欢迎扫描下方二维码关注： 在电子税务局办理注销相关事项时, 提示有未办结事项,未办结事项为" 您当 前存在有效的企业所得税税种认定信息, 请先办理企业所得税清算报备",怎么办? 操作步 以企业业务身份登录电子税务局，点击【我要 办税】-【综合信息报告】- 状态信息报告【企业 所得税清算报备】。 | 全国统一规范电子税务局 | ◎ 西 首页 | 我要办税 | 我要查询 公众服务 地方特色 | | | --- | --- | --- | --- | --- | | 我要办税 | | | | | | | 清人关键词 | | 最近傅用: 清算企业所得 ... | × | | 给信息报告 | | | | | | | 北京即迎俄罗斯发费与册文 | | 出發細川原神等成立了心脏出版之分别。 | 出版社員研究所学生了之教授名之之任。 | | 发票使用 | BRAND PARK SERVER FREE FALLE | | 居民企业适用企业所得税事项处理方式信息报 ... | 居民企业所得税税前扣除到信息报告 | | 税费申报及缴纳 | 汇总纳税报告 | | | | | 证明开具 | 税源信息报告 | | | | | 其他事项申 ...

企业税务注销类型 - 企业税务注销分为简易注销和普通注销两种方式 [2] - 简易注销适用于未办理过涉税事宜、办理过涉税事宜但未领用发票且无欠税或其他未结事项、或已办结清税手续的纳税人 [3] - 普通注销适用于不符合简易注销条件的纳税人，需通过电子税务局申请办理 [4] 普通注销操作流程 - 登录电子税务局后进入"清税申报（税务注销办理）"功能菜单 [6] - 选择注销原因后系统进行预检，预检结果将决定后续流程 [7] - 注销原因包括依法解散、依法合并、依法分立、被吊销营业执照等共11种情况 [9][10] - 普通注销包含即办注销和一般注销两种处理情形 [11] 即办注销处理情形 - 情形一：满足即办注销资格及条件且无未办结事项时，系统直接提示办理成功 [12] - 情形二：符合即办注销条件但存在非提示类未办结事项时，需先办理未结事项或签署承诺书 [13][14] - 办理清算企业所得税申报时需注意清算结束日的填写，必须在结束日前完成注销手续 [16] - 完成未结事项后重新进入注销流程，系统确认符合条件即可办理成功 [20][21][22] 一般注销处理情形 - 情形三：存在非提示类未办结事项时，需先办结所有事项后才能提交注销申请 [26] - 情形四：未办结事项均为提示类事项时，可选择继续办理直接提交注销申请 [30][31] - 一般注销申请提交后，税务机关将在5日内受理 [29][32] - 可通过办税进度及结果信息查询模块查看办理情况和进度 [23][29] 企业所得税清算报备管理 - 已提交企业所得税清算报备的企业可通过"企业所得税清算报备"功能进行变更或作废操作 [42] - 选择变更可修改清算备案日、清算结束日及清算原因等信息 [45][46] - 选择作废需确认操作，作废后企业状态将变更为正常 [49][51] - 若已完成企业所得税申报则无法作废清算报备，需先作废相关申报或办理退税 [53][54] 清税证明获取方式 - 通过电子税务局公众服务模块可申请清税证明，输入纳税人信息并验证后即可下载 [56][57] - 清税证明确认所有税务事项均已结清，由税务机关盖章出具 [58] 税务即办注销办理要点 - 通过电子税务局清税申报功能办理即办注销，系统预检后根据不同条件进入相应场景 [59][60][62] - 场景一：即办注销通过后可直接下载文书 [63] - 场景二：存在未办结事项时需先处理事项或签署承诺书 [64][65] - 所有未结事项办理完成后点击刷新，系统确认符合条件即可完成注销 [68]

