2025年度个人所得税扣缴手续费退付政策 - 政策核心是扣缴义务人可申请返还其在2025年度代扣代缴个人所得税过程中产生的手续费 [1] - 退付申请办理时间为2026年1月1日至2026年3月31日 [1][3][14] - 若扣缴义务人因自身原因未在截止日期前提交申请，将被视为自动放弃 [12] 退付标准与资格 - 手续费退付标准为扣缴义务人所扣缴税款的百分之二 [6] - 退付金额不包括税务机关、司法机关等查补或责令补扣的税款 [6] 申请办理渠道与操作流程 - 扣缴单位需通过自然人电子税务局办理，提供扣缴端和WEB端两种渠道，操作步骤相同 [14] - 法人、财务负责人或办税人可通过扫码或密码登录上述渠道办理 [14] - 具体操作步骤包括：登录系统、进入【退付手续费核对】菜单、核对并勾选清册、确认结报单并填写收款银行信息 [16][18][22][24] - 系统会带出核对清册并显示可申请退付的金额，示例中显示的实缴(退)金额合计为11.4元 [22]

欢迎扫描下方二维码关注： @各位个人所得税扣缴义务人 202 5年度个人所得税扣缴手续费退付 可以开始办理啦！ 根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）规 定，代扣、代收扣缴义务人和代征人应于 每年3月31日前 ，向税务机关提交上一年度"三代"税款手续费申请相关资料，因"三代"单位或 个人 自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度"三代"税款手续费。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定， 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费 。 自2026年1月1日至3月31日 ，扣缴单位财务人员可通过自然人电子税务局（扣缴端 ） 或自然人电子税务局（WEB端）"退付手续 费核对"模块申请办理2025年度个人所得税扣缴手续费退付。 具体操作 一起来看看吧~ 方式一： 自然人电子税务局（扣缴端）操作指引 1.登录自然人电子税务局（扣缴端）。 2.登录后，系统弹出"退付手续费核对提示"，点击【确定】。在"代扣代缴"界面，点击左侧菜单栏内的【退付手续费核 对】。 3.进入"退付手续费核对"界面，系统弹出"确认信息"提示 ...

个人所得税代扣代缴手续费申请 - 扣缴义务人可因代扣代缴税款获得手续费，标准为所扣缴税款的百分之二 [2] - 申请具有严格的时间限制，必须于每年3月31日前提交上一年度手续费申请，逾期未提交视为自动放弃 [2] - 针对2025年度个人所得税扣缴手续费的退付，申请时间为2026年1月1日至3月31日 [2] - 申请通过自然人电子税务局（扣缴端）的“退付手续费核对”模块在线办理 [2][3] - 企业取得的手续费返还，规定用途为提升办税能力、奖励办税人员或用于代扣代缴工作的管理支出 [6] 安全生产专用设备税收优惠处理 - 企业购置并实际使用安全生产等专用设备，可享受投资额10%的企业所得税税额抵免优惠 [12] - 若设备从购置之日起5个纳税年度内被转让，企业需在设备停止使用当月停止享受优惠，并补缴已抵免的企业所得税税款 [12][13] - 设备的受让方可以承接此项税收优惠，按该设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额，当年不足抵免可结转以后5个纳税年度 [13]

