租金收入确认原则 - 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入实现，不论款项是否实际收付 [3] - 企业应纳税所得额计算以权责发生制为原则，根据租赁合同约定的付款时间确认当期收入 [3] 纳税申报合规要求 - 企业在纳税期内没有应纳税款也需按规定办理纳税申报，零申报不等于不申报 [10] - 未按期申报会产生滞纳金及罚款，纳税人必须按期进行纳税申报 [10] - 企业享受减税、免税待遇期间仍需按规定办理纳税申报 [12] 增值税纳税义务确认 - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票当天 [13] - 发生应税销售行为时，即使未开具发票，只要收讫款项或取得收款凭据即产生纳税义务 [13][14] 小规模纳税人申报规定 - 按固定期限纳税的小规模纳税人选择按月或按季申报后，一个会计年度内不得自行变更 [16] - 小规模纳税人季度销售额超过30万元需缴纳增值税，月销售额未超过10万元但季度销售额超过30万元不享受免税 [15][16] - 小规模纳税人销售额计算包含所有增值税应税销售行为，包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产 [18] - 只有扣除不动产销售额后未超过免税标准的销售货物、劳务、服务、无形资产才享受免征增值税 [18]

纳税申报方式 - 政策规定了四种纳税申报方式：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和代理申报 [4] - 邮寄申报需使用统一专用信封并以寄出邮戳日期为实际申报日期 [5] - 数据电文申报需按税务机关要求保存资料并定期书面报送 [5] 纳税申报方式选择考量 - 业务复杂需当面咨询的企业适合自行到税务机关申报 [6] - 偏远或不方便出行且获批准的企业可考虑邮寄申报但需注意邮寄时间和超期风险 [6] - 网上申报通过电子税务局实现可随时随地办理并自动计算税额有助于节省企业成本 [6] 出口退（免）税备案 - 新办出口企业应于首次申报出口退（免）税时办理备案手续 [13] - 办理备案需提供内容真实完整的《出口退（免）税备案表》且退税银行账号须从税务登记账号中选择 [13] - 未办理备案登记但发生委托出口业务的生产企业需提供委托代理出口协议 [13]

文章核心观点 - 文章主要提供2025年10月的办税指南和重要征管事项更新 包括各类税种的申报缴纳时间以及企业所得税申报表修订等关键操作信息 [7][8][11] 办税日历 - 2025年10月申报缴纳增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 印花税（按季计征） 水资源税 环境保护税 工会经费代收 车船税代收代缴（保险机构）的期限为01日至27日 [8] - 2025年10月申报缴纳单位社会保险费的期限为01日至25日 [8] - 2025年度车船税（纳税义务人为自然人）的申报期限为10月01日至31日 [9] 企业所得税预缴申报 - 自2025年10月1日起 实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表 实行按季预缴的查账征收居民企业从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表 [11] - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）修订内容包括增加附报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目 增加销售未完工产品的收入项目 [11] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表修订内容包括调整总分机构税款分摊计算方法 修改表单名称和数据项 [15] 互联网平台企业涉税义务 - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [9][12] - 自2025年10月1日起 互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报或代办申报 [13] 办税渠道 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或电子税务局APP优先选择网上办税 若线上功能无法满足需求 可通过悦悦人工远程问办服务提交资料办理业务 [14][16][17]

发票数据合规管理 - 任何单位和个人不得窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据 [2] - 私自印制、伪造、变造发票或非法制造发票防伪专用品将面临1万元至5万元罚款，情节严重的罚款5万元至50万元，并可能吊销准印证或追究刑事责任 [4] 新办企业银行账户备案 - 新办企业在开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内需向主管税务机关书面报告全部账号 [12] - 线上备案需登录电子税务局，通过【办&查】→【综合信息】→【信息报告及变更】→【存款账户报告及三方协议签订】路径操作 [13][14] - 备案需填写账号、账户名称、行政区划、开户银行、开户日期、账户性质、币种等信息，并选择是否为首选缴税账户或一般退税账户 [16][17] 简易计税办法申报流程 - 一般纳税人销售使用过的设备适用简易计税时，需将含税销售额换算为不含税销售额，公式为销售额=含税销售额÷(1+3%)，案例中103000元含税销售额换算后为100000元销售额 [22] - 在《增值税减免税申报明细表》中，减税项目需选择代码0001129924，并填写减免的1%税额，案例中减免税额为1000元 [24] - 增值税主表第5栏填写简易计税销售额100000元，第21栏填写应纳税额3000元，第23栏填写减征额1000元，第24栏自动生成应纳税额合计2000元 [24][25]

