新税收法案条款 - 2025年起 65岁及以上老年人每人可申请最高6000美元的新税收扣除 联合报税的合格夫妇最高可扣除12000美元 [3] - 扣除额有收入限制 个人收入超过75000美元时开始逐步取消 在175000美元时完全取消 联合申报者则在150000美元开始逐步取消 在250000美元时完全取消 [2] - 该扣除是临时性的 仅适用于2028年之前 大多数受益老年人只有四年时间利用该储蓄 [11] 政策影响与争议 - 白宫声称 由于新法案 88%的社保受益人将无需为其福利纳税 并称这是“美国历史上对老年人最大的税收减免” [5] - 但预算与政策优先中心等专家认为该说法“虚假且夸大” 指出实际上只有约46%的老年人能从扣除中受益 且不到24%的当前社保受益人会因新法律直接减少应税收入 [4][10] - 11位参议员致信社保管理局局长 指出白宫的说法“完全不准确” 并强调约一半的受益人仍需为其福利缴纳部分所得税 [9][10] 财政与社保基金影响 - 预算与政策优先中心估计 新法案中的税收扣除和减免可能使联邦社保福利税收收入每年减少300亿美元 [11] - 该收入损失足以加速社保退休基金和医疗保险医院保险基金的破产 使其在2032年耗尽 比受托人上月预测的提前一年 [12] - 若基金在2032年破产 社保受益人将面临约24%的全面福利削减 对于破产后退休的夫妇 可能意味着合计18400美元的福利减少 [12][13] 其他相关影响 - 新法案还将在未来十年内削减约1万亿美元的医疗补助支出 国会预算办公室估计 到2034年可能导致近1180万美国人失去医疗保险 [14] - 综合来看 在2030年代初期 部分美国老年人可能面临社保福利大幅削减和失去医疗保险的双重打击 [15] - 白宫的计算仅考虑了65岁及以上的受益人 但社保最早可在62岁申领 这意味着部分受益人群被排除在其估算之外 [1] 现有受益人的税收状况 - 白宫承认 在新法律出台前 由于现有的扣除和豁免 约64%的社保受益人已经无需为其福利缴纳联邦税 [2] - 对于总收入已超过允许扣除额的老年人 额外的6000美元扣除作用有限 [1]

核心观点 - 税收减免通过降低应税收入来减少税单 较低的调整后总收入还能解锁其他税收优惠 如税收抵免和更低的有效税率 [1] - 纳税人每年需在标准扣除与分项扣除之间选择 该选择决定了可用的扣除项目 [1] - 对于大多数美国人 采用标准扣除并叠加退休账户供款是实现最大、最简易节税的关键 若选择分项扣除 则抵押贷款利息、州和地方税以及慈善捐赠最为重要 [30] 标准扣除 - 2023年约91%的美国纳税人采用了标准扣除 使其成为该国使用最广泛的税收优惠 [2] - 自2018年标准扣除额几乎翻倍并随通胀调整后 它已成为一项针对中产阶级的减税措施 这意味着数百万人无需分项扣除即可获得有意义的税收减免 [3] - 标准扣除额自动从应税收入中减少15,750美元至31,500美元 无需纳税人提供收据或表格 [3] - 从2026纳税年度开始 65岁及以上的纳税人可额外申请最高6,000美元的“高龄补贴”扣除 已婚夫妇为12,000美元 该扣除叠加在标准扣除之上 [4] - 该额外高龄福利在个人调整后总收入超过75,000美元或已婚夫妇超过150,000美元时开始逐步取消 [4] 与标准扣除并用的最佳扣除项 - 即使不进行分项扣除 也可以申请某些“线上”扣除 以降低总应税收入 [5] - **退休账户供款扣除**：传统的401(k)和IRA供款可等额减少应税收入 最高不超过年度限额 2025纳税年度的退休供款限额为：401(k)最高23,000美元 50岁及以上者追加7,500美元；IRA最高7,000美元 