2025年度个人所得税扣缴手续费退付政策与流程 - 根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，扣缴义务人可按照所扣缴的税款获得百分之二的手续费 [1] - 2025年度个人所得税扣缴手续费退付的申请办理时间为2026年1月1日至3月31日 [1] - 根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）规定，代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前提交上一年度手续费申请资料，逾期未提交则视为自动放弃 [1] 线上申请操作方式 - 扣缴单位财务人员可通过“自然人电子税务局（扣缴端）”或“自然人电子税务局（WEB端）”的“退付手续费核对”模块进行申请 [1] - 在自然人电子税务局（扣缴端）操作时，登录后需在“代扣代缴”界面点击左侧菜单栏的【退付手续费核对】 [1] - 系统会弹出“退付手续费核对提示”，点击【确定】后进入核对流程 [1] - 在自然人电子税务局（WEB端）操作时，需登录后点击【单位办税】，选择对应企业并点击【办理个税业务】，然后在左侧“扣缴申报”模块下点击【退付手续费核对】 [5][7] 申请核对与确认流程 - 系统会自动带出单户核对清册，扣缴单位需核对2025年度扣缴税款信息，确认无误后点击【下一步】 [3][8] - 核对清册中会详细列出征收项目（如个人所得税）、征收品目（如工资薪金所得、劳务报酬所得）、实缴(退)金额及入(退)库日期等信息 [3][4] - 示例显示，某单位核对清册中“实缴(退)金额合计”为49856.55元，并包含多条具体缴税记录，如金额131.66元、1300.00元等 [3] - 查看并确认结报单后，需选择“开户银行”、“银行账号”、“开户银行网点”、“收款人名称”等信息，然后点击【申请退库】 [4][9] 申请提交与资金退付 - 核对退付金额无误后，在扣缴端需点击【提交】，在WEB端需点击【确定】以完成申请 [5][9] - 申请提交后，系统将推送至税务机关及国库进行审核 [5][9] - 审核通过后，申请的手续费将退付到扣缴义务人办理退付手续时指定的银行账户内 [5][9]

2025年度个人所得税扣缴手续费退付 - 核心观点：扣缴义务人可按规定申请退付上一年度个人所得税扣缴手续费，费率为所扣缴税款的**百分之二**，申请需在指定时间内通过线上系统完成，逾期视为自动放弃 [1] - 政策依据与申请时限：根据相关法规，扣缴义务人可获**百分之二**的扣缴手续费，申请需在**每年3月31日前**提交，逾期未提交则视为自动放弃上一年度手续费 [1] - 申请操作流程：申请时间为**2026年1月1日至3月31日**，通过自然人电子税务局（扣缴端或Web端）的“退付手续费核对”模块办理，以扣缴端为例，具体步骤包括登录后进入核对页面、确认信息、勾选核对清册、核对税款信息、填写银行账户信息并提交申请 [3][5][7][9][11][14][15][16] - 操作细节与提醒：核对清册默认全部勾选，取消需至办税服务厅办理 [7] 银行账户需使用已在税务机关备案的信息，若无选项可通过电子税务局“存款账户账号报告”模块报送 [13] 提交后状态为“审核中”，可撤销并重新申请 [16] 《中华人民共和国增值税法》核心要点 - 核心观点：《中华人民共和国增值税法》自**2026年1月1日**起正式施行，取代原暂行条例，明确了增值税的基本框架，包括定义、纳税人、税率、计税方法、免税及不征税项目、纳税义务发生时间、地点和期限等 [21][42] - 税制基本要素：增值税是以货物、服务等流转中的**增值额**为计税依据的间接税，实行价外税和凭票扣税的链条机制 [22] 纳税人分为**一般纳税人**和**小规模纳税人** [24][25] - 税率与征收率：增值税税率分为**13%**、**9%**和**6%**三档，适用简易计税方法的征收率为**3%** [25] - 计税方法：一般计税方法为**应纳税额=当期销项税额-当期进项税额**，简易计税方法按销售额和征收率计算 [25] - 税收优惠：明确列举了不征收增值税的情形（如员工取得工资、存款利息）以及多项免税项目（如自产农产品、医疗服务、古旧图书等） [27][28][29][30][31] - 征收管理：纳税义务发生时间根据交易类型确定，如发生应税交易为收讫款项或取得凭据的当日 [32] 纳税地点根据纳税人类型和交易性质有所不同 [33][34][35][36] 计税期间由税务机关核定，可为十日、十五日、一个月或一个季度 [38] 申报纳税期限根据计税期间确定，按期纳税一般为期满之日起**十五日内** [39] 增值税由税务机关征收，进口货物增值税由海关代征 [44]

