核心观点 - 公司制定资产核销管理制度以规范资产损失核销的确认、计量、审批及会计处理 确保财务状况客观真实 [1][2] 资产核销适用范围 - 制度适用于金融资产、存货及非流动资产三大类资产 [2] - 金融资产涵盖应收款项、持有至到期投资及可供出售金融资产 [2] - 非流动资产包括长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等 [2] - 制度适用于公司及其分子公司 [2] 资产核销条件 - 应收款项核销条件包括债务人破产清算财产不足清偿、债务人死亡或失踪财产不足清偿、逾期3年以上且无力清偿债务、债务重组或破产重整后无法追偿 [2] - 其他资产核销需满足已计提100%减值准备且有确凿证据证明资产已发生损失 [3] 审批权限与流程 - 全年累计核销金额≤上年审计净资产2‰或单项金额≤1‰时由总裁办公会审批 [4] - 核销金额＞2‰但≤1%或单项金额＞1‰但≤1%时需报董事会审批 [4] - 核销金额＞上年审计净资产1%时需报股东会审批 [4] - 涉及国资管理机构核准的需按相关程序审批 [4] - 财务管理部门需汇总符合核销条件的资产并向总部报批 总部审核后按权限报批 [4] 核销后管理 - 经批准核销的资产需在批准当月完成账务处理并办理税务核销手续 [4] - 需保留核销资产备查账并继续催收变现以降低损失 [4] 制度附则 - 制度未尽事宜适用法律法规及企业会计准则 与新法规冲突时按新规执行并适时修订 [6] - 制度修改由董事会提出修正案并报股东会审议批准 [6] - 制度由董事会负责解释 [6] - 制度自股东会批准之日起生效 [6]