》，经对方确认后开具红字发票 [4] - 开票方发起流程：登录电子税务局后依次选择【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【红字发票开具】，录入查询条件并提交 [4] - 受票方处理流程：登录电子税务局后选择【红字信息确认单处理】，查询并确认或拒绝红冲请求 [4] - 确认时限：红字信息确认单需在72小时内完成确认，超时自动作废 [4] 不允许开具红字发票的情形 - 蓝字发票已作废、已全额红冲、被认定异常扣税凭证、已锁定时不允许发起红冲 [4] - 蓝字发票增值税用途为"待退税"、"已退税"、"已抵扣（改退）"等状态时不允许红冲 [4] - 蓝字发票带有"冬奥会退税"标签且状态为"已申请冬奥会退税"时不允许红冲 [4] 纸质发票与电子发票红冲规则 - 纸质发票红冲需收回原发票全部联次并注明"作废"或"红冲"字样 [9][10] - 无法收回纸质发票全部联次时需取得对方有效证明方可红冲 [10] - 电子发票红冲无需收回原发票，直接按规定流程开具红字发票 [11] 铁路电子客票报销政策 - 旅客报销需取得电子发票（铁路电子客票），鼓励全流程无纸化处理 [14] - 2025年9月30日前乘车仍可凭纸质报销凭证入账，但不可与电子发票重复开具 [14] - 新规自2024年11月1日起施行 [15]

铁路12306电子发票功能 - 铁路12306App提供电子发票开具功能 用户可选择单张车票或批量开具发票 需填写发票信息后提交[3][4] - 开具电子发票前需仔细阅读业务须知 发票开具完成后可在App内查看和换开发票[3][5] - 电子发票功能包含发票抬头管理和发送邮箱设置等辅助功能[3] 个人所得税App发票管理 - 个人所得税App提供发票管理功能 用户可在"办&查"页面找到"发票管理"选项[5] - "我的票夹"功能可查看所有开具好的发票 支持查看、下载和推送等操作[6][7] - 发票管理模块包含我的票夹、发票抬头、扫码开票和开票申请记录等功能[6] 发票信息查询 - 用户可按销方或购方名称搜索发票 支持按开票日期和数电票号码筛选[7] - 发票分为"我购买的"、"我销售的"和"我经办的"三类[7] - 批量管理功能可对多张发票进行统一操作[7]

增值税进项税额抵扣政策 - 火车票形式的退票费、手续费等收入按照"其他现代服务"缴纳增值税 [2] - 旅客可通过铁路12306获取电子发票（铁路电子客票） 铁路运输企业根据购买方名称、统一社会信用代码和行程信息开具电子发票 [3] - 增值税一般纳税人可通过税务数字账户对符合规定的电子发票进行用途确认 并办理增值税进项税额抵扣 [3] - 申报抵扣时需填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》的"认证相符的增值税专用发票"相关栏次中 [3] 政策依据 - 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号） [5] - 《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号） [5] - 《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号） [5] 其他相关税务问题 - 企业的购进项目并非全部可以抵扣增值税进项税额 [9] - 公司购买二手车取得的二手车销售统一发票是否可以抵扣进项税额需进一步明确 [9] - 税务数字账户可用于计算农产品进项税额及加计扣除农产品进项税额 [9]

