欢迎扫描下方二维码关注： // 销售额计算 // 纳税人减按0.5%征收率征收增值税, 并按下列公式计算销售额: 销售额=含税销售额/(1+0.5%) 发票开具 // 11 纳税人应当开具二手车 销售统一发票。 购买方索取增值税专用发票 的，应当再开具征收率为 0.5%的增值税专用发票。 " 纳税申报 " 我是一般纳税人,想要办理增值 问 税纳税申报，具体如何操作? 一般纳税人在办理增值税纳税申报时, 减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应 当填写在《增值税纳税申报表附列资料 (一) 》 (本期销售情况明细) "二、简 易计税方法计税"中"3%征收率的货物及 加工修理修配劳务"相应栏次；对应减征 的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算 填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人 适用）》"应纳税额减征额"及《增值税 减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 我是小规模纳税人，想要办理增 问 值税纳税申报，具体如何操作? 小规模纳税人在办理增值税纳税申报 时,减按0.5%征收率征收增值税的销售 额,应当填写在《增值税纳税申报表 (小 规模纳税人适用）》 "应征增值税不含税 销售额（3%征收率）"相应栏次；对应减 征的 ...

差旅费在企业日常报销里很常见，很多小伙伴对它都不陌生。但实际报销时，不少人会困惑：哪些交通车票不能算差旅费？本 期内容就带大家彻底搞清楚。 欢迎扫描下方二维码关注： 什么是差旅费? 差旅费是 指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的 城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。 其中，交通费自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 提示 "国内旅客运输服务" 限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。 纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方"名称""纳税人识 别号"等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。 这类交通费车票不可以计入差旅费 情形一：企业员工去外地参加技能培训，报销来回车票 根据《财政部 全国总工会 国家发改委 教育部 科技部 国防科工委 人事部 劳动保障部 国务院国资委 国家税务总局 全国工商联关于印发〈关于企业 职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》(财建〔2006〕317号)(五)：企业职工教育 ...

欢迎扫描下方二维码关注： （一）填表式申报： 作为查账征收的个体工商户，按季准确完成纳税申报是履行纳税义务、维护良好纳税信用的关键。 下面小编为您 详细拆解申报全流程，助您高效完成申报。 增值税申报流程 01 1.登录新电子税局，点击 【我要办税】 - 【税费申报及缴纳】 - 【增值税及附加税费申报(小规模纳税人适用)】 进入申报系统。 2.进入系统后，系统会自动为纳税人匹配填表式申报或确认式申报。 系统会根据发票开具等经营数据 自动生成 预填表单数据，这时我们需要按照自己的实际经营情况与系统生成数 据进行比对，如有出入，可根据实际情况对主附表数据进行修改。 在左侧附列资料二 "附加税费情况表" 中，系统会自动带出对应的" 六税两费 "减征比例且无法修改。若还享受其 他税收优惠政策，还需填写 【增值税减免税申报明细表】 ，选择相应的减免性质代码及名称，输入减免税额。 核对数据无误后，点击 【提交申请】 ，按提示补全声明信息，完成确认声明，点击确认即可提交申报。 （二）确认式申报： 系统会根据发票数据自动计算税（费）， 【本期 应补（退）税费额】 处会显示增值税、城市维护建设税、教育 费附加和地方教育费附加的金 ...

一网通办个人股权变更流程优化 - 新增纳税申报智能引导功能 提醒纳税人办理个人股权变更前需先行完成纳税申报[2][3] - 支持电子营业执照或法人一证通登录 通过搜索"个人股权变更一件事"进入办理入口[2] - 系统会提示确认个人所得税和印花税申报状态 已完成可继续办理 未完成需先补办申报[3] 线上税务办理渠道 - 个人所得税申报可通过自然人电子税务局WEB端"我要办税-个人股权转让所得"模块办理[4] - 印花税申报可通过一网通办搜索"印花税申报"或上海市电子税务局财产和行为税合并申报入口办理[4] - 需上传股权转让合同协议及股权原值证明等必备材料 其他材料依情形提供[5] 小型微利企业税收政策 - 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额 按20%税率缴纳企业所得税 政策延续至2027年12月31日[11] - 小型微利企业认定需同时满足年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元三个条件[11] - 从业人数包含企业职工和劳务派遣人员 资产总额按季度平均值计算 以年度汇算清缴结果为准[12] 灵活就业人员参保资格 - 无雇工的个体工商户 非全日制从业人员及其他灵活就业人员可参加基本养老保险和职工基本医疗保险[14] - 参保人员需未在用人单位参加基本养老保险和职工基本医疗保险[15] - 符合资格者需进行参保登记后方可享受相关保障[15]

