Registration No. 333-273411 Table of Contents As filed with the Securities and Exchange Commission on September 15, 2023. UNITED STATES SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION Washington, D.C. 20549 AMENDMENT 1 TO FORM S-1 REGISTRATION STATEMENT UNDER THE SECURITIES ACT OF 1933 Abacus Life, Inc. (Exact Name of Registrant as Specified in Its Charter) (State or Other Jurisdiction of Incorporation or Organization) Delaware 6282 85-1210472 (Primary Standard Industrial Classification Code Number) 2101 Park Center Dri ...

股息支付 - LMA Income Series, LP于2022年12月31日年终报告显示，有限合伙人将获得6.5%的年度股息，每季度支付，并且超过6.5%内部收益率的回报的25%，上限为9%[272] - LMA Income Series II, LP于2023年6月30日的财务报表显示，有限合伙人将获得年度股息，根据资本承诺不同，分别为7.5%，7.75%，8%，超过部分将支付给普通合伙人[274] 投资组合价值 - Abacus Life, Inc.持有的寿险结算政策的总面值约为1.952亿美元，截至2023年6月30日，对应的公允价值约为5,668.6万美元[275] - Abacus Life, Inc.对私人公司的股权投资的公允价值为1,600,000美元，没有观察到价格变化[277] - Abacus Life, Inc.持有的可供出售证券的公允价值约为1,000,000美元，未实现的收益和损失未被记录[278] 业务模式和影响因素 - Abacus Life, Inc.的业务模式主要是作为寿险政策的购买方，通过三个主要的起源渠道进行政策起源，平均费用约为面值的2%[284] - Abacus Life, Inc.的业务受到行业经济因素的影响，包括寿险行业的机遇、全球宏观经济变化等[285] 财务表现 - Abacus在2023年第二季度的创收为1,689,088美元，较去年同期增长了127%[290] - 2023年第二季度Abacus的营收毛利率为29%，较去年同期下降了8%[293] - 2023年第二季度Abacus的总体和行政费用为2,297,577美元，较去年同期增长了4%[295] 现金流量 - 2023年6月30日，现金流量运营活动使用净现金24,292美元，较2022年同期的452,367美元有所改善[304] - 2023年6月30日，投资活动使用净现金182,528美元，较2022年同期的35,687美元增加，主要是由于购买108,394美元的固定资产[306] - 2023年6月30日，融资活动使用净现金443,694美元，较2022年同期的671,726美元减少，主要与442,283美元的分配给成员有关[309]

Table of Contents As filed with the Securities and Exchange Commission on July 25, 2023. Registration No. 333- UNITED STATES SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION Washington, D.C. 20549 FORM S-1 REGISTRATION STATEMENT UNDER THE SECURITIES ACT OF 1933 Abacus Life, Inc. (Exact Name of Registrant as Specified in Its Charter) Brian T. Casey, Esq. Locke Lord LLP Terminus 200, Suite 2000 3333 Piedmont Road, NE Atlanta, GA 30305 (404) 870-4600 (State or Other Jurisdiction of Incorporation or Organization) Delaware 62 ...

Table of Contents As filed with the Securities and Exchange Commission on July 25, 2023. Registration No. 333- UNITED STATES SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION Washington, D.C. 20549 FORM S-1 REGISTRATION STATEMENT UNDER THE SECURITIES ACT OF 1933 Abacus Life, Inc. (Exact Name of Registrant as Specified in Its Charter) (State or Other Jurisdiction of Incorporation or Organization) Delaware 6282 85-1210472 (Primary Standard Industrial (I.R.S. Employer Identification No.) Classification Code Number) 2101 Park ...

Table of Contents As filed with the Securities and Exchange Commission on July 25, 2023. Registration No. 333- UNITED STATES SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION Washington, D.C. 20549 FORM S-1 REGISTRATION STATEMENT UNDER THE SECURITIES ACT OF 1933 Abacus Life, Inc. (Exact Name of Registrant as Specified in Its Charter) (State or Other Jurisdiction of Incorporation or Organization) Delaware 6282 85-1210472 (Primary Standard Industrial (I.R.S. Employer Identification No.) Classification Code Number) 2101 Park ...