公司账户收款与税务合规 - 通过私人账户收款且未申报 公司可能涉嫌隐匿收入和虚假申报 [3] - 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 此类行为构成偷税 税务机关将追缴税款、滞纳金并处以罚款 [3] 印花税常见合规误区 - 印花税仅对税目税率表中列举的凭证和财政部确定征税的其他凭证征税 并非所有合同都需缴纳 [7] - 企业之间书立的确定买卖双方权利义务的订单、要货单等单据 即使未另签买卖合同 也需按规定缴纳印花税 [8] - 应税合同签订后取消交易 已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款 [9] - 合同签订时无法确定金额 应在首个纳税申报期申报书立情况 待实际结算后下一申报期按结算金额申报缴纳 [10] - 印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [11] - 应税凭证所列金额与实际结算金额不一致时 若变更凭证金额则以变更后金额为计税依据 金额增加需补税 金额减少可申请退还或抵缴 [12]

文章核心观点 - 文章主要提供10月份纳税申报期限和电子税务局发票业务操作指南 核心内容包括增值税 消费税 个人所得税 企业所得税等多种税种的申报缴纳时间 以及解决电子税务局蓝字发票开具功能无法使用的问题[8][9][12][13][14] 纳税申报时间安排 - 增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 核定征收印花税等税种的申报缴纳期限为01日至27日[8] - 社会保险费的申报缴纳期限为01日至25日[9] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报缴纳期限为01日至31日[9] 电子税务局发票业务问题处理 - 电子税务局没有蓝字发票开具业务时 首先检查登录身份是否为法定代表人或财务负责人[12] - 若办税人员没有配置发票业务相关功能集权限 需由法人或财务负责人在账户中心的人员权限管理模块中授权[13] - 需检查是否核定数电发票票种 纳税人可通过发票用票需求申请查看发票种类 没有数电发票票种的需新增申请[13][14]

个体工商户纳税申报义务 - 纳税人必须依照法律确定的申报期限和内容如实办理纳税申报，无论是否有收入 [1] - 即使纳税期内没有应纳税款（零申报），也必须按规定办理申报，否则系统会记录为逾期 [2] - 申报是规定动作，与是否盈利无关 [2] 逾期申报处理政策 - 首次未按时申报且在责令期限内通过电子税务局或办税服务厅及时补申报，可不予行政处罚 [2] - 依据《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条，违法行为轻微并及时改正且无危害后果不予行政处罚 [2] - 国家税务总局2021年第6号和第33号公告明确了税务行政处罚"首违不罚"事项清单 [2] 残疾人就业保障金相关操作 - 完成残疾人就业保障金申报缴费后，可通过电子税务局"我要办税"-"证明开具"-"开具税收完税证明"开具完税证明 [10] - 在开具界面选择征收项目"残疾人就业保障金"进行查询，显示完税凭证信息后可预览和开具 [12][13] - 用人单位安排1名持有一至二级残疾人证或一至三级残疾军人证人员就业，按安排2名残疾人计算 [16][17] 合规纳税的重要性 - 按时申报和合规纳税既是责任，也是信用积累的基础，对经营发展有好处 [3]

二手车销售增值税政策 - 纳税人销售二手车时按0.5%征收率征收增值税 销售额计算公式为：含税销售额/(1+0.5%) [3] - 销售时应开具二手车销售统一发票 若购买方索取增值税专用发票 则需再开具征收率为0.5%的增值税专用发票 [3] - 一般纳税人申报时需将减按0.5%征收的销售额填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》"3%征收率的货物及加工修理修配劳务"栏次 减征的增值税应纳税额按销售额的2.5%计算并填入"应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》 [4] - 小规模纳税人申报时需将减按0.5%征收的销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"栏次 减征税额同样按销售额的2.5%计算并填入"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》 [5] 实习生个人所得税计算 - 支付给全日制学历教育实习生的劳务报酬 扣缴义务人预扣预缴个人所得税时可按照累计预扣法计算 [13] - 计算公式为：本期应预扣预缴税额=(累计收入额-累计减除费用)×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 其中累计减除费用按5000元/月乘以实习月份数计算 [14] 税务合规重要警示 - 严禁在发票使用上违规操作 包括转借、转让、伪造发票 或扩大发票使用范围等行为 [15] - 严禁在纳税申报时通过填错报表数据、隐匿收入等方式进行偷税漏税 否则将面临追缴税款、滞纳金及处以不缴或少缴税款50%至5倍罚款 构成犯罪的依法追究刑事责任 [16] 纳税信用A级企业激励措施 - 纳税信用A级企业可享受多项激励 包括税务机关主动向社会公布A级名单 下一年度起评分提高1分且连续评为A级可累积提高 [19] - A级企业可一次领取不超过3个月的增值税发票用量 普通发票按需领用 符合条件的可申请按需开具全面数字化的电子发票 [20] - 连续3年评为A级的企业可享受绿色通道或专人辅导办理税费事项 以及税务机关与相关部门实施的联合激励措施 [20]