电子税务局申报操作流程 - 申报数据确认无误后点击提交 系统完成申报操作后可立即缴款 [2] - 多税源列表式申报模式下 可查看企业所有税源申报信息 包括增值税和附加税费预缴信息 可通过主管税务机关筛选 [2] - 支持修改单个税源信息 可单独或批量勾选最多5条税源明细进行申报 填写完成后点击下一步 [2] - 若勾选税源在所属期内已存在有效预缴申报信息 系统会提示确认同属期再次申报 点击确定后系统确认申报 [2] - 申报表预览数据无误后点击一键报进入申报提交界面 申报成功后可立即缴款 [2] 企业所得税清算报备管理 - 企业所得税清算报备信息有误需变更或作废时 登录电子税务局后可在状态信息报告模块操作 系统会提示企业已为清算状态 [9] - 选择变更操作可修改清算备案日 清算结束日及清算原因 修改完成后点击提交 [10][11] - 提交成功后 可下载企业所得税清算事项备案表 若存在未办结事项可立即办理 [12] - 选择作废操作后 系统提示确定作废企业所得税清算报备 作废后企业将变更为正常状态 [14][16] - 作废成功后系统提示企业所得税清算报备已作废 企业当前状态为正常 [17] - 若已完成企业所得税季度预缴申报 清算申报或年度申报 则作废失败 需先作废上述申报 若税款已入库需先申请退税 [18] - 若已进行清算企业所得税申报或已提前报送年度申报 则不允许变更清算备案日 [19]

税费信用管理新规实施 - 《纳税缴费信用管理办法》于2025年7月1日正式实施 实现税费信用同评 形成更科学高效的信用管理体系 [2] - 是否按时申报缴纳社保费将直接影响纳税缴费信用 [2] 信用修复机制 - 主动纠错可进行信用修复 且越早纠正修复加分越多 [4] - 未按规定期限办理税费申报的修复加分标准：3日内纠正加5分 3日后30日内纠正且涉及税费款2000元以下加5分 其他加4分 30日后90日内纠正加3分 90日后纠正加2分 [5] - 未按规定期限提供其他税费资料的修复加分标准：3日内纠正加3分 3日后30日内纠正加2.4分 30日后90日内纠正加1.8分 90日后纠正加1.2分 [5] - 未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款的修复加分标准：3日内纠正加5分×本期缴纳比例 3日后30日内纠正且涉及税费款2000元以下加5分×本期缴纳比例 其他加4分×本期缴纳比例 30日后90日内纠正加3分×本期缴纳比例 90日后纠正加2分×本期缴纳比例 [5] 适用范围 - 本办法适用于已办理税务信息确认、身份信息报告并从事生产经营的企业纳税人缴费人 [6] - 个体工商户和从事生产经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入本办法管理 [6] 社保费申报缴纳查询操作 - 用人单位可通过电子税务局申报缴纳社保费 [7] - 查询是否存在逾期申报记录：在当期社保费申报缴纳完成后 于左侧目录栏点击【社保费申报缴纳】-【社保费申报情况查询】 [8] - 选择申报日期或费款所属期并点击查询 核实对应属期社保费是否申报 若未申报需先申报再缴款 [9] - 查询是否已完成缴费：在左侧目录栏点击【社保费账目处理】-【社保费入库情况查询】 [11] - 选择费款所属期并点击查询 查看缴费情况 缴款日期为空的数据需尽快完成缴纳 [11] 逾期申报后果 - 逾期申报缴纳社保费不仅影响纳税缴费信用 还需缴纳滞纳金 [12] 企业所得税清算报备操作 - 纳税人企业所得税清算报备信息有误需变更或作废时 登录电子税务局 点击【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【企业所得税清算报备】 [26] - 需修改报备信息可选择变更 进入企业所得税清算报备界面后 可对清算日、清算结束日及清算原因进行修改 修改完成后点击提交 [29][31] - 需作废报备信息可选择作废 系统提示确定作废企业所得税清算报备 作废后企业将变更为正常状态 [34] - 若已提前完成企业所得税季度预缴申报、清算申报或年度申报 则作废失败 需先作废上述申报 若税款已入库需先申请退税 退税完成后作废申报才能作废清算报备 [37] - 若已进行清算企业所得税申报或已提前报送企业所得税年度申报 则不允许变更清算备案日 [38]