公司业务 - 公司成立于2020年5月22日，旨在通过合并、资本股票交易、资产收购、股票购买、重组或其他类似的业务组合与一家或多家企业进行初次业务组合[65] 财务状况 - 截至2023年3月31日，公司在营业银行账户中有56,933美元，负的营运资本为16,167,458美元，主要由于寻找目标企业、进行业务尽职调查和谈判业务组合协议等方面的应付费用[68] - 2023年第一季度，公司净亏损为143,746美元，其中包括1,323,082美元的营业成本，抵消了1,176,750美元的认股权证负债变动和2,586美元的银行利息收入[67] - 公司财务报告中提到，截至2023年4月17日，赞助商已向公司提供了总计150万美元的工作资本贷款[73] - 公司财务报告显示，截至2023年3月31日，第一次延期票据余额为1,924,356美元，第二次延期票据余额为282,500美元[74] - 公司披露称，如果未完成业务组合并进行清算，将没有足够资产偿还延期票据，这些票据将变得毫无价值[75]

公司概况 - 公司成立于2020年5月22日，旨在通过与一家或多家企业进行合并、股票交易、资产收购、股票购买、重组或其他类似的业务组合来实现初始业务组合[170] - 截至2022年12月31日，公司尚未进行任何营运活动，也没有产生任何收入。2022年度净亏损为643,564美元，主要由运营成本11,722,287美元抵消，其中包括权证负债变动935,550美元、远期购买协议负债变动600,000美元、银行利息收入10,031美元和信托账户中持有的有价证券利息收入672,439美元[171] - 截至2022年12月31日，公司信托账户中持有99,222,704美元的现金和有价证券，用于完成初始业务组合。同时，公司在信托账户之外持有86,572美元的现金，用于识别和评估目标企业、进行尽职调查、旅行以及完成初始业务组合[172] 财务状况 - 公司财报电话会议中提到，截至2023年4月17日，第一次延期借款余额为1,924,356美元，第二次延期借款余额为565,497美元[177] - 公司财报电话会议指出，如果未完成业务组合并进行清算，将没有足够资产偿还延期借款，延期借款将变得毫无价值[178] - 公司财报中强调了关键会计政策，包括衍生金融工具的评估和记录，以及类A普通股可能赎回的处理方式[179] 高管团队 - Pegula先生在能源领域拥有丰富的运营和投资经验[191] - Hagerman先生拥有会计学士学位，是宾夕法尼亚州和西弗吉尼亚州的注册会计师[192] - Sieminski先生拥有宾夕法尼亚州立大学心理学学士学位和匹兹堡杜肯大学法学博士学位[193] - Gusky先生持有杜克大学历史学学士学位和MBA学位[194] - Long先生拥有马里埃塔学院石油工程学士学位[194] - Morrow先生拥有布法罗大学金融学学士学位和芝加哥大学MBA学位[195] - Fustos先生拥有宾夕法尼亚州立大学石油和天然气工程学位[196] - Corbett先生拥有黎巴嫩谷学院政治学学士学位和圣玛丽大学法学博士学位[196] - Lopus先生拥有宾夕法尼亚州立大学石油和天然气工程学士学位[197] 公司治理 - 公司已经成立了审计委员会，审计委员会的主要职能包括任命、补偿、保留、替换和监督独立审计师的工作[201] - 公司设立了薪酬委员会，负责审查和批准首席执行官的薪酬，审查和批准所有其他高管的薪酬[202] - 薪酬委员会还负责审查执行薪酬政策和计划，实施和管理激励薪酬股权计划[203] - 公司的董事、高管和员工必须遵守道德准则，该准则将在公司网站上公布[204] - 公司的董事、高管和持股超过10%的人员需要向SEC提交所有所有权和所有权变动报告[205]

