旅游业差额征税政策 - 旅游服务提供方可选择以全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费及接团旅游费用后的余额为销售额 [2] - 支付给境内单位的款项以发票为合法有效凭证，支付给境外单位的款项以签收单据为合法有效凭证 [4] - 选择差额征税的纳税人向旅游服务购买方收取并支付的相关费用不得开具增值税专用发票，但可开具普通发票 [5] 旅游业增值税申报实操 - 填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》时，需将差额扣除前的价税合计额106万元填入相应栏次，并将可扣除的84.8万元填入本期发生额 [5] - 在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中，需在“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”列填入84.8万元 [5] - 最终将差额扣除后计算的销项税额填入申报表第11栏，进项税额填入第12栏，系统自动计算应纳税额 [7] 高新技术企业所得税优惠 - 国家需要重点扶持的高新技术企业可减按15%的税率征收企业所得税，该政策作为制度性安排长期实施 [11][12] - 企业近三个会计年度研发费用总额占销售收入总额的比例需满足要求：销售收入≤5000万元的企业比例不低于5%，5000万元至2亿元的企业不低于4%，2亿元以上的企业不低于3% [15][16] - 企业近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%，且研发人员占当年职工总数比例不低于10% [16][17] 高新技术企业资格认定与申报 - 企业申请认定时须注册成立一年以上，并拥有核心自主知识产权 [13][14] - 企业可通过电子税务局或办税服务厅等线上、线下方式办理优惠申报，需自行判别并留存相关资料备查 [17][19] - 符合条件的高新技术企业案例显示，某企业2023年应纳税所得额3500万元，享受减免税额350万元，最终应纳企业所得税税额为525万元 [21]