50岁及以上者追加1,000美元 [6] - 最大化401(k)供款可在高收入年份减少超过20,000美元的应税收入 [6] - 企业主或自由职业者可通过SEP IRA或Solo 401(k)屏蔽大部分收入 [7] - 纳税人可在2026年4月15日（纳税截止日）之前为IRA供款 并追溯应用于2025年的纳税申报 只要IRA账户在2025年12月31日前已开立 [8] - **健康储蓄账户供款**：HSA供款提供三重税收优势：供款可抵税、资金增长免税、用于合格医疗费用的取款免税 65岁后非医疗取款也免税 [9][14] - 从2026年开始 医疗市场所有Bronze和Catastrophic计划也将与HSA兼容 [9] - **学生贷款利息扣除**：无论采用标准扣除还是分项扣除 每年最多可扣除2,500美元的学生贷款利息 [11] - 该扣除在2025纳税年度 当个人调整后总收入达到85,000美元或已婚联合申报达到170,000美元时开始逐步取消 并在达到100,000美元和200,000美元时完全取消 [12] 分项扣除的最佳扣除项 - 只有当分项扣除总额超过标准扣除额时 分项扣除才有意义 [13] - **州和地方税扣除**：2025纳税年度 SALT扣除上限从10,000美元大幅提高至40,400美元 这是今年许多纳税人的决定性税收变化 [16][17] - 扣除上限的提高意味着财产税、车辆登记税和大额购物销售税等将再次变得重要 [19] - **抵押贷款利息扣除**：可用于购买、建造或实质性改善主要或次要住所的抵押贷款利息可扣除 仅限利息部分 [20] - 大多数纳税人可扣除全部利息 但根据抵押贷款时间有限制：2017年12月16日之前产生的债务最高可扣除100万美元 新贷款上限为750,000美元 [20] - 2026年新变化：私人抵押贷款保险保费再次可作为合格住房利息扣除 尽管对于调整后总收入超过100,000美元的房主会逐步取消 [21] - 由于现在SALT扣除上限为40,400美元加上抵押贷款利息 更多人可能会发现2026年进行分项扣除比采用标准扣除更有利 [21] - **慈善捐赠扣除**：如果进行分项扣除 向合格慈善机构的捐赠可扣除 现金捐赠通常可按收入的一定比例扣除 捐赠物品通常按公平市场价值扣除 保留凭证至关重要 [23] - 从2026纳税年度开始 捐赠给慈善机构的前0.5%调整后总收入将不计入税收扣除 例如 收入100,000美元 前500美元的捐赠对税收无影响 [24] - 从2026年开始 即使采用标准扣除的纳税人也能从慈善捐赠中受益 每人最多可扣除1,000美元现金捐赠 已婚联合申报为2,000美元 [25] - **医疗费用扣除**：医疗费用仅在超过调整后总收入7.5%的部分可扣除 这是一个很高的门槛 [26] - 例如 调整后总收入为60,000美元 只有超过4,500美元的医疗费用可扣除 因此如果有7,000美元合格医疗费用 只有2,500美元可在附表A中计算 [27] 税收扣除基本概念 - 税收扣除减少应税收入 例如 收入60,000美元并申请10,000美元扣除 在国税局眼中相当于收入50,000美元 扣除不像税收抵免那样等额减少税单 而是减少被征税的收入 [29] - 大多数扣除可直接在纳税申报表上申请 分项扣除需要附表A 线上扣除则无论是否分项扣除均可申请 [31]

