增值税及附加税费申报表（一般纳税人）填写框架 - 申报表适用于增值税一般纳税人，需填写纳税人识别号、名称、所属行业、注册地址等信息，并区分按适用税率计税和简易计税等项目[3] - 税款计算部分需列明期初未缴税额、本期已缴税额、分次预缴税额、期末未缴税额及本期应补（退）税额等关键数据[6] 应税销售额与劳务的界定 - 第3栏“应税劳务销售额”需填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额[4] - 第10栏“免税劳务销售额”填写本期按照政策规定免征增值税和适用零税率的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法的销售额[5] 特定行业预缴税额处理 - 第28栏“分次预缴税额”增加填写说明，规定跨省销售与生产原油、天然气相关服务的油气田企业，其按规定预缴的增值税可从本期应纳税额中抵减，按当期实际可抵减数填入，不足抵减部分可结转下期[7] 销项税额明细填写规范 - 附列资料（一）中，第1、3、6、9a、11、14、16、18行（蓝色行次）的“劳务”特指加工修理修配服务[9] - 附列资料（一）中，第2、4、7、9b、12、15、17、19行（绿色行次）的“服务”不包含加工修理修配服务[9] - 纳税人发生应税交易按扣除相关价款后的余额计算销售额的，应直接将计算后的销售额及税额填入相关列次，无需填写扣除栏[9] 进项税额抵扣与转出细则 - 附列资料（二）第8b栏“其他”增加填写内容，包括纳税人从上海黄金交易所、上海期货交易所购进标准黄金取得的特定字样普通发票，其金额和按规定计算的税额应在本栏填写[11] - 附列资料（二）第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”增加填写内容，包括用于不得抵扣非应税交易项目、年度清算调整、长期资产不得抵扣的进项税额，应在本期转出[13] 服务、不动产和无形资产扣除项目 - 附列资料（三）由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的纳税人，以及转让金融商品的纳税人填写，其他纳税人不需填写[14] - 该表第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”中，属于征税项目的填写扣除前的价税合计额，属于免抵退税或免税项目的也填写扣除前的本期数据[15] 公共交通运输服务简易计税政策 - 根据财政部税务总局公告2026年第10号，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、班车等）可以选择适用简易计税方法，按照3%征收率计算缴纳增值税[22][23] - 该政策所述的班车是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务[23]

小规模纳税人增值税申报要点 - 申报表区分“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”两列进行数据填报，其中“劳务”特指加工修理修配服务，而“服务”则不包含此项[5] - 对于按3%征收率征收增值税的应税交易，若按政策减按1%征收，其销售额应填写在第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”中[5] - 对应的减征税额按销售额的2%计算，并填写在第16栏“本期应纳税额减征额”中[5] - 免税销售额栏目进行了细分：第10栏“小微企业免税销售额”由小微企业填写未达起征点的免税销售额，个体工商户和自然人不填写此栏；第11栏“未达起征点销售额”则由个体工商户和自然人填写[5] - 小微企业及未达起征点的免税额，分别根据第10栏或第11栏的销售额，按3%的征收率计算，并填写在第18栏或第19栏[6][7] - 存在服务、不动产和无形资产扣除项目的纳税人，需填写《附列资料（一）》，用于计算扣除后的计税销售额，但各栏次均不包含免征增值税项目的金额[9][11] 个人所得税扣缴手续费退付 - 根据相关规定，扣缴义务人可申请按年度所扣缴个人所得税税款的2%获得手续费[16] - 申请截止时间为每年3月31日，逾期未提交申请将视为自动放弃上一年度手续费[16] - 扣缴义务人需通过自然人电子税务局（扣缴端）进行操作，具体步骤包括登录系统、进入“退付手续费核对”界面、核对并确认结报单信息、最终提交申请[18][19][20] - 申请提交后，经税务机关及国库审核通过，手续费将退付至扣缴义务人指定的银行账户[22]