医保钱包功能与使用 - 医保钱包是医保部门为参保人开通的医保资金账户 与个人医保电子凭证相关联 可用于近亲属间医保钱包共济 就医购药费用结算和居民医保参保缴费 [3] - 医保钱包共济允许参保人将本人医保个人账户或医保钱包中的资金转至近亲属的医保钱包中 [4] - 就医购药费用结算功能支持在定点医疗机构使用医保钱包支付医药费用 全国支持使用的定点医疗机构超17万家 定点零售药店超10万家 [5] 医保钱包覆盖范围 - 除广东省暂未上线外 其他30个省 市 区和新疆生产建设兵团均已上线医保钱包功能 [7] - 全国已有超过150万参保人开通并使用医保钱包 成功转账30.5万笔 流转的亲情资金突破2亿元 [8] - 部分已上线省市如北京等仍在调试开通过程中 使用前需确认本地医保钱包开通情况 [7] 医保钱包使用支持 - 医保钱包不限制特定的医院或药店使用 结算时直接使用 无需额外申请 [10] - 医保钱包已推出使用地变更功能 在15个省份率先上线 包括河北 山西 黑龙江 上海 安徽 福建 山东 河南 广西 四川 西藏 甘肃 新疆等 [12][13] - 国家医保服务平台App提供医保钱包代开通功能 方便无手机或不会使用智能手机的用户 [14]

社保基数调整政策 - 2025年7月1日起社保缴费基数上限调整为37,302元/月，下限调整为7,460元/月，2024年全口径城镇单位就业人员月平均工资为12,434元/月 [3] - 用人单位需在2025年10月底前通过社保费管理客户端或电子税务局完成基数调整补差缴费，期间免收滞纳金 [3] 用人单位申报操作流程 - 社保费管理客户端需登录后进入【社保费申报】-【日常申报】模块，选择2025年7月及8月所属期并勾选调整补差数据申报 [3] - 电子税务局端需通过【我要办税】-【社保业务】-【单位社保费申报】路径操作，选择相同所属期并勾选数据申报 [7][8] - 申报后需在缴费界面确认扣费险种及金额，并通过立即缴费完成支付 [5][9] 灵活就业人员补差处理 - 灵活就业人员需在2025年10月起通过随申办App或支付宝、微信小程序自主申报缴费，选择特殊缴费类型完成补差 [13] - 支付方式支持云闪付、支付宝及微信支付，缴费证明可在3个工作日后线上开具 [21][22] - 线下补缴需在2025年10月底前前往社区事务受理服务中心或办税服务厅完成 [24] 其他税务相关事项 - 资源回收企业实行反向开票需符合危险废物经营许可、报废机动车回收资质或再生资源备案条件 [32][33] - 企业所得税清算报备信息可通过电子税务局【综合信息报告】-【状态信息报告】模块变更或作废，若已申报需先作废申报或退税 [36][42][44]