2025年购房税务考量 - 2025年首次使用抵押贷款购房的纳税人可能在报税时获得帮助 因为抵押贷款利息和房产税通常可抵扣 与租金不同[2] - 2025年单身申报者的标准扣除额为15,750美元 联合申报者为31,500美元 如果年度可抵扣支出超过此金额 采用分项扣除可能更有利[3] - “One Big Beautiful Bill Act”立法将州和地方税的联邦所得税抵扣上限提高至40,000美元 但高收入纳税人的限额较低[4] - 抵押贷款利息的抵扣上限为750,000美元 私人抵押贷款保险(PMI)保费现在也可抵扣[4] 记录保存与资本利得税 - 无论是否是首次购房者 保存2025年及以后报税所需的完整记录至关重要[5] - 必须保存房屋交割时获得的所有文件 包括购房和抵押贷款相关文件[6] - 应养成保存所有房屋装修相关记录的习惯 因为未来出售房屋时 证明在适用改进项目上的支出有助于减少可能欠缴的资本利得税[6] - 从美国国税局(IRS)的角度 适用的改进是指显著提升房屋结构和完整性 使其更现代化或更宜居的升级 日常磨损的维修不计入 例如更换屋顶而非修补[7]

2026年社会保障福利调整 - 2026年社会保障福利将获得2.8%的年度生活成本调整，相当于每月增加约56美元，自1月起生效[4] - 2026年1月的首笔社会保障金将于1月2日发放给在1997年5月前开始领取福利的受益人以及同时领取补充保障收入的人[1] - 退休、配偶和遗属福利的发放日期根据受益人出生日期而定：每月1-10日出生者于1月14日领取，11-20日出生者于1月21日领取，21-31日出生者于1月28日领取[2] 福利调整的影响因素与挑战 - 2026年生活成本调整基于2025年第三季度的通胀计算，但专家指出该增幅对许多老年人而言并不足够[4] - 预计联邦医疗保险B部分的保费在2026年将上涨11.6%，此增幅将完全抵消受益人从生活成本调整中获得的增加额[5] - 老年人通常比普通工作者有更高的开支，而计算年度生活成本调整的公式未能准确反映他们面临的实际成本上升[6] 社会保障体系数字化与现代化 - 社会保障管理局已完全转向数字化支付，并于9月底停止发放纸质支票，受益人可选择通过直接存款或Direct Express卡接收款项[7] - 现代化措施包括缩减线下实地办公室的人员编制，将更多员工调配至支持800电话服务[8] - 网站更新包括添加聊天机器人和允许在线查看社会保障号码等功能，旨在降低电话和实地办公室的等待时间、改善欺诈检测并减少文书工作和邮寄成本[8][9] 2026年相关税收变化 - 一项针对65岁及以上美国人的新税收扣除将于2026年生效，允许个人从2025年应税收入中扣除6000美元，从而降低其总体税负[11][12] - 在2026年报税季，老年人可同时享受这项新扣除和现有法律下已为老年人提供的额外标准扣除，但该新扣除对调整后总收入超过75000美元的纳税人逐步取消[13] 2026年可能实施的提案与变化 - 一项于10月提交至参议院的法案提议，为帮助老年人应对处方药和杂货等必需品成本上涨，将在1月1日至6月30日期间每月增加200美元的社会保障付款[14] - 政府承诺不削减社会保障福利，也不计划提高退休年龄，但已提出可能导致数十万受益人从补充保障收入和社会保障伤残保险计划中被剔除的其他修改建议[15] 社会保障计划的经济重要性 - 社会保障计划是美国经济的关键基石，惠及超过7000万美国人，其大部分付款用于食品、住房和医疗保健，从而推动消费者支出[3]

