The IRS is changing how Americans can make catch-up contributions to their workplace retirement accounts, which could have significant implications for retirement planning and budgeting. A new rule took effect at the outset of 2026 that altered how high-income earners make catch-up contributions to their workplace 401(k) retirement plan, as those over the age of 50 whose earnings subject to payroll tax are $150,000 or more must make catch-up contributions to a Roth 401(k). The change, which was required ...

特朗普账户产品概述 - 特朗普账户是根据《工薪家庭减税法案》创建的一种新型儿童储蓄账户 常被描述为“儿童IRA” [1][17] - 该账户提供一项显著激励 即政府为每个合格账户提供1000美元的启动资金 该资金在家庭存入自有资金前即已到位 [1][14][17] - 账户的正式缴款起始日期为2026年7月4日 但目前已引起关注 特别是在科技亿万富翁迈克尔·戴尔和苏珊·戴尔承诺额外提供60亿美元资金以支持2500万个此类账户之后 [2][17] 特朗普账户的核心特征与限制 - 一个常见的误解是特朗普账户仅限于教育支出 但专家澄清 账户持有者年满18岁后 资金可用于任何用途 没有限制 [4][5][17] - 关键限制在于成长阶段 在18岁之前 资金被完全锁定 不允许合格分配 也没有提前支取的例外 [7][17] - 在运作方式上 特朗普账户与传统IRA类似 但一个主要早期区别是 特朗普账户没有收入要求 父母、祖父母甚至雇主都可以代表儿童进行缴款 [8][17] - 当儿童年满18岁后 该账户实质上转变为一个传统IRA 提款需按账户持有人的所得税率纳税 如果在59.5岁之前提款 应税部分还需缴纳10%的罚款 [9][17] - 与传统IRA一样 存在某些避免罚款的例外情况 包括用于首次购房或高等教育支出的提款 但资金主要用途仍是退休而非短期使用 [10][17] 与其他储蓄工具的对比分析 - **与传统IRA对比**：特朗普账户早期无收入要求是其与传统IRA的核心差异 [8][17] - **与529计划对比**：对于专注于教育储蓄的家庭 529计划仍是热门选择 其资金用于合格教育支出时 投资收益增长免税 而特朗普账户不提供此税收优惠 [10][11][17] - 529计划由各州与富达投资、普信集团、美林证券等金融机构合作提供 易于获得 但没有政府提供的1000美元启动资金 [11][17] - **与Coverdell教育储蓄账户对比**：Coverdell ESA自1998年推出 与529计划类似 其用于教育的收益增长免税 且涵盖更广的支出范围 包括K-12教育费用 特朗普账户不提供免税增长 但后期使用不限于教育 [12][17] - **与UGMA/UTMA监管账户对比**：根据UGMA或UTMA规则设立的监管账户是另一途径 允许任何人为儿童储蓄投资 资金在18至25岁间移交儿童控制 具体取决于州法律 此类账户没有缴款上限 但其资产价值会影响大学助学金申请 且可能适用赠与税规则 [13][17]

产品定义与性质 - 依赖护理灵活支出账户是一种税收优惠账户，用于为成人和儿童护理费用积累免税储蓄 [1] 运作机制 - 该账户是许多雇主福利计划的一部分，员工可在开放注册期或符合条件的生活事件时注册，并选择每笔工资的供款金额 [2] - 雇主可能提供借记卡支付合格费用，或员工可先自付再提交报销申请 [2] - 供款使用税前资金，可降低应税收入和最终税单，例如处于22%联邦税级的已婚夫妇可节省超过1000美元的税款 [3] 资格与要求 - 员工必须为提供该福利的雇主工作，并满足国税局申报依赖护理费用的要求 [3] - 费用必须用于照顾13岁以下儿童或无法自理配偶/受扶养人 [9] - 员工（及联合报税的配偶）必须在当年有劳动收入 [9] - 支付护理费用是为了能够工作或寻找工作 [9] 供款限额 - 2024年和2025年的年度供款限额为5000美元（已婚单独报税为2500美元） [4][6] - 2026年起，限额将分别提高至7500美元和3750美元 [4] - 具体可储蓄金额取决于报税状态：单身或户主为5000美元，已婚联合报税为5000美元，已婚单独报税为2500美元 [10] 资金使用与期限 - 账户资金需在计划年度结束前使用，否则将被雇主没收 [5][7] - 雇主可提供最多2.5个月的宽限期，允许在此期间继续发生并申报合格费用 [5] - 依赖护理FSA余额不会结转，未使用资金通常在年底到期，除非雇主提供宽限期 [14] 合格费用范围 - 合格费用必须是工作相关的，即为照顾合格受扶养人以便工作或寻找工作而支付的费用 [11] - 包括日托、学前班、保姆、临时看护、学龄前/学后项目、暑期日营、成人日托中心等 [15][17] - 不包括私立学校学费、过夜夏令营、音乐课或体育项目等费用 [11] 与其他税收优惠的协同 - 可与儿童税收抵免结合使用，2025年每个符合条件的孩子最高可抵免2200美元 [16][18][19] - 可与儿童及被抚养人护理税收抵免结合使用，该抵免为一名被抚养人提供3000美元，两名或以上提供6000美元，但不能对已通过FSA报销的同一费用重复申报 [18][19] - 其他税收优惠储蓄账户包括仅通过雇主提供的医疗FSA，以及与高免赔额健康计划挂钩、无年度使用期限的HSA [13][18]