违约金收入的税务处理 - 公司收到的50万元违约金不属于日常经营活动收入，需计入营业外收入 [3] - 违约金收入属于企业所得税应税收入，需并入公司当年应纳税所得额缴纳企业所得税 [3] - 根据企业所得税法，企业从各种来源取得的货币和非货币形式收入均为收入总额 [4] - 企业所得税法实施条例明确将违约金收入列入"其他收入"范畴 [5] 违约金支出的税务处理 - 支付与生产经营相关的违约金，在取得合规凭证后可作为营业外支出在企业所得税税前扣除 [9] - 企业所得税法允许与取得收入有关的合理支出在计算应纳税所得额时扣除 [11] - 基于真实合同产生的违约金支出，在提供对方开具发票后可在税前扣除，降低公司应纳税所得额 [12] 无欠税证明开具流程 - 已实行实名办税的纳税人可直接持有效身份证件申请开具无欠税证明，无需提供登记证照副本 [18] - 未办理实名办税的纳税人需区分单位纳税人、个体工商户和自然人纳税人提供相应有效证件 [19] - 可通过电子税务局【我要办税】-【证明开具】模块在线办理无欠税证明 [20] - 系统根据纳税人是否存在未办结事宜分别处理：无欠税直接下载证明，有欠税需先完成缴款 [21][22][23] - 存在其他未办结事宜时需先开具未尽事宜通知书，办结后方可开具无欠税证明 [24][25][26]