自然人代开劳务报酬发票新流程 - 通过个税APP提供全国统一渠道，实现自然人代开劳务报酬数电发票以及缴税申报一体化的全链路管理服务 [2] - 业务流程为：扣缴义务人发起劳务报酬发票开票提醒→自然人确认代开发票申请→缴纳增值税及附加→发票开具→扣缴申报（关联发票）[3][10] - 业务场景限定条件包括：收入性质限定为劳务报酬；单次仅支持开具金额不超过十万元的发票；业务对象限定为自然人与法人（扣缴义务人）之间，且发起人限定为扣缴义务人；仅支持开具数电发票 [2][11] 企业（扣缴义务人）发起申请操作指引 - 企业办税人员需登录自然人电子税务局WEB端，首次使用需由法定代表人或财务负责人授权办税权限 [5] - 在扣缴申报功能中，依次点击“个人代开发票→发票代开发起（劳务报酬）”进入功能页面并点击“发起申请” [6] - 填写发票要素信息，包括销售方信息、购买方信息、项目信息、应税行为信息等，其中销售方仅支持选择任职受雇从业类型为“其他”或“实习学生（全日制学历教育）”且已注册个人所得税APP的人员 [7] - 信息填写完毕后提交，代开申请人的个人所得税APP将同步收到“劳务费发票代开申请”待办 [8] 自然人（销售方）确认开票与缴税操作指引 - 自然人登录个人所得税APP，在待办频道页查看并处理“劳务费发票代开申请”待办 [10] - 进入流程后，确认企业预填的发票信息，信息不支持修改，如有异常需联系企业修改 [10] - 确认信息无误后，进入税款计算页面，确认增值税及附加等项目的应纳税额，然后提交申请 [13] - 提交后进入税款缴纳流程，选择缴款方式完成支付 [14] - 税款缴纳成功后，系统自动开具数电发票，自然人可预览、下载电子发票及完税证明 [15] 其他税务问答摘要 - 购置挂车可享受车辆购置税减半征收优惠，政策执行至2027年12月31日 [20] - 企业因客户取消订单而收取的违约金，属于企业所得税法中的“其他收入”，需要依法申报缴纳企业所得税 [23][25] - 企业基于真实合同向其他公司支付违约金，在取得对方开具的合规发票后，可以作为成本费用进行税前扣除 [27][30]

挂车车辆购置税优惠政策 - 对购置挂车减半征收车辆购置税 政策执行至2027年12月31日[6] - 购置日期依据《机动车销售统一发票》等有效凭证的开具日期确定[6] - 政策所称挂车指由汽车牵引才能正常使用且用于载运货物的无动力车辆[6] 企业违约金收入税务处理 - 企业因客户单方面取消订单而收取的50万元违约金 属于企业所得税法规定的“其他收入” 需要依法申报缴税[9][11] - 企业取得的违约金收入 依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条及其实施条例第二十二条规定需缴税[11] 企业支付违约金税务处理 - 企业基于真实合同向其他公司支付违约金 在取得对方开具的合规发票后 可作为成本费用在税前扣除[12][13]

非正常户的认定与解除 - 企业若存在未按规定报税、缴纳税款或税务登记信息比对不一致等情况，会被税务机关认定为非正常户纳税人 [4] - 解除非正常户状态需满足以下条件：逾期未申报行为接受处罚并缴纳罚款，同时补办纳税申报 [4] - 解除非正常户认定后，原流失状态的发票、证件等恢复至正常状态，可正常办理业务，但已宣告失效的证件状态不变 [4] - 在新电子税务局解除非正常户的操作路径为：登录后点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【综合申报】—【批量零申报】，选择需申报的税种提交申报 [4] - 随后需进入【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】—【非正常状态解除】，按系统提示办理未结事项 [4] - 系统会提示是否存在未办结事项，如存在逾期未申报信息或未办结的违法违章信息，需根据详情页面指引进行处理 [4] 违约金的税务处理 - 企业因客户单方面取消采购订单而收到的50万违约金，属于企业所得税法规定的“其他收入”，需要依法申报缴纳企业所得税 [11][12] - 企业向其他公司支付的违约金，若基于真实合同产生并能取得对方开具的合规发票，可以作为成本费用在企业所得税前扣除 [14][15]

违约金收入的税务处理 - 公司收到的50万元违约金不属于日常经营活动收入，需计入营业外收入 [3] - 违约金收入属于企业所得税应税收入，需并入公司当年应纳税所得额缴纳企业所得税 [3] - 根据企业所得税法，企业从各种来源取得的货币和非货币形式收入均为收入总额 [4] - 企业所得税法实施条例明确将违约金收入列入"其他收入"范畴 [5] 违约金支出的税务处理 - 支付与生产经营相关的违约金，在取得合规凭证后可作为营业外支出在企业所得税税前扣除 [9] - 企业所得税法允许与取得收入有关的合理支出在计算应纳税所得额时扣除 [11] - 基于真实合同产生的违约金支出，在提供对方开具发票后可在税前扣除，降低公司应纳税所得额 [12] 无欠税证明开具流程 - 已实行实名办税的纳税人可直接持有效身份证件申请开具无欠税证明，无需提供登记证照副本 [18] - 未办理实名办税的纳税人需区分单位纳税人、个体工商户和自然人纳税人提供相应有效证件 [19] - 可通过电子税务局【我要办税】-【证明开具】模块在线办理无欠税证明 [20] - 系统根据纳税人是否存在未办结事宜分别处理：无欠税直接下载证明，有欠税需先完成缴款 [21][22][23] - 存在其他未办结事宜时需先开具未尽事宜通知书，办结后方可开具无欠税证明 [24][25][26]