零申报合规要求 - 即使纳税期内没有应纳税款产生 也必须按规定办理纳税申报 这称为零申报 [2] - 根据税收征收管理法实施细则第三十二条 纳税人或扣缴义务人应按期向主管税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 [2] - 未按时进行零申报将对企业经营与纳税信用造成负面影响 [2] 农产品销售与加工税务处理 - 自产蔬菜属于免税项目 而腌菜等加工品属于应税货物 需正常缴税 [3] - 10万元自产蔬菜应填报在增值税减免税申报明细表的免税项目中 5万元加工食品需填入应税销售额栏 [3] - 错误将免税销售额计入应税销售额或将应税销售额误填为免税销售额会导致少缴或多缴税款风险 [3] 小规模纳税人税务申报规则 - 小规模纳税人季度销售额未超30万元但开具增值税专用发票的部分不可享受免税 需按征收率申报纳税 [4] - 专票和普票处理方式不同 专票带抵扣功能 只要开具专票都需按征收率缴税 [4] - 专票不含税销售额需填写在增值税专用发票不含税销售额栏次 其他发票销售额填写在其他增值税发票不含税销售额栏 [4][5] 印花税优惠政策 - 对个人销售或购买住房免征收印花税 依据财政部 国家税务总局2008年137号文规定 [12] - 该政策自2008年11月1日起实施 [12] 跨省经营企业研发费用加计扣除 - 跨省经营汇总纳税企业享受研发费用加计扣除优惠时 由总机构汇总计算并享受优惠政策 [15][16] - 相关资料应由总机构统一归集并留存备查 依据国家税务总局2018年23号公告第八条规定 [16][17]

未开票收入定义 - 未开票收入指纳税人取得增值税征税范围且已发生纳税义务但尚未开具发票的收入 [3] 未开票收入纳税申报要求 - 未开票收入必须按规定申报纳税 否则可能构成偷税行为 [3] - 偷税行为将面临追缴税款、滞纳金及50%至5倍罚款 构成犯罪的追究刑事责任 [3] 一般纳税人未开票收入申报方式 - 一般纳税人需在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第5至6列"未开具发票"栏次填报 [3] - 若前期已申报未开票收入后期补开发票 需在"未开具发票"栏填报负数冲减销售额 并在对应栏次填报发票金额 [4] 一般纳税人申报案例 - 甲企业2025年5月取得60万元未开票收入（税额7.8万元） 6月需按未开票收入申报 [5] - 7月补开60万元发票时 需在"未开具发票"栏填报-60万元冲减 并将开票金额填入对应栏次 [5] 小规模纳税人未开票收入申报规则 - 季度销售额未超30万元时 未开票收入可填入"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次 [6] - 季度销售额超过30万元时 需将不含税未开票收入填入应征增值税不含税销售额栏次（3%或5%征收率） [9] 小规模纳税人申报案例 - 乙企业2025年1季度未开票收入15万元 因未超30万元直接填入免税销售额栏次 [8] - 丙企业1季度销售额50万元（含20万元未开票收入） 需按应征增值税销售额申报并填报减免税明细表 [11]

数电发票总额度调整机制 - 信息系统每月初自动对纳税人发票总额度进行调整 称为月初赋额调整[4] - 纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到发票总额度一定比例时 信息系统自动临时调增当月发票总额度[4] - 例证显示A公司初始额度750万元 当已使用额度达到600万元(80%比例)时 系统自动临时增加额度至900万元[4] - 另一种情形显示当单笔开票使累计金额达到780万元(104%比例)时 系统同样触发临时调整机制[4] 先进制造业税收政策 - 先进制造业企业出口货物劳务及发生跨境应税行为不适用加计抵减政策[9][10] - 兼营跨境业务时 不得计提加计抵减额的进项税额需按公式计算：当期无法划分的全部进项税额×当期跨境销售额÷当期全部销售额[10] 纳税申报周期规定 - 季度申报为每三个月申报一次 需在季度结束后次月15日内完成[14][15] - 月度申报为每月申报一次 需在月度结束后次月15日内完成[14][15] - 申报截止日遇法定节假日时 以休假日期满次日为最后期限 连续3日以上节假日按天数顺延[18]