机动车销售统一发票开具规则 - 按照一车一票原则开具机动车销售统一发票 即一辆机动车只能开具一张发票 一张发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号 [2] - 销售方根据消费者实际情况填写纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码栏 如消费者需要抵扣增值税则该栏必须填写统一社会信用代码或纳税人识别号 如消费者为个人则应填写个人身份证明号码 [3] - 开具纸质发票后如发生销货退回或开具有误 销售方应开具红字发票 红字发票内容应与原蓝字发票一一对应 [4] 红字发票操作流程 - 销售方开具红字发票时应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次 但如消费者已办理车辆购置税纳税申报的不需退回报税联 已办理机动车注册登记的不需退回注册登记联 如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的不需退回抵扣联 [4] - 消费者已经办理机动车注册登记的 销售方应当留存公安机关出具的机动车注销证明复印件 如消费者无法取得机动车注销证明 销售方应留存机动车生产企业或机动车经销企业出具的退车证明或相关情况说明 [4] 发票丢失和打印问题处理 - 消费者丢失机动车销售统一发票无法办理车辆购置税纳税申报或机动车注册登记的 应向销售方申请重新开具 销售方核对消费者相关信息后先开具红字发票再重新开具与原蓝字发票存根联内容一致的机动车销售统一发票 [5] - 机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格的 若内容清晰完整则无需退还重新开具 [6] 政策实施时间 - 该办法自2021年5月1日起试行 2021年7月1日起正式施行 自试行之日起制造的机动车销售方应按本办法规定开具机动车发票 制造日期按照国产机动车的制造日期或进口机动车的进口日期确定 [7] 资源回收企业反向开票条件 - 实行反向开票的资源回收企业应当符合三项条件之一且实际从事资源回收业务 从事危险废物收集的应取得废物经营许可证 从事报废机动车回收的应取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书 其他资源回收企业应进行经营主体登记并在商务部门完成再生资源回收经营者备案 [14][15] 企业所得税清算报备操作 - 纳税人企业所得税清算报备信息有误需要变更或作废时 可登录电子税务局点击我要办税-综合信息报告-状态信息报告-企业所得税清算报备进行变更或作废操作 [19] - 需要修改报备信息可选择变更 进入企业所得税清算报备界面后可对清算备案日清算结束日及清算原因进行修改 修改完成后点击提交 [21][23] - 需要作废报备信息可选择作废 系统弹出作废清算报备提示后点击确定 作废后企业将变更为正常状态 [26][28] - 若已提前完成企业所得税季度预缴申报或清算申报或年度申报会作废失败 必须先作废上述申报才能作废清算报备 若税款已入库必须先申请退税 [30] - 若已进行清算企业所得税申报或已提前报送企业所得税年度申报 则不允许变更清算备案日 [31]

企业所得税清算报备信息变更与作废 - 纳税人可通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【企业所得税清算报备】路径，对已提交的清算报备进行变更或作废操作 [2][3] - 选择“变更”操作可修改清算备案日、清算结束日及清算原因，修改完成后提交系统，成功后即可下载《企业所得税清算事项备案表》 [4][5] - 选择“作废”操作后，系统将提示确认，作废成功后企业状态将由清算状态变更为正常状态 [8][11] 税务即办注销流程 - 企业登录电子税务局后，通过【我要办税】-【综合信息报告】-【清税申报(税务注销办理)】路径进入注销流程，需先选择注销原因并进行预检 [20][21][23] - 若预检符合即办注销条件，系统将提示确认注销，确认后即可在办税进度中查询并下载相关文书 [24] - 若预检发现存在未办结事项，需逐项处理完毕或签署承诺书，待所有事项办结后刷新系统即可继续完成注销流程 [25][26][27] 未办税户清税证明开具 - 未办税户可通过电子税务局【公众服务】-【清税申报(未办税户申请清税证明)】功能开具清税证明 [32][33] - 开具流程需输入纳税人统一社会信用代码以带出企业信息，并通过法定代表人手机接收验证码进行确认 [35] - 信息确认后系统将跳转至清税证明界面，用户可直接下载该证明文书 [36]

