电子税务局逾期申报与补报流程 - 企业财务报表逾期未申报可通过电子税务局补报 操作路径为登录后依次点击 **我要办税 - 税费申报及缴纳 - 财务报表报送及更正** 系统会自动识别逾期未申报的所属期间 [2] - 进入办理页面后 需选择 **报送期间**、**报送所属期** 和 **报送模式** 然后点击下一步进入在线填写界面 [3] - 在线填写并核对报表数据无误后 点击 **提交申报** 并补全声明信息即可完成逾期财务报表的补报 [3] 逾期未申报记录查询方法 - 企业可通过电子税务局的 **我要查询 - 一户式查询 - 未申报查询** 功能来查询往期未申报的记录 [5] - 进入未申报查询界面后 系统会自动带出未申报记录 企业也可自行录入查询条件进行检索 [7] - 查询结果会列出未申报的税种、所属期起止和申报期限 例如记录显示 **企业所得税** 所属期 **2025-01-01 至 2025-12-31** 申报期限为 **2026-05-31** 企业可点击记录右侧的 **去申报** 直接进入补报界面 [7][8] 财务报表内容示例 - 需补报的财务报表包括 **资产负债表** 和 **利润表_月季报** 示例报表的报送所属期为 **2026-01-01 至 2026-03-31** [4] - 资产负债表遵循 **小企业会计准则** 报表单位为 **元** 并精确至角分 表格内列示了资产、负债和所有者权益各项目的 **期末余额** 与 **年初余额** [4] 重要税种申报时间安排 - 每月 **1日至20日** 为增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税等多个税种的申报缴纳期 [13] - **2025年度企业所得税汇算清缴** 办理时间为 **2026年1月1日至5月31日** [13] - **2025年度综合所得个人所得税汇算清缴** 办理时间为 **2026年3月1日至6月30日** [13] 小规模纳税人税收政策 - **2026年1月1日至2027年12月31日** 期间 小规模纳税人增值税起征点标准为：按月计税的 **月销售额10万元** 按季计税的 **季度销售额30万元** 按次纳税的 **每次（日）销售额1000元** [14] 印花税申报操作要点 - 当企业同时存在按期和按次申报的印花税税源时 需 **先办理按期申报** 再办理按次申报 [15] - 按期申报时 进入财产和行为税税源采集界面 系统会自动显示数据 核对后提交申报并缴款即可 [15] - 按次申报时 需在财产和行为税税源采集界面选择正确的 **税款所属时间**（即按次采集的税目所属期） 系统会带出税源信息 勾选后提交申报并缴款 [18] 电子税务局在线辅助功能 - 电子税务局提供 **悦悦人工远程问办** 服务 当线上功能无法满足需求时 企业无需前往办税服务厅 可通过 **征纳互动** 功能在线联系座席 远程提交资料办理业务 [19][20] - 企业完成实名认证后 可扫描二维码加入 **山西税务微信企业号** 以获取税费知识和在线提交诉求 [21]