个人所得税异议申诉流程指南 - 纳税人需逐步核对纳税明细，确认“扣缴义务人”是否从未任职、“收入”是否实际收到、“申报时间”是否在离职后仍被原单位长期申报以及其他信息是否正确 [4] - 申诉分为单笔收入申诉和批量收入申诉两种方式，批量申诉适用于同一单位名下多笔收入均有问题的情况 [4] - 申诉类型分为三种常见情形：从未在职（被冒用信息）、曾经在职（需先联系原单位核实）以及目前在职（收入金额不符需联系单位核实，无需申诉） [6] - 申诉提交成功后，相关收入记录将暂时不在个人所得税APP显示，纳税人可在“办&查-查询-异议申诉”中查询办理进度和结果，并可根据需要撤销申诉 [6] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 企业支出真实且已发生，但未取得发票或取得不合规凭证的，应在当年度汇算清缴期结束前要求对方补开、换开合规凭证 [19] - 若因销售方注销、被吊销营业执照等特殊原因无法补换开发票，企业可凭特定资料证实支出真实性后允许税前扣除，必备资料包括：无法补换开的原因证明、相关业务合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证 [20] - 在汇算清缴期结束后，若被税务机关告知应取得而未取得或取得不合规凭证，企业应自被告知之日起60日内补开、换开合规凭证或提供证实支出真实性的相关资料 [20] - 企业若未能在规定期限内补换开合规凭证，也未能提供资料证实支出真实性，则相应支出不得在发生年度税前扣除 [21]

2025年度个人所得税综合所得汇算清缴预约与办理安排 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，全天候24小时可办理 [1] - 若纳税人需在2026年3月1日至3月20日之间办理，需在2026年2月25日至3月20日期间每日早6点至晚10点通过个人所得税App进行预约 [1][5] - 2026年3月21日至6月30日期间办理汇算，纳税人无需预约，可随时办理 [1][5] 个人所得税App预约操作流程 - 预约功能入口位于App首页的“2025综合所得年度汇算”专题区域，点击“去预约”按钮进入 [6][7][8] - 进入预约页面后需阅读提示并点击“开始预约”，随后在“选择预约日期”页面中选中标记为“可选”的日期 [13][14][15] - 选择日期后点击“提交预约申请”，成功后将显示预约结果页面，纳税人可在预约日当天办理申报，亦可在App首页专题栏查看预约情况 [16][17][19][20][21][22] 需要办理年度汇算的纳税人条件 - 已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的纳税人需要办理年度汇算 [24] - 纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的纳税人需要办理年度汇算 [24] 无需办理年度汇算的纳税人条件 - 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的纳税人无需办理 [25] - 年度汇算需补税金额不超过400元的纳税人无需办理 [26] - 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的纳税人无需办理 [26] - 符合年度汇算退税条件但不申请退税的纳税人无需办理 [26] 综合所得应纳税所得额计算与申报问题处理 - 居民个人综合所得的应纳税所得额，为每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额 [27] - 在App申报中若误操作修改信息，可通过申报界面右上方的“重置申报”功能恢复 [28] - 退税申请提交且税务审核通过后，若发现申报错误，不能作废申报，但可在前次申报基础上办理更正申报 [29] 退税申请失败原因与撤销规定 - 退税审核不通过或失败的原因包括：身份信息不正确、提交的银行账户信息不正确或无效、申报数据存在错误或疑点、税务机关无法通过提供的联系方式取得联系、纳税人未对税务机关核实的信息进行确认或说明 [30][31][32] - 在税务机关审核完成前，可以撤销退税申请；若审核通过已提交国库部门，则不可撤销，需办理更正申报 [33] - 手机个人所得税App设有撤销退税申请的次数上限，超过上限将自动取消网络撤销权限，需至办税服务厅办理 [33]

个人所得税汇算清缴时间安排 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日 [1] - 纳税人如需在3月1日至3月20日期间办理，可自2月25日起通过个人所得税APP提前预约 [1] - 在3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可随时办理 [1]