涉税专业服务类发票开具规范 - 涉税专业服务机构及服务人员为委托人提供涉税专业服务，应当如实、准确按照涉税专业服务类别对应的商品和服务税收分类编码开具发票[3] - 严禁虚开发票行为，包括为他人、为自己或让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，以及介绍他人开具此类发票[3] - 规范开具发票是机构专业性和信誉度的体现，准确选择编码、如实反映业务可避免开票异常提示并提升服务效率[14] 涉税专业服务类发票开具操作流程 - 登录电子税务局，选择企业业务，输入纳税人识别号、身份证号/手机号及密码登录[5] - 登录后依次点击我要办税、发票使用、蓝字发票开具进入开票界面[6] - 点击立即开具，可选择电子发票或纸质发票，票类可选增值税专用发票或普通发票[9] - 选择已采集的涉税专业服务协议对应的委托单位信息，协议需采集成功一天后方可开具此类发票[10] - 准确填写购买方与销售方信息，在项目名称栏中根据实际服务内容选择对应的税收分类编码并规范填写服务名称[11] - 信息填写完整后点击发票开具即可成功开具发票[13] 小规模纳税人增值税预缴规定 - 自2026年1月1日起，按照《增值税预缴税款管理办法》规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款[18] - 举例说明，小规模纳税人当期销售额未达30万元，若在施工地实现的全部价款未达起征点，则无需在施工地预缴增值税[18] 增值税进项税额申报表填写口径调整 - 为落实增值税新政有关进项税额抵扣的规定，拓展进项税额明细表两个“其他”栏次填写内容[20] - 补充一般纳税人附列资料（二）第8b栏“其他”的填写口径，纳税人本期从上海黄金交易所、上海期货交易所购进标准黄金取得带有特定字样的普通发票，其金额和按规定计算的税额在该栏次填写[20] - 补充一般纳税人附列资料（二）第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”的填写口径，纳税人用于不得抵扣非应税交易项目、年度清算调整、长期资产不得抵扣的进项税额，按新政规定应在本期转出时在该栏次填写[20][21] - 举例说明，某上海黄金交易所会员单位E，2026年3月取得带有“会员单位非投资性黄金”字样的普通发票1份，金额10万元，税额6000元，应在第8b栏填写；同时本期存在用于不得抵扣非应税交易项目购进金额8万元，对应进项税额1.04万元，应在第23b栏填写[22]