政策推广 - 财政部、税务总局等9部门联合推动电子凭证会计数据标准在全国范围内广泛应用，解决电子凭证全流程处理"最后一公里"问题 [1] - 2022年-2024年试点期间累计全流程无纸化处理符合标准的电子凭证超2亿张，试点达到预期目标 [1] - 试点涉及436家接收端单位(近6万家会计主体)、51个平台和12家服务保障单位，覆盖全面数字化电子发票、铁路电子客票、航空运输电子客票行程单、银行电子回单等高频率电子凭证 [1] 实施策略 - 推广工作采取"因地制宜、分类施策"原则，对不同类型单位提出差异化要求 [2] - 要求已试点开具端单位提升电子凭证开具能力，已实现全流程处理的接收端单位巩固成果，未完成全流程的单位继续推进，未试点单位可借鉴经验稳步推进 [2] - 通知对完善标准体系、畅通交付渠道、分类推进无纸化处理、发挥平台支撑作用作出具体安排 [2] 行业影响 - 电子凭证应用可显著提升经济活动效率，如简化差旅报销流程、加快货款支付确认等 [3] - 统一数据标准有助于解决接收、报销、入账、归档等环节的"对接"难题，提升会计信息化水平 [3] - 全流程无纸化可解放业务和财务人员，降低打印需求、交易保管成本及碳排放，节约社会资源 [3] - 标准化电子凭证数据来源可靠、信息真实、可交叉验证，有助于从源头上防范财务造假 [3]

政策背景与目标 - 财政部等九部门联合发布《关于推广应用电子凭证会计数据标准的通知》，旨在全国范围内推广电子凭证会计数据标准，推动多种高频使用电子凭证的全流程无纸化处理 [1] - 2022年至2024年已开展试点工作，436家单位（近6万家会计主体）参与，累计处理电子凭证超2亿张，试点达到预期目标，成功打通电子凭证报销入账归档"最后一公里" [1] 覆盖的电子凭证类型 - 银行电子回单和银行电子对账单被纳入标准化范围，这两类凭证在企业日常财务处理中使用频率非常高 [1] - 标准化的电子凭证具有来源可靠、信息真实、可交叉验证的特点，为财务数据真实性提供技术保障 [1] 数据安全与防造假措施 - 要求代理记账、票务服务、政务财务服务等平台对使用的结构化数据全流程跟踪验证，确保真实可靠和未被篡改 [1] - 极大增加财务造假的难度和成本，从源头上防范财务造假，维护经济社会秩序 [1] 效率提升与绿色发展 - 企业可实现电子凭证的接收、报销、入账、归档等全流程无纸化处理，无需繁琐纸质打印，推动绿色低碳发展、降低社会整体成本 [2] - 统一的电子凭证标准将简化金融机构与企业客户之间的数据交互流程，提升服务效率 [2] 实施时间与数字化转型 - 各单位应在2028年1月1日前完成会计软件升级，以适应电子凭证会计数据标准的相关要求 [2] - 彻底解决电子凭证"接收难、报销难、入账难、归档难"等长期困扰企业和机构的难题，助力财务数字化转型与社会治理能力提升 [2]

发票管理流程 - 扫码开票功能允许用户通过扫描二维码提交开票信息，并维护常用发票抬头 [3] - 票夹功能分为"我购买的"、"我销售的"和"我经办的"三部分，支持按销方或购方名称搜索 [3] - 发票推送功能可将铁路和航空客票推送至企业，每张发票仅可推送1次 [3][4] - 企业可通过电子税务局"发票查询统计"功能查看电子客票 [4][6] 电子客票管理 - 电子发票(铁路电子客票)显示票价、项目名称、出行人和经办人信息 [3] - 电子发票(航空运输电子客票行程单)显示价税合计、票代、出行人和经办人信息 [4] - 2025年9月30日前，纸质铁路车票和航空运输电子客票行程单仍可报销入账 [6] 离境退税政策 - 离境退税指境外旅客在离境时对退税商店购买的物品退还增值税 [12] - 境外旅客指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞 [13] - 退税条件包括购买金额达到200元人民币、购买日距最后入境日未超过183天等 [19] - 退税计算方式为销售发票金额乘以退税率(11%或8%) [21][22] 退税办理流程 - 境外旅客需凭有效身份证件和发票向退税商店索取《离境退税申请单》 [16] - 离境时需向海关办理退税物品验核确认手续 [16] - 退税金额超过20000元需通过银行转账，未超过可选择现金或转账 [16][18]