专用设备定义与范围 - 专用设备指企业购置并实际使用列入《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》和《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》的设备 改造后仍需符合目录条件方可享受优惠 [2] 数字化智能化改造内容 - 数据采集：通过传感 自动识别 工业控制数据解析等技术将设备性能参数 运行状态转化为数字形式 [3] - 数据传输存储：利用网络连接 协议转换 数据存储技术实现采集数据的汇集与管理 [3] - 数据分析：运用计算处理 统计分析 建模仿真技术实现故障诊断 预测维护 运行优化 [5] - 智能控制：通过自动化技术升级设备动态调参 反馈控制等功能 [5] - 数字安全：采用数据加密 权限控制 冗余备份技术强化数据机密性与完整性 [5] 改造标准与政策要求 - 国务院财政 税务主管部门会同科技 工信部门可补充规定其他改造情形 [5] - 改造投入包括形成固定资产价值的支出 不含退还增值税及运输安装调试费用 [6] 税收优惠适用条件 - 改造后设备需企业自用 五年内转让或出租需补缴已抵免税款 [6] - 融资租赁设备所有权转移至承租方可享优惠 否则需补税 [6] - 财政拨款资金进行的改造投入不得抵免企业所得税 [6]

专用设备数字化智能化改造 - 利用模仿真等数据分析技术对专用设备信息进行深度分析 实现故障诊断 预测维护 优化运行等智能控制 [3] - 通过自动化与智能化技术升级专用设备的监测告警 动态调参 反馈控制功能 实现智能化控制 [3] - 采用数据加密 漏洞扫描 权限控制 冗余备份等技术强化专用设备数据安全与网络防护能力 [3] 税收优惠政策细则 - 税收优惠覆盖专用设备数字化智能化改造中形成固定资产价值的支出 不包括退还的增值税及运输安装调试费用 [3] - 企业所得税应纳税额按当年应纳税所得额乘以税率 并扣除减免税额后的余额计算 [3] - 企业需实际使用改造后的专用设备 若5年内转让或出租则需停止优惠并补缴已抵免税款 [3] - 融资租赁设备若约定租赁期满所有权转移 承租方可享受改造投入优惠 否则需补缴税款 [3] - 财政拨款资金进行的改造投入不得抵免企业所得税 [3]