财务造假案件概述 - W文旅公司为满足发行公司债券条件 通过子公司与传媒公司签订虚假影视剧播映合同 虚增2018年营业收入3.58亿元 虚增利润1.45亿元 分别占当期披露总额的42.5%和53.5% [1][3] - 公司董事长宋某等人指使员工签订新合同替代旧合同 并聘请会计师事务所注册会计师朱某 刘某协助造假 二人建议签订投资份额合同并倒签日期 帮助审核虚假合同 修改审计底稿 [1][3] - 朱某 刘某出具标准无保留意见审计报告 收取审计服务费70万元 导致公司2018年年报严重失实 [1][3] 案件调查过程 - 检察机关发现涉案会计师事务所对明显造假的2018年年报出具审计报告 但注册会计师朱某 刘某未受行政处罚 引起办案组注意 [5] - 通过审查微信聊天记录等电子数据 发现公司高管与会计师建立年报审计沟通群 在年报发布前召开审计协调会 会计师督促公司提供"新买家 新合同" 要求终止原合同并取回询证函 [2][5] - 2024年1月北京市公安局对朱某 刘某立案侦查 8月案件移送检察机关审查起诉 [6] 法律诉讼与判决 - 2024年8月北京市检三分院以提供虚假证明文件罪对朱某 刘某提起公诉 10月一审判决朱某有期徒刑1年5个月并处罚金11万元 刘某有期徒刑11个月并处罚金10万元 [2][9] - 朱某提出上诉 2025年1月北京市高院裁定驳回上诉 维持原判 [2][9] - 案件适用刑法修正前规定 因提供虚假证明文件罪法定刑更重 最终认定该罪名 [9] 案件影响与行业监管 - 2020年公司财务造假曝光后 全年股价下跌50% 2023年10月公司法定代表人宋某等人因涉嫌违规披露重要信息罪被批捕 [3] - 北京市检三分院2024年受理证券期货犯罪案件72件165人 办案量居全国首位 首创证券期货领域大数据法律监督模型 [11] - 检察机关强调对财务造假坚持"一案双查"原则 既惩处造假行为人 也打击配合造假的中介机构 实现全链条打击 [10][11]

财务造假案件概述 - W文旅公司为满足发行公司债券条件，通过虚假合同虚增2018年收入3.58亿元，利润1.45亿元，分别占当期披露总额的42.5%和53.5% [1][4] - 公司董事长宋某指使人员签订新合同替代未取得播放许可证的旧合同，虚假确认收入 [1][3] - 注册会计师朱某、刘某建议签订投资份额合同并倒签日期，修改审计底稿，出具标准无保留意见审计报告 [1][3][4] 审计违规行为 - 会计师朱某、刘某与W文旅公司高管建立年报审计沟通群，召开审计协调会，督促提供"新买家、新合同" [2][5] - 会计师要求终止原合同并取回询证函，这些行为非常规审计环节 [8] - 会计师事务所收取W文旅公司审计服务费70万元 [1][4] 案件查处过程 - 检察机关通过审查微信聊天记录等电子数据发现会计师参与造假证据 [2][5] - 2024年8月北京市检三分院以提供虚假证明文件罪对朱某、刘某提起公诉 [6][10] - 2024年10月一审判决朱某有期徒刑1年5个月罚金11万元，刘某有期徒刑11个月罚金10万元 [10] 案件影响与行业监管 - W文旅公司2020年曝出财务造假后股价下跌50% [4] - 北京市检三分院2024年受理证券期货犯罪案件72件165人，办案量全国第一 [12] - 检察机关首创证券期货领域大数据法律监督模型，推动对财务造假全链条打击 [12]

银川富洋烧烤店"6·21"燃气爆炸事故案件宣判 - 2023年6月21日银川市兴庆区富洋烧烤民族街店发生特别重大燃气爆炸事故 造成重大人员伤亡和财产损失 [1] - 事故原因系相关企业违法违规检验经营 配送不符合标准的液化石油气瓶 烧烤店违规操作导致泄漏爆炸 [1] - 法院一审判决15名被告人 包括烧烤店投资人张洪显和刘国 龙江清洁能源公司实际控制人崔文波 国华检测公司法定代表人周志国等 [1] - 被告人分别被判处六年至一年不等有期徒刑 其中3人被禁止从事相关职业 3名一线员工适用缓刑 [1] 案件审理情况 - 法院认定12名被告人违反燃气安全管理规定 构成重大责任事故罪 [2] - 3名检测机构工作人员故意提供虚假证明文件 构成提供虚假证明文件罪 [2] - 法庭依法保障被告人诉讼权利 部分被告人当庭表示认罪服判不上诉 [2] - 人大代表 政协委员 群众代表及被害人家属等旁听了案件宣判 [2]

中介组织财务造假典型案例分析 核心观点 - 最高检发布3件中介组织财务造假典型案例，覆盖注册会计师、资产评估师等主要犯罪类型，警示中介组织严守执业底线[2] - 案例归纳了中介组织人员配合企业造假的常见手段：量身定制报告、核查走过场、指导伪造证据等[2] - 司法机关通过区分故意与过失定罪（提供虚假证明文件罪/出具证明文件重大失实罪）实现精准打击[7] 案例一：康某药业审计造假案 - **造假手段**：审计团队明知企业存在双系统（金蝶/捷科）却未对比数据，拦截真实询证函，接受伪造银行流水等证据[3] - **涉案金额**：导致5万余名投资者损失24亿元，虚增收入占比达42.5%，虚增利润占比53.5%[3][8] - **量刑结果**：项目经理苏某升因故意犯罪获刑4年，两名复核注册会计师因重大失实罪获缓刑[5][6] 案例二：京某文化审计造假案 - **造假手法**：注册会计师主动建议通过倒签合同虚增收入3.58亿元，占当期营收42.5%，虚增利润1.45亿元[8] - **办案特点**：检察机关通过"一案双查"机制发现审计人员犯罪线索并追加起诉[10] - **法律适用**：根据从旧兼从轻原则按提供虚假证明文件罪定罪，主犯获刑1年5个月[9] 案例三：赛某公司评估造假案 - **行业问题**：评估师吴某辉预设66亿元估值目标，出具22套虚假报告导致企业虚假出资[12] - **腐败情节**：评估师索取收受22万元财物，造成关联公司22.45亿元借款无法收回[12] - **量刑标准**：因跨越刑法修正案实施期，最终按旧法判处有期徒刑8年[13][14] 司法实践启示 - **定罪区分**：配合拦截证据属故意犯罪，未履行基本程序属重大失实罪，拒绝签字者不予追责[7] - **民事赔偿**：检察机关通过支持特别代表人诉讼，推动中介机构按5%-100%比例连带赔偿24亿元损失[6] - **监管协同**：强调刑事民事程序衔接，统一损失认定标准以提升投资者保护效率[7]