已支付未取得发票费用的税务处理 - 企业在季度预缴所得税时，对于当年已实际发生但因故未及时取得发票的成本费用，可暂按账面发生金额核算扣除，无需等待发票[2] - 若企业在年度汇算清缴期（次年5月31日）结束前取得合规发票，该支出可直接在费用发生年度税前扣除，无需进行纳税调整[3] - 若企业在汇算清缴期结束后才取得合规凭证，相应支出可追补至费用发生年度扣除，但追补年限不得超过5年[4] - 若汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应取得而未取得合规凭证并告知企业，企业应在被告知之日起60日内补开、换开发票或提供证实支出真实性的资料[4] 无法补开发票的特殊情况处理 - 因对方注销、被吊销营业执照或被认定为非正常户等特殊原因无法补开发票时，企业可凭特定资料证实支出真实性后税前扣除[5] - 必备资料包括：无法补开发票原因的证明资料、相关业务合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证[5] - 其他辅助资料可包括货物运输证明、货物出入库凭证及企业会计核算记录等[5] 个人所得税扣缴手续费退付申请 - 个人所得税扣缴义务人可申请退付上一年度代扣税款的手续费，退付比例为所扣缴税款的百分之二[13] - 申请时间为每年1月1日至3月31日，扣缴单位需在此期限内通过自然人电子税务局提交申请，逾期视为自动放弃[10][11] - 2025年度个人所得税扣缴手续费退付申请需在2026年3月31日前，通过自然人电子税务局（扣缴端）的“退付手续费核对”模块办理[15] 手续费退付申请操作流程 - 登录自然人电子税务局（扣缴端）后，在左侧菜单栏找到并点击【退付手续费核对】功能菜单[17] - 系统自动显示并勾选“单户核对清册”，需仔细核对信息并确认申请金额后点击【下一步】[19][20] - 核对系统生成的“结报单”及退付金额，准确填写收款银行及账号信息，确认无误后点击【申请退库】[22][23] - 最终提交申请前，系统会弹出确认提示框，点击【提交】后申请将推送至税务机关及国库审核，审核通过后手续费将退至指定账户[24][25] - 需确保填报的银行账户信息准确有效，以免影响退付到账[27]

山西省职工大额医疗费用补助办法核心政策 - 核心政策旨在健全多层次医疗保障体系，减轻参保职工高额医疗费用负担，对基本医保统筹基金最高支付限额以上的政策范围内费用进行补助 [4] - 新办法自2026年1月1日起施行，有效期5年，同时废止2002年发布的旧暂行办法 [3][7] 参保范围与资金筹集 - 参保范围覆盖参加职工基本医疗保险的用人单位和职工（含退休人员），但享受公务员医疗补助的单位及人员除外 [4] - 补助资金由用人单位和职工共同负担，单位无力负担或参保人员无用人单位的，可由职工个人全额负担 [4] - 筹资标准可采取按全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的一定比例或定额方式确定，由各统筹地区医保和财政部门根据当地情况确定 [5] - 单位缴纳部分随基本医保费一并缴纳，职工个人部分可从工资或养老金中代扣代缴，或从医保个人账户划扣 [5] 待遇支付标准与限额 - 补助资金支付需符合山西省基本医保的药品、耗材、医疗服务项目目录及相关规定 [6] - 职工基本医疗保险叠加职工大额医疗费用补助后，年度最高支付限额原则上达到公布的全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的6倍左右 [7] - 对于年度内基本医保统筹基金最高支付限额以上至大额补助最高支付限额以下的政策范围内医疗费用，支付比例为90% [8] - 对于个人自付费用负担较重的参保职工，可以再给予适当补偿 [8] 资金管理与经办模式 - 补助资金由统筹地区医疗保险经办机构统一筹资、管理和使用，与基本医疗保险基金分开运行、分别核算，不得相互挤占挪用 [13] - 各级税务部门负责资金征收和上解，医保和财政部门加强监管，审计部门依法进行审计监督 [13] - 补助原则上实行直接结算，参保职工在定点医药机构就医只需支付个人自负费用 [13] - 经办模式可由医保经办机构直接经办，也可委托商业保险机构承办，委托需通过公开招标确定，且商业保险机构盈利率需控制在5%以内 [13] 个人所得税扣缴手续费退付 - 个人所得税扣缴义务人可申请退付上一年度所扣缴税款2%的手续费 [15] - 申请时间为2026年1月1日至2026年3月31日，逾期未申请视为自动放弃 [14][15] - 扣缴单位需在2026年3月31日前通过自然人电子税务局（扣缴端）的“退付手续费核对”模块在线申请办理2025年度手续费退付 [16]