税法变更核心内容 - 即将到来的报税季将是特朗普政府大规模新税法《One Big Beautiful Bill Act》实际效益的首次检验 该法案预计在未来十年耗资3至4万亿美元 带来了大量新的税收减免机会 [2][4] - 新税法包含多项新的、临时性的税收抵扣 例如针对收取小费和加班费的工人的抵扣 针对老年人的新增额外抵扣 以及大幅提高的州和地方税抵扣额度 这些变化为房主、幼儿父母和慈善捐赠者创造了新的税务规划机会 [4] - 根据投资分析师、经济学家和报税专家的预测 个人所得税退税可能会大幅增加 部分家庭在2026年的退税可能额外获得1000美元 今年平均退税金额为3052美元 [5] 具体税收减免条款与收入限制 - 多项新税收减免设有收入限制 例如 65岁及以上个人申请6000美元老年人额外抵扣的收入上限为75000美元 夫妻共同申请12000美元抵扣的收入上限为150000美元 家庭申请全额40000美元州和地方税抵扣的家庭收入需低于500000美元 [1] - 收入限制基于“修正调整后总收入” 对大多数人而言 该收入与调整后总收入相同 自雇人士和退休人员可通过延迟收入（如推迟发票或投资组合提现至2026年1月初）来降低收入水平以满足抵扣资格 而W-2雇员则难以主动调节工资收入 [7][8] - 加班费和小费抵扣、老年人额外抵扣以及更高的州和地方税抵扣均适用于2025年税款 法案还提高了儿童税收抵免额和标准扣除额 并阻止了税率上升 [14] 州和地方税抵扣与慈善捐赠策略 - 由于州和地方税抵扣额度大幅提高至至少40000美元（持续至2029年） 预计额外有500万至700万户家庭将在2025和2026年选择分项扣除 但只有选择分项扣除才能申请此项抵扣 [10] - 为了在2025年申请州和地方税抵扣 部分纳税人可能需要“集中”他们的慈善捐赠（即在同一年度进行多次捐赠） 以便在2025年税表中进行分项扣除 此举的一个原因是 从2026年开始 符合分项扣除条件的慈善捐赠金额将缩减 [12] - 从2026年开始 慈善捐赠将为更多人带来更多税收优惠 选择标准扣除的家庭将能获得最高1000美元（个人）或2000美元（夫妻）的慈善捐赠抵扣 [13] 退税与预扣税考量 - 由于税收减免增加而多数人未相应调整工资预扣税 可能导致在2025年多交税款 从而在2025年报税季获得更大的退税 有观点认为退税不值得庆祝 因其本质是纳税人多缴税款的返还 [14][15] - 为避免大额退税 一种策略是调整工资预扣税金额 以减少全年预扣税款并增加实发工资 但薪资专家指出 鉴于新税法的复杂性 调整预扣税并不简单 计算错误可能导致税款缴纳不足 产生高额税负和潜在罚款 [15][16] - 对于希望增加实发工资而非获得大额退税 但又不想调整预扣税的人 等待可能是更好的策略 因为2026年的预扣税表将会调整 使人们可能通过更高的实得工资看到减税效果 [17] 老年人额外抵扣与罗斯账户转换 - “老年人额外抵扣”是新税法对特朗普竞选承诺“社会保障金免税”的回应 它并非免除社会保障金的税款 而是一项帮助降低老年人整体应税收入的额外扣除额 [18] - 一些理财规划师指出 这为将更多税前退休储蓄转换为税后储蓄（罗斯账户转换）提供了机会 此举需要规划并权衡当前与未来的税负 与其他新税收抵扣一样 老年人额外抵扣仅在2028年前可用 [19] 小费与加班费抵扣的州税差异 - 联邦所得税即将发生重大变化 但这并不意味各州会对其州所得税规则做出同样的修改 各州法律在是否及何时跟随联邦税法方面存在差异 [20][21] - 例如密歇根等州已通过法律 反映了新的联邦税收减免 但许多其他州将如何调整其税收规则 尤其是是否会同样对小费和加班费提供减免 仍是一个悬而未决的问题 符合小费和加班费抵扣条件的工人 可以考虑稍晚再提交州税申报表 以避免因州规则变化而需要提交修正申报表 [22][23] 特朗普账户的设立与影响 - 父母和法定监护人可从7月开始为其子女开设税收递延的“特朗普账户” 该账户可为任何18岁以下儿童开设 但根据新法 在2025年至2028年间出生的美国公民婴儿将获得1000美元的初始资金存入账户 慈善家和雇主也被允许向这些账户捐款 [24] - 父母对其账户的供款不能申请税收抵扣 但根据拟议法规 雇员可能能够将税前资金投入这些账户 雇主在2026年将忙于研究账户细则并评估是否值得供款 家庭也需要了解更多具体细节 [25]

