研发费用加计扣除政策要点 - 企业委托境外机构研发所发生的费用可以按规定加计扣除 但委托境外个人研发所发生的费用不可加计扣除[4] - 委托境外研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用 且不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分可加计扣除 需按两者孰小值计算[5] - 委托研发及合作研发的合同需经科技主管部门登记 未申请认定登记和未予登记的技术合同不得享受研发费用加计扣除优惠政策[6] - 企业委托研发需留存项目计划书和企业有权部门立项的决议文件作为凭证[8] - 委托关联方研发时 受托方需向委托方提供研发过程中实际发生的研发项目费用支出明细情况[3] 自然人债券利息增值税政策 - 截至2027年12月31日 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税[16] - 自然人购买2025年8月8日起（含当日）新发行的国债、地方政府债券、金融债券取得的利息收入 可适用小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策[15][16] 跨年度租金收入增值税处理 - 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的 其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天[19] - 发生应税销售行为 纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 先开具发票的为开具发票的当天[19]