安置残疾职工工资加计扣除税收优惠政策内容 - 企业为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险[11] - 企业需通过非现金方式支付工资薪酬[11] - 企业需留存安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》[11] - 企业需留存与残疾人员签订的劳动合同或服务协议[11] 安置残疾职工工资加计扣除业务操作流程 - 企业在《企业所得税年度纳税申报主表》第22行"免税、减计收入及加计扣除"栏次填报优惠金额[10] - 具体填报位置为第22.1行"安置残疾人员所支付的工资加计扣除"[10] - 企业享受优惠事项采取"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的办理方式[11] 安置残疾职工工资加计扣除热点问题 - 以劳务派遣形式就业的残疾人应由劳务派遣单位享受安置残疾职工加计扣除[16] - 新安置残疾人从签订劳动合同并缴纳社会保险的次月起计算享受优惠时间[16] - 可加计扣除的工资包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资及个人承担的社保、公积金和个税[16] - 不可加计扣除的项目包括企业承担的社保费用、住房公积金、职工福利费、职工教育经费和工会经费[16] - 享受加计扣除政策不需要向税务机关备案，只需留存相关资料备查[16] 纳税申报合规要点 - 企业未发生业务也需按期进行零申报[22] - 企业享受免税优惠期间仍需按规定办理纳税申报[24] - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天[25] - 小规模纳税人纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更[28] - 小规模纳税人销售额计算包含所有增值税应税销售行为[30]

个人所得税查询与记录开具 - 个人所得税APP提供收入纳税明细查询功能，并可对疑议数据进行申诉 [4] - 自然人电子税务局WEB端支持申报收入查询和纳税记录开具，记录期间可选择如2024年1月至2024年12月 [5] - 通过个人所得税APP生成纳税记录后可保存至相册，通过打印相片形式打印纳税记录 [6] - 自然人电子税务局WEB端生成的纳税记录下载文件需凭身份证后6位密码打开后方可打印 [7] - 线下办税服务厅自助办税终端也提供查询和打印个人所得税纳税记录的服务 [5] 育儿补贴个人所得税政策 - 根据2025年第6号公告，自2025年1月1日起，按规定发放的育儿补贴免征个人所得税 [11] - 县级卫生健康部门将为申领育儿补贴的人员办理个人所得税免税申报 [11] 安置残疾职工工资加计扣除税收优惠 - 自2008年1月1日起，企业支付给残疾职工的工资，可在据实扣除的基础上，按100%加计扣除应纳税所得额 [15] - 政策适用于安置残疾人就业的居民企业，残疾人范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》 [17] - 企业享受优惠需满足与残疾人签订1年以上合同、按月足额缴纳社会保险、支付不低于最低工资标准及具备基本设施等条件 [18] - 政策依据包括财税(2009)70号文、《企业所得税法实施条例》和《残疾人保障法》 [19]