房产赠与税收政策 - 增值税及其附加免征 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产和土地使用权免征增值税 相应的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加也免征 [10] - 个人所得税不征收 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女或兄弟姐妹不征收个人所得税 [11][12] - 土地增值税不征收 以赠与方式无偿转让房地产不征收土地增值税 包括赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的情况 [13][14] 印花税征收规则 - 当事双方按产权转移书据0.05%税率缴纳印花税 自2023年1月1日至2027年12月31日对个人减半征收 即实际税率0.025% [15] - 举例说明：300万元房产赠与方缴纳印花税300万×0.05%×50%=0.075万元 受赠方同样缴纳0.075万元印花税 [17] 契税征收规定 - 受赠人按税务机关核定的市场价格缴纳契税 税率3% [16] - 举例说明：300万元房产受赠方缴纳契税300万×3%=9万元 [17] 电子税务局关联解除 - 通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【解除相关人员关联关系】功能菜单操作解除关联 [27] - 需选择解除原因并上传对应资料 无论关联企业处于正常经营、停业、清算或非正常状态均可办理 [29] 一般纳税人资格与税收优惠 - 增值税小规模纳税人登记为一般纳税人后 自生效之日起不再享受"六税两费"减免政策 [34] - 逾期未登记为一般纳税人的 自逾期次月起不再享受小规模纳税人税收优惠 但符合小型微利企业、新设立企业或个体工商户条件的仍可享受优惠 [34]

核心观点 - 父母将房产赠与子女属于财产转移行为 需依法纳税但符合特定条件可享受多项税费减免政策 [8] 个人所得税 - 符合三类情形免征个人所得税：直系亲属间赠与、赡养/抚养义务人赠与、继承所得 [3] - 具体包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹 [3] 增值税 - 家庭财产分割涉及的无偿转让不动产免征增值税 [3][8] - 涵盖离婚分割、直系亲属赠与、赡养/抚养义务人赠与及继承情形 [3][8] 土地增值税 - 以赠与方式无偿转让房地产不征收土地增值税 [3] - 直系亲属或承担直接赡养义务人的赠与属于免税范围 [4][5] 印花税 - 需按产权转移书据缴纳印花税 税率为价款的万分之五 [5][9] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 小规模纳税人等主体可享受减半征收 [5] 契税 - 税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定计税依据 [6] - 属于没有价格的转移土地、房屋权属行为 [6] 城市维护建设税 - 以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据 [8] - 与增值税的征免情况联动 [8]