小规模纳税人转为一般纳税人操作流程 - 通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【增值税一般纳税人登记】模块在线申请 [2] - 纳税人可自主选择一般纳税人资格生效时间为当月或次月 [2] - 系统提示登记后需按适用税率申报且不可转回小规模纳税人（特殊政策除外） [2] 税（费）种认定变更规则 - 电子税务局自动完成多数税种认定变更（消费税及附加税费等除外）无需人工干预 [3] - 小规模纳税人原按季申报转为一般纳税人后系统自动终止季报认定新增月报认定 [3] - 例如2025年2月申请次月生效则季报终止于2025年3月31日月报自2025年4月1日开始 [3] - 变更结果通过首页【提示提醒】通知可查看详情 [3] 申报方式调整 - 季度中间转登记后需分别完成小规模纳税人属期和一般纳税人属期两段申报 [3] - 例如3月生效一般纳税人则4月需申报3月一般纳税人税款及1-3月小规模纳税人季度税款 [3] 进项税抵扣限制 - 小规模纳税人时期取得的专票通常不可抵扣进项税额 [4] - 例外情况：登记为一般纳税人前未产生生产经营收入且未申报缴纳增值税的期间取得的扣税凭证可抵扣 [4] 小规模纳税人纳税期限选择 - 可自主选择按月或按季申报但选定后整个会计年度（1月1日至12月31日）内不可变更 [10] - 选择策略：按月申报月销售额不超10万元免税按季申报季度销售额不超30万元免税 [11] 涉税服务机构业务规范 - 业务承接需履行四步流程：环境评估、条件判断、签订协议、人员委派 [12] - 五类禁止承接情形：目的不合法、缺乏专项资质、独立性缺失、专业能力不足、业务类别不明 [12][13] - 服务协议需明确九类条款包括服务内容、方式、期限、费用标准、成果形式等 [14] - 人员委派需具备专业资质并遵守回避制度签署无利益冲突承诺 [16]

中国税收居民身份证明开具流程 政策背景 - 国家税务总局2025年第4号公告优化《中国税收居民身份证明》开具流程，支持跨境经营活动[2][26] - 企业和个人均可通过电子税务局全流程线上办理，提升便利性[2][26] 个人申请步骤 1. **登录阶段** - 通过自然人电子税务局网页版扫码或密码登录[2] 2. **功能入口** - 路径：我要办税→其他→中国税收居民身份证明开具[4] 3. **信息填报** - 需选择申请年度、对方国家（地区）及备注需求（4种情形可选）[7][8] - 备注个体工商户/合伙企业等需上传登记证书[8] 4. **主管税务机关确认** - 根据备注类型自动匹配或手动填写地址信息[10][14] 5. **证明样式与目的** - 特殊样式要求仅支持大厅领取[15] - 申请目的分为享受协定待遇（需填对方纳税人信息）或非享受协定待遇[17][18] 6. **提交与查询** - 电子领取可在线下载证明文件[24] - 进度查询路径：我要办税→查询已申请的记录[22][23] 企业申请要点 - 通过全国统一电子税务局办理，需填写申请年度、对方国家（地区）及分支机构关系备注[26][27][31] - 英文名称可选择性显示，需与合法证明一致[34] - 非中国注册企业需补充实际管理机构信息[36] - 资料需中文文本，外文文件需附译本[38] 纳税申报义务 - 免税企业仍需按期申报，否则可能被列为非正常户[47][50] - 连续3个月未申报将影响纳税信用等级及贷款申请[50][53] - 申报路径：电子税务局→我的待办→本期应申报[49]

合规纳税申报基本要求 - 纳税人必须依照法律规定的申报期限和内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及其他税务机关要求的资料 [4] - 扣缴义务人需按法律规定如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及相关资料 [5] 纳税申报方式 - 申报方式包括直接到税务机关办理、邮寄、数据电文（如电子税务局网站、手机APP）或其他方式 [6] - 采用电子方式申报需按税务机关要求保存资料并定期书面报送 [7] 纳税申报所需材料 - 纳税人需填写纳税申报表并视情况报送财务会计报表、合同协议、税控装置数据、完税凭证等 [10] - 扣缴义务人需填写代扣代缴报告表并报送合法凭证及其他资料 [10] 纳税申报特殊情况处理 - 无应纳税款、减税或免税期间仍需按规定申报 [11] - 因困难或不可抗力可申请延期申报，需经税务机关核准 [12] - 申报错误可更正或作废，但已开具完税凭证的只能更正 [13] 未按规定申报的后果 - 逾期申报可能被处以2000元以下罚款，情节严重的罚款2000-10000元 [16] - 偷税行为将追缴税款并处以50%-5倍罚款，构成犯罪的追究刑事责任 [16] - 未申报影响纳税信用，按纠正时间扣分或修复加分 [16]