车船税缴纳规定 - 旅居车（房车）需按乘用车标准缴纳车船税 [4] - 客货两用车需按货车标准缴纳车船税 [6] - 挂车需按挂车标准缴纳车船税 [5] - 拖拉机免征车船税 [5] 车船税免征范围 - 捕捞养殖渔船、军警专用车船、应急救援车辆船舶、外国驻华机构车船免征 [5] - 节能新能源车船、受灾害影响纳税困难车船可减免（具体由国务院规定） [5] - 地方政府可对公共交通车船、农村摩托车/三轮汽车/低速载货汽车减免 [5] 社保缴纳规定 - 用人单位需在员工入职30日内办理社保登记，试用期也需缴纳 [13] - 社保缴费基数应为员工上年度月平均工资，新员工按起薪当月工资计算 [13] - 禁止以现金补贴替代社保缴纳 [14] - 社保费用由单位与个人共同承担，单位代扣个人部分 [14] 灵活就业社保 - 未签订劳动合同者可选择以灵活就业身份参加职工养老/医疗保险 [15][16] - 也可选择以城乡居民身份参加城乡居民养老/医疗保险 [16]

税收与GDP增速背离 - 2025年前五月全国税收收入79156亿元，同比下降1.6%，降幅比1-4月收窄0.5个百分点 [2] - 2024年税收增速与GDP剪刀差扩大到-8.4%，2025年一季度进一步拉大至-8.9% [2] - 此前2016年、2019年、2022年税收落后GDP幅度分别为1.9%、5%和6.5%，主要因税制改革或减税政策 [2] PPI对税收的影响 - 2025年一季度GDP实际增速5.4%，但名义增速仅4.6%，部分因PPI持续负增长 [7] - 5月PPI环比降0.4%，同比降3.3%，降幅比上月扩大0.6个百分点 [9] - PPI下跌导致增值税税基萎缩（如产品售价从100元降至95元，增值税降幅达50%） [9][10] - PPI通缩压制工业税收，CPI微涨对消费相关税收支撑有限 [10] 企业所得税下滑原因 - 1-5月企业所得税21826亿元，同比下降2.5% [11] - 核心原因是企业利润收缩：2024年规模以上工业企业利润同比下降3.3% [11] - PPI同比下降2.7%挤压利润率，消费和投资增速放缓限制营收增长 [11][12] - 研发费用加计扣除和小微企业减免政策减少应税利润 [13] 产业分化对税收影响 - 税收高度集中在制造、批零、金融、房地产、采矿等行业，这些领域正经历调整 [15] - 新能源汽车替代燃油车导致税源结构变化：多数新能源车企未盈利，企业所得税贡献有限 [15] - 传统高利润行业（房地产、煤炭、钢铁）萎缩，新兴产业（新能源、半导体）尚未完全接棒 [15] - 资源税、消费税等关联税种同步承压：PPI下跌导致资源品价格下降 [16] 个人所得税增长 - 1-5月个人所得税6572亿元，同比增长8.2% [18] - 经济回暖带动居民收入增长：2025年一季度城镇居民人均可支配收入同比增4.9% [18] - 服务业快速反弹（餐饮、旅游、娱乐）及高收入行业（金融、IT、科研）薪资上涨 [18] - 灵活就业与新兴职业（直播、网红）税收贡献增长，2024年劳务报酬个税同比增9.2% [19] - 财产性收入回暖：2024年股权转让个税收入增长22%，2025年一季度股市反弹 [19]