行业监管背景 - 2025年10月跨境电商行业进入强监管时代，主流平台启动卖家涉税信息报送机制，标志行业从“无税号不申报”迈入“数据即合规”阶段 [1] - 2025年6月20日国务院发布《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第810号），首次以法规形式明确平台报送涉税信息的法定义务 [3] - 2025年6月26日国家税务总局发布公告（2025年第15号）细化报送范围、时间节点和信息类型等实操要求，2025年9月28日三部门联合发布公告（2025年第22号）明确对违规平台的处罚细则 [3] 平台备案进展 - 截至10月中旬，亚马逊、沃尔玛、Shopify、TikTok、TEMU、SHEIN、速卖通、eBay等十余家主流跨境电商平台均已完成在税务机关的备案工作 [3][8] - 亚马逊于10月13日通知卖家，将在10月31日前进行首次季度信息报送，范围涵盖2025年7月至9月期间的信息，其约20个站点（如加拿大、日本、英国、德国、法国）已完成备案，但美国站未在备案名单中 [6] - 对于境外平台，新规通过三层架构明确责任主体：在境内设立运营主体的由境内企业报送，未设立运营主体的由指定境内代理人报送，例如亚马逊此次备案的主体是北京奋迅（上海）律师事务所 [8] 信息报送内容 - 平台向卖家报送的信息主要包括身份信息和收入信息两大类别 [8] - 身份信息包含企业卖家名称、统一社会信用代码、个人卖家全名、身份证号码、所有卖家的地址、店铺名称、店铺唯一识别码、银行账户详情以及联系人信息 [9] - 收入信息包含销售货物、服务、无形资产取得的收入、收入总额、退款金额、收入净额、交易订单数量以及支付给平台的佣金和服务费 [10] 报送规则与时间 - 平台首次报送在2025年10月内完成，涵盖2025年第三季度的信息，后续将按季度常态化报送，即在每季度结束后的次月（1月、4月、7月、10月）报送上一季度的信息 [16] - 规定实施后注销的店铺，平台需报送经营者身份信息及注销前在第三季度的收入信息，第三季度变更经营者的，平台需同时报送变更前后经营者的身份信息及对应时间段收入 [12][13] - 无论经营者是否变更，平台均不得变更店铺的唯一标识码以确保数据可追溯性，且平台不得自行剔除所谓的“刷单”收入，必须按实际数据报送 [14][15] 卖家合规要求 - 年交易额累计超过10万元的经营者需依法办理市场主体登记，年应税销售额超过500万元的卖家需及时登记为增值税一般纳税人 [24][25] - 卖家需整合在各平台及线下其他渠道取得的全部应税收入如实申报，禁止通过变更店铺经营主体、关联交易等方式将同一纳税主体的收入分散至多个主体 [28] - 卖家可考虑入驻海南自贸港、跨境电商综试区等享有税收优惠政策的区域，或优化公司架构以合法降低税负 [28]