公司合并信息 - 公司与LMA和Abacus达成合并协议，预计2023年第一季度完成，总合并对价约5.318亿美元[119] 净收入与净亏损情况 - 2022年第三季度净亏损634.7119万美元，由运营成本890.0483万美元，减去认股权证负债公允价值变动209.2万美元等构成[123] - 2022年前九个月净收入190.2803万美元，由运营成本955.8846万美元，减去认股权证负债公允价值变动1025.08万美元等构成[124] - 2021年第三季度净亏损1076.3775万美元，由组建和运营成本56.557万美元，减去认股权证负债公允价值变动1072.4115万美元等构成[125] - 2021年前九个月净收入1437.7387万美元，由组建和运营成本101.578万美元，减去认股权证负债公允价值变动1307.7615万美元等构成[126] 首次公开募股及相关情况 - 2020年7月27日完成首次公开募股，发行3000万单位，每单位10美元，募资3亿美元；同时出售800万份私募认股权证，每份1美元，募资800万美元[127] - 2020年8月25日，承销商全额行使超额配售权，额外发行450万单位，募资4500万美元；同时出售90万份私募认股权证，募资90万美元，信托账户总收益达3.45亿美元[128] 信托账户资金情况 - 截至2022年9月30日和2021年12月31日，信托账户现金和有价证券分别为9826.0526万美元和3.45048888亿美元[132] - 截至2022年9月30日和2021年12月31日，信托账户外现金分别为167.4864万美元和85.313万美元[133] 费用支出情况 - 2022年前九个月，公司因办公空间和行政支持服务产生并支付费用18万美元[141] 远期购买协议情况 - 2020年7月2日公司与East Asset Management达成远期购买协议，其将以每股10美元价格最多购买500万股远期购买单位，总金额最高达5000万美元[144] 会计准则相关情况 - 2020年8月FASB发布ASU 2020 - 06简化特定金融工具会计处理，公司计划于2024年1月1日采用该标准[150] - 公司认为目前其他未生效会计准则若采用，不会对合并财务报表产生重大影响[151] 财务报告内部控制情况 - 截至2022年9月30日，公司首席执行官和首席财务官评估认为披露控制与程序无效，原因是财务报告内部控制存在重大缺陷[152] - 公司为应对重大缺陷，计划投入资源改进财务报告内部控制，包括提供更多会计资料和加强人员沟通[153][154] - 最近一个财季公司财务报告内部控制无重大变化[154] 金融工具核算情况 - 公司评估金融工具以确定是否为衍生品或含嵌入式衍生品，权证和额外权证的远期合约按公允价值计量[146] - 公司对可能赎回的A类普通股按相关准则核算，此类股票列为临时权益[147] - 公司采用双类法计算普通股每股收益，可赎回A类普通股重新计量不纳入每股收益计算[148] 法律诉讼情况 - 公司无法律诉讼[155]

不同时期净收入/净亏损情况 - 2022年6月30日止三个月，公司净亏损1133892美元，由360069美元运营成本、65375美元认股权证负债公允价值变动、-1070000美元远期购买协议负债公允价值变动、248170美元信托账户有价证券利息收入和359美元银行利息收入构成[132] - 2022年6月30日止六个月，公司净收入8249922美元，由658363美元运营成本、8158800美元认股权证负债公允价值变动、480000美元远期购买协议负债公允价值变动、286835美元信托账户有价证券利息收入和377美元银行利息收入构成[133] - 2021年6月30日止三个月，公司净亏损7175334美元，由205051美元组建和运营成本、-6275500美元认股权证负债公允价值变动、700000美元远期购买协议负债公允价值变动、5211美元信托账户有价证券利息收入和6美元银行利息收入构成[134] - 2021年6月30日止六个月，公司净收入3613612美元，由450212美元组建和运营成本、2353500美元认股权证负债公允价值变动、1700000美元远期购买协议负债公允价值变动、10307美元信托账户有价证券利息收入和17美元银行利息收入构成[135] 公司融资及信托账户情况 - 2020年7月27日，公司完成30000000单位的首次公开募股，每单位10美元，总收益3亿美元；同时完成向股东私募8000000份私募认股权证，每份1美元，总收益800万美元[136] - 2020年8月25日，承销商全额行使超额配售权，额外发行4500000单位，总收益450万美元；同时额外出售900000份私募认股权证，每份1美元，总收益90万美元；450万美元存入信托账户，使信托账户总收益达3.45亿美元[137] - 2022年6月30日和2021年12月31日，信托账户持有的现金和有价证券分别为3.45亿美元和3.45048888亿美元；信托账户外现金分别为562541美元和853130美元[141][142] - 2022年7月25日，公司向发起人发行最高本金1924356美元的延期票据，发起人同意贷款；同日，发起人向公司信托账户存入320726美元[145] 公司费用支出情况 - 公司需每月向发起人两个关联方各支付10000美元办公场地和行政支持费用，自2020年7月24日开始，至完成首次业务合并或公司清算较早者为止；2022年6月30日止六个月，公司为此支付120000美元费用[149] - 承销商有权获得每单位0.35美元、总计1207.5万美元的递延费用，若公司未完成首次业务合并，承销商将根据承销协议条款放弃该费用[150] 会计准则相关情况 - 公司将在2024年1月1日采用ASU 2020 - 06标准，目前正评估其对财务状况、经营成果或现金流的影响[158] - 公司认为目前其他未生效的会计准则，若现在采用不会对财务报表产生重大影响[159] 财务报告内部控制情况 - 截至2022年6月30日，公司首席执行官和首席财务官评估认为披露控制和程序无效，原因是财务报告内部控制存在重大缺陷[161] - 公司计划增强识别和应用适用会计要求的流程，包括提供更多会计文献等资源，加强人员与第三方专业人士的沟通[162][163] - 公司维持披露控制和程序，旨在合理保证信息按规定披露[160] - 本财季公司财务报告内部控制无重大变化[163] 会计核算方法 - 公司将权证和额外权证的远期合约认定为衍生工具，按公允价值计量，公允价值变动计入经营报表[154] - 公司对可能赎回的A类普通股按相关准则核算，此类股票列为临时权益[155] - 公司采用两分类法计算普通股每股收益，可赎回A类普通股每股收益计算方式有特定规则[156] 财务报表编制说明 - 编制财务报表需管理层进行估计和假设，实际结果可能与估计有重大差异[153]

