申报前咨询沟通工作要求 - 申报前咨询沟通由发行上市审核机构负责，旨在解决重大疑难问题，提高申报和审核质量，但并非项目申报受理的必备程序 [3] - 咨询沟通问题类型包括涉及发行条件、上市条件、板块定位和信息披露等重大疑难问题，以及无先例事项和产业政策调整相关问题 [4] - 不属于沟通范围的情形包括无实质内容的礼节性拜访、中介机构应自行核查的问题以及材料不符合要求等情形 [4] - 中介机构需对咨询沟通问题进行深入核查，形成初步判断意见，并严格按要求提交材料，不得滥用沟通渠道 [5] - 发行上市审核机构将根据咨询问题的复杂程度，采取电话、书面或现场沟通等方式处理申请 [5] 第三方保管存货的核查要求 - 中介机构需关注发行人通过上下游或第三方保管存货的业务背景，评估其合理性和必要性，包括业务规模扩张、仓储限制等因素 [5] - 需核查存货保管协议的具体约定，如保管种类、储存条件、损失承担机制等，分析条款是否符合商业逻辑并核查实际执行情况 [6] - 需关注存货管理内控的规范性及有效性，包括外部盘点、关键节点控制、差异处理机制等，并核查制度执行情况 [6] - 需关注存货存在性与减值风险，通过检查保险单据、执行函证程序、访谈管理人员等方式验证存货所有权归属及减值计提充分性 [7] 轻资产、高研发投入科创企业再融资注意事项 - 发行人需在募集说明书中披露符合轻资产、高研发投入特点的合理性，以及募投项目研发成果转化情况、不确定性和与主营业务的相关性 [7] - 对于募集资金用于补充流动资金和偿还债务比例超过30%的部分，需说明超过部分用于与主营业务相关的研发投入的投向情况 [8] - 保荐机构及申报会计师需根据相关规定对上述事项进行核查并发表明确意见 [8]