机动车销售统一发票开具规则 - 按照一车一票原则开具机动车销售统一发票 即一辆机动车只能开具一张发票 一张发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号 [2] - 销售方根据消费者实际情况填写纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码栏 如消费者需要抵扣增值税则该栏必须填写统一社会信用代码或纳税人识别号 如消费者为个人则应填写个人身份证明号码 [3] - 开具纸质发票后如发生销货退回或开具有误 销售方应开具红字发票 红字发票内容应与原蓝字发票一一对应 [4] 红字发票操作流程 - 销售方开具红字发票时应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次 但如消费者已办理车辆购置税纳税申报的不需退回报税联 已办理机动车注册登记的不需退回注册登记联 如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的不需退回抵扣联 [4] - 消费者已经办理机动车注册登记的 销售方应当留存公安机关出具的机动车注销证明复印件 如消费者无法取得机动车注销证明 销售方应留存机动车生产企业或机动车经销企业出具的退车证明或相关情况说明 [4] 发票丢失和打印问题处理 - 消费者丢失机动车销售统一发票无法办理车辆购置税纳税申报或机动车注册登记的 应向销售方申请重新开具 销售方核对消费者相关信息后先开具红字发票再重新开具与原蓝字发票存根联内容一致的机动车销售统一发票 [5] - 机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格的 若内容清晰完整则无需退还重新开具 [6] 政策实施时间 - 该办法自2021年5月1日起试行 2021年7月1日起正式施行 自试行之日起制造的机动车销售方应按本办法规定开具机动车发票 制造日期按照国产机动车的制造日期或进口机动车的进口日期确定 [7] 资源回收企业反向开票条件 - 实行反向开票的资源回收企业应当符合三项条件之一且实际从事资源回收业务 从事危险废物收集的应取得废物经营许可证 从事报废机动车回收的应取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书 其他资源回收企业应进行经营主体登记并在商务部门完成再生资源回收经营者备案 [14][15] 企业所得税清算报备操作 - 纳税人企业所得税清算报备信息有误需要变更或作废时 可登录电子税务局点击我要办税-综合信息报告-状态信息报告-企业所得税清算报备进行变更或作废操作 [19] - 需要修改报备信息可选择变更 进入企业所得税清算报备界面后可对清算备案日清算结束日及清算原因进行修改 修改完成后点击提交 [21][23] - 需要作废报备信息可选择作废 系统弹出作废清算报备提示后点击确定 作废后企业将变更为正常状态 [26][28] - 若已提前完成企业所得税季度预缴申报或清算申报或年度申报会作废失败 必须先作废上述申报才能作废清算报备 若税款已入库必须先申请退税 [30] - 若已进行清算企业所得税申报或已提前报送企业所得税年度申报 则不允许变更清算备案日 [31]