增值税申报表调整核心内容 - 为落实增值税新政，国家税务总局对《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料的填报要求进行了调整，新规自2026年2月1日起施行 [1] - 调整遵循三大原则：保持申报表表样不变；未发生变化的政策保持填报口径不变；调整的政策通过调整或扩充现有栏次填报口径来明确 [2] - 核心政策变动是将原“加工修理修配劳务”调整为“加工修理修配服务”并并入“服务”范畴，申报表相关栏次的填报口径随之调整以方便纳税人理解和准确填写 [19] 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》调整 - 主表第3栏“应税劳务销售额”的填报口径调整，要求填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额 [3][19] - 主表第10栏“免税劳务销售额”的填报口径调整，要求填写纳税人本期按规定免征增值税和适用零税率的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额，但零税率销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额 [4][19] - 主表第28栏“①分次预缴税额”增加填写内容，明确跨省销售与生产原油、天然气相关服务的油气田企业，其按规定预缴并可抵减的税款按当期实际可抵减数填入，不足抵减部分可结转下期 [6] 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》调整 - 明确附列资料（一）中第1、3、6、9a、11、14、16、18行（图中蓝色行次）的“劳务”，特指加工修理修配服务 [8][19] - 明确附列资料（一）中第2、4、7、9b、12、15、17、19行（图中绿色行次）的“服务”，不包含加工修理修配服务 [8][19] - 规定纳税人发生按扣除相关价款后的余额计算销售额的应税交易时，直接将计算后的销售额及税额填写在第1列至第11列相关行次，无需填写第12列 [8] 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》调整 - 在第8b栏“其他”中增加填写内容，规定纳税人本期从上海黄金交易所、上海期货交易所购进标准黄金取得特定字样的普通发票，其金额和按规定计算的税额在本栏填写 [9] - 在第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”中增加填写内容，规定纳税人用于不得抵扣非应税交易项目、年度清算调整、长期资产不得抵扣的进项税额，应在本期转出的在本栏填写 [10] 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》调整 - 明确该表由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的纳税人，以及转让金融商品的纳税人填写，其他纳税人不需填写 [11] - 明确第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”的填写规则：属于征税项目的填写扣除前的价税合计额；属于免抵退税或免税项目的填写扣除前的免税销售额 [12] - 明确第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”的填写规则，并规定发生金融商品转让项目的“期初余额”在年初首期填报时应填“0” [13]

增值税及附加税费申报表（一般纳税人）填写框架 - 申报表适用于增值税一般纳税人，需填写纳税人识别号、名称、所属行业、注册地址等信息，并区分按适用税率计税和简易计税等项目[3] - 税款计算部分需列明期初未缴税额、本期已缴税额、分次预缴税额、期末未缴税额及本期应补（退）税额等关键数据[6] 应税销售额与劳务的界定 - 第3栏“应税劳务销售额”需填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额[4] - 第10栏“免税劳务销售额”填写本期按照政策规定免征增值税和适用零税率的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法的销售额[5] 特定行业预缴税额处理 - 第28栏“分次预缴税额”增加填写说明，规定跨省销售与生产原油、天然气相关服务的油气田企业，其按规定预缴的增值税可从本期应纳税额中抵减，按当期实际可抵减数填入，不足抵减部分可结转下期[7] 销项税额明细填写规范 - 附列资料（一）中，第1、3、6、9a、11、14、16、18行（蓝色行次）的“劳务”特指加工修理修配服务[9] - 附列资料（一）中，第2、4、7、9b、12、15、17、19行（绿色行次）的“服务”不包含加工修理修配服务[9] - 纳税人发生应税交易按扣除相关价款后的余额计算销售额的，应直接将计算后的销售额及税额填入相关列次，无需填写扣除栏[9] 进项税额抵扣与转出细则 - 附列资料（二）第8b栏“其他”增加填写内容，包括纳税人从上海黄金交易所、上海期货交易所购进标准黄金取得的特定字样普通发票，其金额和按规定计算的税额应在本栏填写[11] - 附列资料（二）第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”增加填写内容，包括用于不得抵扣非应税交易项目、年度清算调整、长期资产不得抵扣的进项税额，应在本期转出[13] 服务、不动产和无形资产扣除项目 - 附列资料（三）由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的纳税人，以及转让金融商品的纳税人填写，其他纳税人不需填写[14] - 该表第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”中，属于征税项目的填写扣除前的价税合计额，属于免抵退税或免税项目的也填写扣除前的本期数据[15] 公共交通运输服务简易计税政策 - 根据财政部税务总局公告2026年第10号，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、班车等）可以选择适用简易计税方法，按照3%征收率计算缴纳增值税[22][23] - 该政策所述的班车是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务[23]

电子税务局批量开票流程 - 企业需登录电子税务局网页版并以企业业务身份进入系统 [2] - 通过【发票业务】-【蓝字发票开具】-【批量开票】路径进入功能界面 [3] - 下载《批量导入开具发票模板》并按模板要求填写开票信息 发票流水号由纳税人自定义且长度不超过20位 用于关联发票明细信息和特定业务信息 [5][6] - 模板中一个流水号代表一张发票 同一流水号多次出现表示同一张发票的不同行次 [6] - 编辑完成后通过【选择文件】上传模板 系统会展示待开发票列表或提示上传失败原因 [6][7] - 支持对导入信息进行编辑修改或清空重新上传 [8] - 确认无误后选择待开票信息并点击【批量开具】完成操作 [9] - 批量开具完成后可下载开具结果 示例显示批量开具40张发票 其中成功40张 失败0张 [10][11] 增值税免税业务申报流程 - 纳税人通过电子税务局【热门服务】选择【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】进入申报界面 [16][17] - 进入填表式申报模式后需填写《附列资料(一)》第18行货物及加工修理修配劳务和第19行服务、不动产和无形资产销售额 [19][21] - 免税销售额自动反映在主表第8行免税销售额、第9行免税货物销售额和第10行免税劳务销售额 [21] - 需填写《增值税减免税申报明细表》并选择免税性质代码及名称 同时填写免征增值税项目销售额 [23] - 示例显示免税销售额为88,888元 [23] - 完成所有附表及主表填写后点击【提交申报】完成操作 [23] 系统功能与界面特征 - 电子税务局提供办税进度查询、发票业务、税务数字账户等功能模块 [17] - 系统界面显示征期提醒功能 示例显示距本月征期结束还有8天 [17] - 支持报表列表查看和上传赠送资料等操作 [22][24] - 减免税申报明细表中包含多项免税政策选项 如家政服务、养老服务、托育服务等社区家庭服务免税优惠 [24]