差旅费定义与税务处理 - 差旅费指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费 [3] - 自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣 [4] - 国内旅客运输服务限于与本单位签订劳动合同的员工及劳务派遣员工，且增值税电子普通发票信息必须与实际抵扣纳税人一致 [6] 不可计入差旅费的交通费情形 - 企业员工外送技能培训的往返车票属于职工教育经费列支范围，不可计入差旅费 [7][8] - 员工探亲假路费属于职工福利费范畴，不可计入差旅费 [9][10][11][12] - 为客户报销的差旅费开支属于业务招待费范围，不可计入差旅费 [13][14] 纳税申报合规要求 - 企业必须按申报期限如实办理纳税申报，不得通过伪造凭证、隐匿收入等方式进行虚假申报 [21][22] - 偷税行为将面临追缴税款、滞纳金及处不缴或少缴税款50%至5倍罚款的行政处罚，构成犯罪的依法追究刑事责任 [22] 纳税信用激励措施 - 纳税信用A级企业可享受向社会公示、起评分提高、发票用量放宽及绿色通道等激励措施 [25][26] - 连续3年评为A级的企业还可获得专人税费辅导及联合激励措施 [26] - 依法纳税是企业信用名片，合规经营才能保障长期稳定发展 [24][27] 实习生个税计算方式 - 全日制学历教育学生实习取得劳务报酬所得可采用累计预扣法计算个税 [28][30] - 计算公式为：本期应预扣预缴税额=（累计收入额-累计减除费用）×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预缴税额 [30] - 累计减除费用按5000元/月乘以实习月份数计算 [30]

增值税申报流程 - 登录新电子税务局后通过我要办税进入增值税及附加税费申报系统[2] - 系统自动匹配填表式或确认式申报两种方式[3] - 填表式申报中系统自动预填表单数据 需人工核对并修改主附表数据[4] - 附加税费情况表自动带出六税两费减征比例 需手动填写增值税减免税申报明细表享受其他优惠[4] - 确认式申报自动计算税费额 显示增值税/城建税/教育费附加/地方教育附加金额[6] - 存在未开票收入时需在货物及劳务销售额栏或服务不动产和无形资产栏补录数据[6] - 两种申报方式最终均需提交申请并完成确认声明[5][8] 个人所得税申报流程 - 通过自然人电子税务局网页版或扣缴端办理经营所得申报[9] - 网页版操作路径：我要办税-税费申报-经营所得A表 选择年度后搜索添加单位信息[10][12] - 需录入收入总额/成本费用 并选择是否在综合所得扣除投资者减除费用等[14] - 可添加减免税明细项目并输入减免金额[15] - 扣缴端需先完成人员信息采集 进入经营所得模块后点击预缴纳税申报填写金额[17] 存款账户账号报告 - 通过电子税务局企业业务登录 进入我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号报告[23] - 或通过首页搜索关键字进入功能页面[24] - 选择新增账户后填写银行账户信息 行政区划需选至市级[25] - 提交成功后系统生成纳税人存款账户账号报告表可下载PDF格式[26] 税费扣减政策适用 - 企业招用退役士兵/重点群体税费扣减政策适用于增值税纳税人或企业所得税纳税人单位[30] - 个人独资企业/合伙企业仅缴纳个人所得税 不缴纳企业所得税[33] - 扣减税费时仅涉及增值税/城建税/教育费附加/地方教育附加 不包括企业所得税[33]