非正常户认定标准 - 纳税人未按规定期限进行纳税申报且逾期不改正的，税务机关可按规定处理[10] - 连续三个月所有税种均未申报的纳税人会被税收征管系统自动认定为非正常户[10] 残疾人就业保障金基本定义 - 残保金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的用人单位缴纳的资金[12] - 缴纳义务人包括机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位[14] 残保金征收标准 - 计算公式：残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5% - 实际安排残疾人数）×上年职工年平均工资[16] - 在职职工人数计算方式：年内各月末职工人数之和÷12[17] - 年平均工资计算方式：上年工资总额÷在职职工人数[18] - 季节性用工需折算为年平均人数，劳务派遣用工计入派遣单位人数[17] 残保金征收管理 - 征收机关为用人单位所在地的主管税务机关，每年5月底前公布上年度缴纳情况[19] - 征收期限为每年9月、10月、11月[20] - 缴费渠道包括电子税务局和办税服务大厅[23] 残保金优惠政策 - 用人单位安排残疾人就业比例1%（含）-1.5%的，按应缴费额50%缴纳[25] - 就业比例低于1%的按应缴费额90%缴纳[26] - 在职职工30人（含）以下的企业免征残保金[26] 残疾人就业人数认定规则 - 劳务派遣残疾员工可计入实际就业人数，但不得与派遣单位重复计算[27][28] - 残疾人员工需满足：签订1年以上劳动合同、工资不低于当地最低标准并足额缴纳社保[29]

增值税小规模纳税人政策 - 小规模纳税人月销售额未超过10万元可免征增值税 需填写在申报表"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次 [2] - 减按1%征收率的销售额需填写在"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"栏 减征的2%税额需同步填写在"本期应纳税额减征额"及减免税明细表 代码选择01011608 [3] - 增值税申报期内完成申报前 可按上月剩余额度且不超当月总额度开具发票 申报比对通过后可按当月剩余额度开票 [13] - 申报成功后点击"可用发票额度(申报前)"旁的刷新图标可恢复额度 [14] 企业所得税申报更正 - 年度申报表更正通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】模块办理 2022年前更正需通过【地方特色】-【特色办税】-【2022年以前更正申报】 [6] - 季度申报表仅允许更正最末一个已申报季度表 完成年度申报后不可再更正当年季度表 [7] - 财务报表更正支持2019年10月后的报表 通过【财务报表报送及更正】模块操作 [8] 印花税申报管理 - 江苏省应税合同及产权转移书据印花税可按季或按次申报 营业账簿可按年或按次申报 境外单位可选择按季/年/次申报 [10] - 纳税期限选择后年度内不得变更 已按次申报的需次年通过电子税务局申请改为按期申报 [11] 跨区域涉税事项 - 跨区域涉税事项报告/报验登记/管理/反馈均通过电子税务局【税源信息报告】模块办理 支持征纳互动平台人工咨询 [16]

税务申报问题汇总 - 跨区域涉税事项报验登记需通过企业业务模块办理 使用经办人身份而非自然人身份 [2] - 代收代缴车船税申报出现系统异常时 需下载最新模板并按格式重新填写 [2] - 出口应征税业务申报需先完成历史未申报增值税 2017年8月属期存在未申报记录 [2] 系统操作异常处理 - 跨区域迁移申请需法定代表人完成自然人注册 否则无法通过短信认证 [3] - 企业所得税年度申报出现多条优惠抵免数据时 需税务机关介入删除冗余记录 [3] - 残保金申报被系统标记为风险企业时 需主管税务机关核实并移出黑名单 [3] 代理关系管理 - 代理登录提示无关联关系时 需删除原人员信息并重新添加 注意入职时间不得早于机构开业时间 [3]

电子税务局操作问题汇总 - 车辆购置税完税证明查询需区分时间节点：2019年5月31日前缴纳的车辆通过"税务数字账户-证明信息查询"模块查询，2019年6月1日后缴纳的需通过"公众服务-车辆购置税完税证明查询"模块操作 [2][3] - 企业财务负责人申报权限缺失时需通过法人账户在"账户中心-人员权限管理"模块赋予税费申报权限 [4][5] - 撤回退（免）税申报需注意区分"基本信息"与"撤回信息"两处申报年月/批次的填写逻辑，前者填写本次申报信息，后者填写需撤回的原申报信息 [7][9] 税费缴纳系统问题 - 社保费三方协议缴款不显示可能因协议未签订/失效或税务机关不一致，需通过"综合信息报告-三方协议签订"模块核查协议状态 [9] - 代扣代缴车船税出现税率匹配错误时需核对车辆品牌型号（如摩托车类），并通过"一户式查询-纳税人信息查询"确认税费种认定信息是否完整 [11][12] 税费种认定数据 - 摩托车类车船税单位税额标准为0.3元/辆（电动正三轮摩托车）[12] - 税费种认定结果显示教育费附加征收率为0.03，地方教育附加为0.02，城市维护建设税为0.07（市区增值税附加）[12]

电子税务局操作问题 - 新办纳税人开业信息确认时"纳税人所处街乡"无法选择需先选择注册地址行政区划至具体区县后再选择对应街道乡镇 [1][8] - 补报2025年第一季度环保税时若税源明细表无新增按钮需关闭往期未申报弹窗重新进入财产和行为税税源采集模块选择环境保护税卡片 [5][3] - 环境保护税税源采集需先点击"新增税源"填写信息保存后重新进入模块通过往期未申报弹窗办理才能带出税源信息 [2] 申报信息异常处理 - 反向开票委托代办申报出现人员信息重复显示附加费明细时需点击报表"重置"按钮重新获取预填数据 [9][10] - 企业所得税年度申报行业信息变更后需在A000000表点击"获取初始化数据"按钮重新获取更新后的国民经济行业信息 [11][12] 社保缴费查询 - 社保费小程序查询家人医疗保险缴费记录需确保查询时间范围包含实际缴费日期如2024年10月缴纳2025年度医保需将查询起始日设为2024年10月1日 [14]