异常增值税扣税凭证的界定 - 走逃（失联）企业是指不履行涉税义务并脱离税务机关监管的企业，具体包括税务机关通过实地调查、电话查询等手段仍查无下落的企业，或虽能联系到代理记账、报税人员但无法联系企业实际控制人的企业 [4] - 增值税一般纳税人申报抵扣的异常凭证，若其进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上，且异常凭证进项税额累计超过5万元，则其对应开具的增值税专用发票将被列入异常凭证范围 [5] - 纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算 [6] 异常凭证的税务处理方法 - 对于尚未申报抵扣增值税进项税额的异常凭证，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 [7] - 在出口退税方面，尚未申报或已申报但尚未办理出口退税的异常凭证，除另有规定外暂不允许办理出口退税；已办理出口退税的，需根据情况作进项税额转出或由税务机关追回已退税款 [7] - 若异常凭证涉及消费税，消费税纳税人需根据是否已申报抵扣，相应进行暂停抵扣或补缴税款的处理 [7][11] - 纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可向主管税务机关提出核实申请，经核实符合规定的可恢复正常并按政策处理 [11] 职工福利费的企业所得税处理 - 企业为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，例如组织全体员工体检所支出的体检费，属于职工福利费范畴，可在企业所得税前限额扣除 [17] - 职工福利费的企业所得税扣除限额为不超过当年工资薪金总额的14%，例如A公司支付员工体检费8万元，只要职工福利费总额不超过工资薪金总额的14%即可全额扣除，超过部分当年不能抵扣且不能结转以后年度扣除 [17] - 企业发生的职工福利费必须单独设置账册进行准确核算，未单独设置账册准确核算的，税务机关会责令限期改正，逾期未改正的税务机关可进行合理核定 [17][18]