核心观点 - 文章核心观点：12月底是进行年度税务规划的关键窗口期，通过一系列策略性操作，如提前支付可抵扣费用、最大化退休账户供款、利用税收损失收割、申请时效性税收抵免等，可以有效降低2025纳税年度的应税收入，从而增加退税或减少税款 [5][23][39] 税务规划策略 - 通过将次年1月的医疗、牙科、视力保健及处方药等自付费用提前至本年12月支付，可使医疗费用总额超过调整后总收入(AGI)的7.5%，从而获得抵扣 [1] - 将未来数年的慈善捐款集中到本年度进行，可以帮助纳税人超过分项扣除的门槛，从而最大化税收抵扣，信用卡捐款以刷卡日期为准 [2] - 若贷款机构允许，提前支付次年1月的抵押贷款利息和房产税，可将相关抵扣提前至本纳税年度 [3] - 2025年标准扣除额已上调，单身申报者为15,750美元，夫妻联合申报者为31,500美元，户主申报者为23,625美元，若分项扣除总额接近或超过此标准，提前支付部分费用是明智之举 [4] - 对于自雇人士，在12月31日前购买设备或支付业务费用（如新笔记本电脑、软件订阅、供应商发票）可立即抵扣，其中第179条允许在购买年度全额抵扣符合条件的业务费用，2025年上限为122万美元 [24][25][26] - 自雇人士可考虑将大额收入（如客户付款或年终奖金）延迟至次年1月收取，以管理收入确认的纳税年度 [26] - 记录业务里程和家庭办公室费用可提供抵扣，2025年标准里程率为每英里70美分，家庭办公室简易扣除法为每平方英尺5美元（上限300平方英尺） [31][32] 退休与健康储蓄账户 - 向传统IRA或401(k)等退休账户供款可直接降低应税收入，增加退税 [7] - 401(k)允许税前供款以降低当期应税收入，2025年50岁以下者供款上限为23,500美元，50岁及以上者可追加追赶供款 [8] - 传统IRA供款可能立即减税，而罗斯IRA供款未来取款免税，2025年供款上限为7,000美元（50岁及以上为8,000美元），可在2026年4月15日前完成供款，罗斯IRA供款额度在修正后AGI达到150,000美元时开始逐步取消 [11] - 健康储蓄账户(HSA)资金可免税增长并用于医疗费用，2025年个人供款上限为4,300美元，家庭为8,550美元，资金不会过期 [12] - 灵活支出账户(FSA)的未使用资金通常会在年底作废，应在12月31日前使用剩余资金支付符合条件的费用（如眼镜、牙科、处方药） [13] - 自雇人士可设立或向Solo 401(k)或SEP IRA供款以享受高额抵扣，Solo 401(k)2025年总供款上限为70,000美元（含追赶供款为77,500美元），SEP IRA允许雇主供款上限为净自雇收入的25% [27][28][29] 投资组合税务管理 - 通过税收损失收割，出售亏损的投资头寸以抵消本年已实现资本收益，从而减少或消除资本利得税 [14] - 进行税收损失收割时必须遵守洗售规则，即在出售日前30天或后30天内不得购买相同或“实质上相同”的证券，否则损失不予承认 [15] - 若亏损超过盈利，最多可用3,000美元超额亏损抵消普通收入，剩余亏损可结转至未来纳税年度 [19] - 税收损失收割对于应税账户中的大额收益或经历显著市场波动的投资最为有效，退休账户内的盈亏不影响当年税单 [16] 预扣税与预估税 - 员工应每年或在经历重大生活变化时重新审视W-4预扣税表，若欠税超过1,000美元或获得大额退税，则表明预扣税额需要调整 [20] - 