延续实施居民换购住房个人所得税退税政策 - 政策核心为支持居民改善住房条件 对出售自有住房并在1年内重新购买住房的纳税人 退还其出售现住房已缴纳的个人所得税 [1] - 政策执行期限为2026年1月1日至2027年12月31日 [1] - 退税额度根据新购住房与现住房转让金额的比例确定 新购住房金额大于或等于现住房转让金额的 全部退还已缴个人所得税 新购住房金额小于现住房转让金额的 按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还 [1] 享受退税优惠的具体条件 - 纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内 即同一直辖市、副省级城市、地级市所辖全部行政区划范围 [2] - 出售自有住房的纳税人与新购住房产权人须直接相关 应为新购住房产权人或产权人之一 [2] - 纳税人需向主管税务机关提供合法有效的售房、购房合同等材料 经审核后办理退税 [2] 个人所得税扣缴手续费退付申请 - 扣缴义务人可申请退付上一年度个人所得税扣缴手续费 申请时间为每年1月1日至3月31日 [7][8] - 退付比例根据规定为所扣缴税款的百分之二 [9] - 扣缴单位需通过自然人电子税务局扣缴端的“退付手续费核对”模块进行申请 并在2026年3月31日前完成2025年度手续费的申请 [10] 手续费退付申请操作流程 - 登录自然人电子税务局扣缴端后 在左侧菜单栏点击【退付手续费核对】功能 [11] - 系统自动显示并勾选“单户核对清册” 需仔细核对信息并确认申请金额后点击【下一步】 [12] - 查看系统生成的“结报单” 核对退付金额并准确填写收款银行账户信息 确认无误后点击【申请退库】并最终提交 [14][15] - 申请提交后经税务机关及国库审核 手续费将退至指定银行账户 [15]

企业所得税分支机构申报问题 - 分支机构在汇总纳税报告中若将“就地缴纳标识”选为“否”，则无需就地缴纳企业所得税，也无需进行本次申报 [3] - 若分支机构需要就地申报，必须将“就地缴纳标识”修改为“是” [3] - 处于清算状态的分支机构申报时，若系统提示总机构尚未申报，有两种解决方案：前往主管税务机关办税服务厅办理前台申报；或修改汇总纳税备案信息，将原有备案终止至上一申报期 [3] 车船税申报操作要点 - 申报车船税进行税源采集时，若车辆类型选择“挂车”，则“排气量（升）”为非必填项，应留空不填 [6] - 若为挂车主动填写了排气量数值，系统会按常规规则校验，要求数值必须大于0，否则无法保存 [6] 跨区域迁移业务办理障碍 - 办理跨区域迁移申请时，系统预检可能提示存在未结事项，如某属期社保费未申报，即使纳税人已完成减员 [6] - 此问题源于税务系统每月月初会自动生成当前属期的社保费预处理数据 [6] - 解决方法为联系主管税务机关核销该笔社保费预处理数据，之后即可正常办理迁移业务 [6] 个人所得税扣缴手续费退付政策 - 根据相关规定，代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前，提交上一年度“三代”税款手续费申请资料 [12] - 因自身原因未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费 [12] - 对个人所得税扣缴义务人，按照所扣缴的税款付给百分之二的手续费 [15] 个人所得税扣缴手续费退付操作流程 - 申请时间为2026年3月31日前，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”模块申请办理2025年度退付 [17] - 操作第一步为登录自然人电子税务局（扣缴端）系统 [18] - 第二步为在左侧菜单栏中找到并点击【退付手续费核对】功能菜单，阅读确认信息后点击【我知道了】 [20] - 第三步为核对系统自动勾选的“单户核对清册”，确认信息无误后点击【下一步】 [23] - 第四步为查看系统生成的“结报单”，核对金额并准确填写收款银行信息，确认后点击【申请退库】 [24] - 第五步为在系统弹出的确认提示框中点击【提交】，完成申请流程，后续由税务机关及国库审核 [27] - 需确保填报的银行账户信息准确有效，以免影响退付到账 [30]