铁路电子发票开具流程 - 乘车人可凭购票时使用的有效身份证件在车站售票窗口或自动售票机申请开具扫码开票单 [2][6] - 购票人或代办人可凭乘车人有效身份证件或订单号加本人有效证件到车站售票窗口申请开具扫码开票单 [2][7] - 通过铁路12306 App首页右上角扫描按钮或电子发票功能内的扫码开票入口扫描二维码 [2] - 乘车人需补全证件号码并通过核验后方可选择车次开具电子发票 [2][3] - 购票人或代办人需补全本人证件号码并通过核验后方可选择乘车人开具电子发票 [3] - 核验通过后系统将展示待开票列表 用户可选择普通车票等类型并指定乘车日期进行开票 [3][4] 进项税额抵扣限制 - 非正常损失是指因管理不善造成货物被盗 丢失 霉烂变质 以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收 销毁 拆除的情形 [16][17] - 非正常损失的购进货物及相关加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不得抵扣 [18] - 非正常损失的在产品 产成品所耗用的购进货物 加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不得抵扣 [18] - 非正常损失的不动产及该不动产所耗用的购进货物 设计服务和建筑服务的进项税额不得抵扣 [18] - 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 设计服务和建筑服务的进项税额不得抵扣 [18] - 不动产在建工程包括纳税人新建 改建 扩建 修缮 装饰不动产等活动 [19] - 构成不动产实体的材料和设备包括建筑装饰材料及给排水 采暖 卫生 通风 照明 通讯 煤气 消防 中央空调 电梯 电气 智能化楼宇设备等 [20]

增值税进项税额抵扣限制 - 公司食堂作为集体福利 其厨房设备的进项税额不得从销项税额中抵扣[2] - 用于简易计税方法计税项目 免征增值税项目 集体福利或个人消费的购进货物 劳务 服务等进项税额不得抵扣[2] - 纳税人的交际应酬消费属于个人消费 相关进项税额同样不得抵扣[2] 非正常损失的进项税额处理 - 非正常损失是指因管理不善造成货物被盗 丢失 霉烂变质 或因违反法律法规导致货物或不动产被没收 销毁 拆除的情形[9] - 发生非正常损失的购进货物 相关加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不得抵扣[11] - 非正常损失的在产品 产成品所耗用的购进货物 劳务和运输服务进项税额不得抵扣 但固定资产除外[11] - 非正常损失的不动产及不动产在建工程 其所耗用的购进货物 设计服务和建筑服务的进项税额不得抵扣[11] - 不动产在建工程包括新建 改建 扩建 修缮和装饰不动产[12]