自雇人士或有无预扣税收入者需按季度缴纳预估税，第四季度截止日期为2026年1月15日，但可在12月提前支付以避免罚金并可能增加退税 [20][21] - 同时有工资和自雇收入的纳税人，可通过增加W-4预扣税来覆盖季度税负，从而避免因遗漏预估税支付而产生的罚金 [22] 时效性税收抵免 - 能源效率抵免：节能家居改善抵免涵盖窗户、门、绝缘材料和暖通空调升级，每年可申报高达成本30%且不超过1,200美元，热泵等设备另有2,000美元限额，住宅清洁能源抵免覆盖太阳能电池板、地热系统等，比例为30%，这些抵免仅适用于2025年12月31日前完成的改进 [34][35] - 电动汽车抵免：2025年9月30日前购买的新电动汽车最高可获7,500美元抵免，但有组装、价格和电池容量限制，收入上限为联合申报30万美元、户主22.5万美元、单身15万美元，同期购买的二手电动汽车（价格低于2.5万美元且车龄至少两年）最高可获4,000美元抵免，收入上限为联合申报15万美元、户主11.25万美元、单身7.5万美元 [36] - 教育抵免：美国机会税收抵免为大学前四年教育提供每名学生最高2,500美元，终身学习抵免为任何高等教育提供每份申报表最高2,000美元，若修正后AGI在单身8-9万美元或联合申报16-18万美元之间，抵免额将逐步取消，需在年底前支付学费或杂费以申请2025纳税年度抵免 [37]

社会保障税收政策现状与影响 - 社会保障福利金在联邦层面被征税 受益人的综合收入超过特定门槛即需缴税 个人为25,000美元 联合报税为32,000美元 [4] - 社会保障福利金缴税收入是信托基金的重要来源 2023年该部分收入为507亿美元 占信托基金总收入的3.8% [12] - 缴纳社会保障福利税的人数比例持续上升 从1994年的2.2%上升至2022年的6.6% 预计到2050年将有超过56%的受益人需要缴税 [5][6] 政策变动提案与潜在财政影响 - 前总统特朗普曾承诺取消社会保障福利税 但实际立法《一个美丽大法案》仅引入了临时性税收减免 在2025年至2028年间提供6,000美元的税收扣除额 且设有基于收入的资格限制 [3][17] - 完全取消社会保障福利税将大幅减少政府收入与信托基金规模 据分析 此举可能在10年内减少1.5万亿美元政府收入 并使信托基金耗尽时间从2035年提前至2032年 [10] - 取消税收将导致更大幅度的福利削减 预计信托基金耗尽后福利将削减23% 若取消税收 削减幅度将扩大至33% 且削减可能最早在2031年发生 [16] 政策受益与受损群体分析 - 高收入老年人将从取消福利税的政策中获益最大 据分析其终身福利可增加高达100,000美元 [9] - 低收入退休人员从现有或拟议的税收减免中获益有限 因为6,000美元的税收扣除额将随着收入超过75,000美元（个人）或150,000美元（夫妻）而逐步取消 且他们原本就支付很少或不支付福利税 [2] - 年轻工作者将成为取消福利税政策的主要受损群体 30岁以下家庭预计将损失约10,000美元的终身福利 [9] 个人退休规划建议 - 建议通过增加储蓄和投资来应对社会保障福利可能发生的变化 [13] - 建议通过投资组合多元化来抵御市场冲击 例如考虑将黄金等另类资产纳入退休投资组合 [13] - 提及通过黄金IRA账户投资黄金 可以结合IRA的税收优势与黄金的投资保护属性 以对冲经济不确定性 [14][15]