税务注销流程分类 - 税务注销分为简易注销和普通注销两种流程 其中普通注销包含即办注销和一般注销 [4] - 符合简易注销条件的纳税人可直接向市场监管部门提交申请 无需办理清税证明 [4] - 不符合简易注销条件的纳税人需通过电子税务局向主管税务机关申请普通注销 [4] 简易注销适用情形 - 未办理过涉税事宜的纳税人可直接申请简易注销 [4] - 办理过涉税事宜但未领用发票 无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人也可适用简易注销 [4] 即办注销适用条件 - 未处于税务检查状态 无欠税（滞纳金）及罚款 已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人可享受即时办结服务 [5] - 税务机关对符合条件纳税人采取"承诺制"容缺办理 需在承诺时限内补齐资料 [5] - 未履行承诺的纳税人将被纳入纳税信用D级管理 [5] 即办注销办理场景 - 无未办结事项的纳税人可直接确认完成注销并下载清税证明 [9] - 存在未结事项但均为提示类事项的纳税人可继续办理并完成注销 [10] - 存在非提示类未结事项的纳税人需先办理完成相关事项后方可继续注销流程 [11] 一般注销办理流程 - 不符合即办注销资格的纳税人适用一般注销流程 [15] - 系统根据未结事项性质判断是否可立即提交申请并限时办结 [15] - 纳税人可通过办税进度查询模块查看审核情况和进度 [18] 特殊纳税人群体待遇 - 纳税信用级别为A级和B级的纳税人可享受特定税务便利 [13] - 控股母公司纳税信用为A级的M级纳税人同样适用特殊待遇 [13] - 省级引进人才或行业领军人才创办的企业可享受便利化服务 [13] 清税申报前置要求 - 纳税人需在电子税务局签订《税务文书电子送达确认书》 [14] - 清税申报前需完成相关税费申报和税款结清 [14] - 具有企业所得税税种认定的纳税人需提前完成企业所得税清算报备 [14] 非居民企业税务处理 - 向境外支付特许权使用费需按10%税率扣缴非居民企业所得税 [31] - 符合协定规定的非居民企业可享受协定税率待遇 [32] - 境内机构代扣代缴时需按协定规定税率执行 [32] 固定资产销售税务处理 - 一般纳税人销售使用过的固定资产可选择简易计税方法 [38] - 适用3%征收率减按2%征收增值税优惠政策 [38] - 需分别填写增值税申报表主表 附列资料及减免税明细表 [39]

企业所得税清算报备流程 - 企业在发生解散、破产、撤销等情形并依法终止纳税义务时，必须在注销税务登记前完成企业所得税清算 [3] - 需要进行企业所得税清算的企业，应通过电子税务局的“企业所得税清算报备”模块向主管税务机关进行报备，但分支机构通常无需办理（视同独立纳税人的分支机构除外） [3] - 企业需以业务身份登录电子税务局网页版，并依次点击【我要办税】→【综合信息报告】→【状态信息报告】→【企业所得税清算报备】来进入报备界面 [3] 清算报备信息填写与提交 - 进入报备界面后，企业需选择并填写“清算备案日”、“清算结束日”以及“清算原因”，确认无误后点击提交 [4] - 提交申请后，系统会提示企业状态将由“正常”变更为“清算”，企业需再次确认提交 [5] - 提交成功后，税务机关会提供税收风险提示服务，企业可在“我的消息”中查看相关风险疑点 [6] 提交后操作与文件管理 - 提交成功后，企业可查看并下载《企业所得税清算事项备案表》，若存在未办结事项，可立即办理 [7] - 系统会根据企业选择的“清算报备日”自动将纳税人状态由“正常”转为“清算” [7] 报备信息变更与作废 - 若报备信息有误，企业可重新进入该模块，系统会提示已提交过清算报备，并提供“变更”或“作废”选项 [7] - 选择“变更”后，企业可修改“清算备案日”、“清算结束日”及“清算原因”，修改完成后再次提交 [8][9] - 若纳税人已进行清算企业所得税申报，则需先作废该申报，才能变更“清算备案日” [11] - 选择“作废”后，系统会提示作废后企业状态将变回“正常”，企业确认后即可作废报备 [12] - 若纳税人已进行清算企业所得税申报，需先作废该申报，才能作废清算报备 [14]