发票开具合规要求 - 根据法规 销售商品或提供服务的收款方应当向付款方开具发票 特殊情况下由付款方向收款方开具发票 若商家拒开发票 协商无果后可拨打12366热线投诉举报 [4][5] - 采取折扣方式销售货物时 若销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明 可按折扣后的销售额征收增值税 若仅在发票“备注”栏注明折扣额 则折扣额不得从销售额中减除 [7][8] 企业所得税收入确认原则 - 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则 属于当期的收入和费用无论款项是否收付均作为当期的收入和费用 不属于当期的收入和费用即使款项已在当期收付也不作为当期的收入和费用 [15][16] - 销售商品采取预收款方式的 应在发出商品时确认收入 确认需同时满足多个条件 包括商品所有权上的主要风险和报酬已转移 企业对商品无继续管理权或有效控制 收入金额能可靠计量 销售方成本能可靠核算 [16][17] - 对于2025年11月收到预收款 2026年2月完成发货交付并验收合格的业务 该笔预收货款应确认为2026年度的企业所得税收入 [17] 电子行程单管理新规 - 根据2024年第9号公告 电子行程单信息系统运行维护单位需向税务部门上传电子行程单信息 税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户将电子行程单同步传输给购买方 [22] - 购买方可通过税务数字账户对电子行程单进行查询、查验、下载、打印和用途确认 也可通过全国增值税发票查验平台进行查验 [22] - 旅客可通过个人所得税APP个人票夹对电子行程单进行查询、下载等操作 [22] - 该公告自2024年12月1日起施行 [23]

2025年度个人所得税经营所得汇算清缴办理指南 - 2025年度个人所得税经营所得汇算清缴已于2026年1月1日开始办理，办理期限为2026年1月1日至2026年3月31日 [9][19] - 需要办理汇算清缴的主体是在中国境内取得经营所得且实行查账征收的个人，具体包括个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人、从事有偿服务的个人、承包承租经营者以及其他从事生产经营活动的个人 [9][12] 需办理汇算清缴的具体情形 - 情形一：个体工商户从事生产经营活动取得的所得，以及个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业的生产经营所得 [14] - 情形二：个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得 [16] - 情形三：个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得 [18] - 情形四：个人从事其他生产、经营活动取得的所得 [19] 个人所得税经营所得汇算清缴办理流程 - 第一步：登录自然人电子税务局（扣缴端），点击【人员信息采集】模块，采集相关人员信息 [22] - 第二步：填写并确认相关人员信息后，点击【保存】 [23] - 第三步：勾选需要报送的人员信息，点击【报送】 [24] - 第四步：点击【经营所得】-【年度汇缴申报】-【修改】 [26] - 第五步：根据实际情况填写收入总额、成本费用、纳税调整额和弥补以前年度亏损等明细数据，填写完毕点击【确定】 [26] - 第六步：勾选需进行申报的人员信息后点击【提交申报】，申报成功后即可进行缴款，可通过【获取反馈】模块查看申报状态 [27]