会计师事务所资质 - 大信会计师事务所成立于1985年 2012年转制为特殊普通合伙制 总部位于北京 在全国设有33家分支机构 在香港设有分所 并拥有38家国际网络成员所 [1] - 大信是我国最早从事证券服务业务的会计师事务所之一 首批获得H股企业审计资格 拥有近30年证券业务从业经验 [1] - 截至2024年底 大信从业人员总数3957人 其中合伙人175人 注册会计师1031人 超过500名注册会计师签署过证券服务业务审计报告 [2] 经营与业务规模 - 大信审计业务收入13.80亿元 证券业务收入4.50亿元 2023年上市公司年报审计客户204家（含H股）平均资产额146.53亿元 收费总额2.41亿元 [2] - 审计客户主要分布于制造业 信息传输 软件和信息技术服务业 电力热力燃气及水生产和供应业 科学研究和技术服务业 水利环境和公共设施管理业 同行业上市公司审计客户134家 [2] 项目团队配置 - 拟签字项目合伙人涂卫兵1999年成为注册会计师 2003年开始从事上市公司审计 2013年加入大信 曾签署江西黑猫炭黑 三鑫医疗 赣能股份等上市公司审计报告 [2] - 拟签字注册会计师万强2017年加入大信 2019年成为注册会计师 参与公司2023年度审计 [3] - 项目质量复核人员赖华林1995年成为注册会计师 2013年开始从事上市公司审计质量复核 近三年复核过多家江西上市公司审计报告 [3] 质量控制体系 - 大信制定了专业意见分歧解决机制 要求未解决的分歧必须咨询专业技术部负责人 且在分歧解决前不得出具报告 2024年审计过程中无不能解决的意见分歧 [4] - 审计过程实施三级复核程序 包括审计项目组内部详细复核 经验丰富成员的第二层次复核 以及独立项目质量复核和专业技术复核 [4] - 质控部门负责监督质量管理体系 监控活动包括关键控制点测试 已完成项目检查 独立性测试等 确保审计程序充分恰当执行 [5] 审计工作方案 - 大信制定全面合理可操作的审计方案 重点关注收入确认 成本核算 资产减值 递延所得税 金融工具 合并报表 关联方交易及租赁业务等关键领域 [5] - 会计师事务所全面配合公司审计工作 制定详细审计计划与时间安排 能够按时提交工作并满足上市公司报告披露时间要求 [5] 资源配备与独立性 - 大信配备专属审计团队 核心成员具备多年上市公司审计经验和中国注册会计师资质 项目负责合伙人和现场负责人均由资深注册会计师担任 [5] - 项目团队近三年未因执业行为受到刑事处罚 行政处罚或自律监管措施 未违反独立性要求 未持有或买卖公司股票 定期轮换符合规定 [3][4] 信息安全与风险承担 - 大信制定了涵盖档案管理 保密制度 突发事件处理的信息安全控制制度 能够对敏感信息实施检查 处理 脱敏和归档管理 [6] - 会计师事务所已计提职业风险基金和购买职业保险 截至2024年末职业保险累计赔偿限额和风险基金之和超过2亿元 能够覆盖审计失败导致的民事赔偿责任 [6]