净收入构成 - 2022年第一季度净收入为938.3814万美元，由29.8294万美元运营成本，加上809.3425万美元认股权证负债公允价值变动、155万美元远期购买协议负债公允价值变动、3.8665万美元信托账户有价证券利息收入和18美元银行利息收入构成[107] - 2021年第一季度净收入为1078.8946万美元，由24.5161万美元组建和运营成本，加上862.9万美元认股权证负债公允价值变动、240万美元远期购买协议负债公允价值变动、5096美元信托账户有价证券利息收入和11美元银行利息收入构成[108] 首次公开募股及相关交易 - 2020年7月27日，公司完成首次公开募股，发行3000万单位，每单位10美元，总收益3亿美元；同时出售800万份私募认股权证，每份1美元，收益800万美元[109][110] - 2020年8月25日，承销商全额行使超额配售权，额外发行450万单位，收益4500万美元；同时额外出售90万份私募认股权证，收益90万美元，信托账户总收益达3.45亿美元[111] 资金存放与成本 - 首次公开募股和私募认股权证出售后，3.45亿美元存入信托账户，账户外现金91.2561万美元，交易成本1984.0171万美元，包括690万美元现金承销费、1207.5万美元递延承销费和86.5171万美元其他发行成本[112] 经营活动现金使用情况 - 2022年第一季度经营活动使用现金28.0628万美元，净收入受认股权证负债、远期购买协议负债公允价值变动、信托账户有价证券利息收入和经营资产负债变化影响[113] - 2021年第一季度经营活动使用现金27.2285万美元，净收入受认股权证负债、远期购买协议负债公允价值变动、信托账户有价证券利息收入和经营资产负债变化影响[114] 信托账户及账户外现金情况 - 截至2022年3月31日和2021年12月31日，信托账户现金和有价证券分别为3.45035153亿美元和3.45048888亿美元，账户外现金分别为62.4902万美元和85.313万美元[115][116] 费用支付与递延费用 - 公司每月需向发起人两家关联公司支付各1万美元办公空间和行政支持费用，2022年第一季度已支付6万美元；承销商有权获得1207.5万美元递延费用，若未完成初始业务合并可豁免[121][122] 远期购买协议 - 2020年7月2日，公司与发起人关联公司East Asset Management签订远期购买协议，对方最多以每单位10美元价格购买500万份远期购买单位，总金额最高5000万美元[123] 会计标准采用计划 - 公司计划于2024年1月1日采用ASU 2020 - 06标准，并评估其对财务状况、经营成果或现金流的影响[129] 财务报告内部控制情况 - 截至2022年3月31日，公司首席执行官和首席财务官评估认为披露控制和程序无效，原因是财务报告内部控制存在重大缺陷[131] - 公司已投入并计划继续投入大量精力和资源来补救和改善财务报告内部控制[132] - 公司计划增强识别和应用适用会计要求的流程，包括提供更多会计文献等资料，加强人员与第三方专业人士的沟通[133][134] 风险因素情况 - 可能导致公司实际结果与报告存在重大差异的风险因素，与2022年6月22日提交给美国证券交易委员会的10 - K年度报告中所述一致[137] - 截至报告日期，除与金融工具相关的重大缺陷外，2021财年10 - K年度报告中披露的风险因素无重大变化[137] 协议与文件提供 - 公司与Thomas A. Lopus于2021年9月16日签订了赔偿协议[140] - 公司提供了首席执行官和首席财务官根据相关法规的认证文件[140] - 公司提供了Inline XBRL相关的实例文档、分类扩展模式文档等文件[140] - 公司提供了封面交互式数据文件（嵌入在Inline XBRL文档中）[140]