发票开具合规要求 - 根据法规 销售商品或提供服务的收款方应当向付款方开具发票 特殊情况下由付款方向收款方开具发票 若商家拒开发票 协商无果后可拨打12366热线投诉举报 [4][5] - 采取折扣方式销售货物时 若销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明 可按折扣后的销售额征收增值税 若仅在发票“备注”栏注明折扣额 则折扣额不得从销售额中减除 [7][8] 企业所得税收入确认原则 - 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则 属于当期的收入和费用无论款项是否收付均作为当期的收入和费用 不属于当期的收入和费用即使款项已在当期收付也不作为当期的收入和费用 [15][16] - 销售商品采取预收款方式的 应在发出商品时确认收入 确认需同时满足多个条件 包括商品所有权上的主要风险和报酬已转移 企业对商品无继续管理权或有效控制 收入金额能可靠计量 销售方成本能可靠核算 [16][17] - 对于2025年11月收到预收款 2026年2月完成发货交付并验收合格的业务 该笔预收货款应确认为2026年度的企业所得税收入 [17] 电子行程单管理新规 - 根据2024年第9号公告 电子行程单信息系统运行维护单位需向税务部门上传电子行程单信息 税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户将电子行程单同步传输给购买方 [22] - 购买方可通过税务数字账户对电子行程单进行查询、查验、下载、打印和用途确认 也可通过全国增值税发票查验平台进行查验 [22] - 旅客可通过个人所得税APP个人票夹对电子行程单进行查询、下载等操作 [22] - 该公告自2024年12月1日起施行 [23]