2025年税收新政要点 - 核心观点：由于新税法的实施，2025年对税收规划而言是特别重要的一年，纳税人应利用新的税收减免政策以及常规策略来降低税负并为未来做准备 [1][2] 新税收减免项目 - 为符合条件的所有纳税人（无论是否逐项扣除）提供四项新扣除：65岁及以上、收入低于7.5万美元的纳税人可额外获得6000美元扣除 [2] - 汽车贷款利息扣除：购买符合条件汽车的纳税人，最高可扣除1万美元汽车贷款利息，该优惠在收入达到单身申报者10万美元或联合申报者20万美元时逐步取消 [3] - 小费与加班收入免税：单身申报者最高可扣除2.5万美元合格小费及1.25万美元加班费，联合申报者加班费扣除上限为2.5万美元，该优惠在修正调整后总收入超过单身15万美元或联合30万美元时逐步取消 [4] 州和地方税扣除变化 - 对于逐项扣除者，州和地方税扣除额从1万美元提高至4万美元，这是最有利的减免，该扣除在纳税人修正调整后总收入超过50万美元时开始逐步取消 [5] - 州和地方税扣除额的大幅提高将改变许多纳税人在选择逐项扣除与标准扣除之间的计算 [5] 税收规划策略 - 纳税人应追踪潜在扣除项，如抵押贷款利息、房产税、医疗费用和慈善捐款，以判断其总额是否能超过标准扣除额 [6] - 高税收州的租房者可能仅因其州所得税金额就有资格进行逐项扣除 [6] 特定短期机会 - 59.5岁以下的纳税人，可在12月29日之后从退休计划中提取最多2500美元用于支付合格的长期护理保险费，且无需缴纳10%的提前支取罚金，但提取金额仍需作为收入纳税，此操作仅在12月30日和31日两天内有效 [7][8]

合法税务筹划方法 - 利用国税局批准的税务庇护所可保护收入免于征税，从而降低税负 [1] - 税务庇护所是一种合法方式，无需借助瑞士银行账户或海外避税方案 [1] 退休账户 - 401(k)和个人退休账户等递延税款退休账户允许现在节省税款，将纳税义务推迟到退休后收入及税率可能更低的时期 [3] - 2026年IRA供款限额预计为50岁以下者7500美元，50岁及以上者8600美元（包含1100美元的追加供款），较2025年限额有所提高 [4] - 雇主赞助的401(k)和403(b)计划允许投入税前资金，降低当年应税收入，资金享受延税增长直至退休提取时才需纳税 [6] - 传统IRA提供税收可抵扣的供款，减少当前应税收入 [6] 房地产投资 - 购买房地产可设立税务庇护所，房主可申请多项租房者无法享受的税收扣除，但需采用分项扣除方式 [4] - 国税局允许扣除与拥有住房相关的合格费用，包括税费、住房抵押贷款利息和抵押贷款保险费 [4] - 还可扣除为购买预制房屋、模块化房屋或新建建筑材料的销售税，但这会降低成本基础从而影响未来折旧和资本利得计算 [5]

合格慈善分配（QCD）的核心机制 - 合格慈善分配是从个人退休账户直接转账给合格慈善机构的捐赠方式 [2] - 与先取款再捐赠不同 QCD将资金直接从IRA转至慈善机构 使其完全不出现在纳税申报表上 从而不影响调整后总收入 [2] - 这种方式不是申请税收扣除 而是将捐赠金额直接从应税收入中排除 效果优于税收扣除 [5] 目标人群与资格要求 - QCD对年满70岁半及以上 正在领取规定最低分配额且不进行分项扣除的退休人员最为有利 [3] - 适用人群通常拥有中等六位数或更高余额的IRA账户 [3] - 2024年每位70岁半及以上的合格退休人员通过QCD的捐赠上限为108,000美元 [3] - 符合条件的已婚夫妇每人最高均可捐赠108,000美元 该上限根据Secure Act 2.0每年随通胀调整 [3] QCD的税收优势 - 91%的报税者采用标准扣除额 这意味着他们常规的慈善捐赠并不能降低应税收入 [4] - QCD通过将捐赠金额排除在收入之外来降低应税收入 尤其有利于因采用标准扣除而无法享受慈善捐赠税收优惠的人群 [4][5] - 对于年满73岁必须从税前退休账户提取规定最低分配额的退休人员 QCD可以避免因提取不需要的现金而产生的税务影响和潜在罚款 [5]