劳务派遣用工支出的企业所得税税前扣除 - 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用可以在企业所得税前扣除 [1] - 按约定直接支付给劳务派遣公司的费用应作为劳务费支出准予扣除 [2] - 直接支付给员工个人的费用应分别作为工资薪金支出和职工福利费支出按规定扣除 [2] - 支付给劳务派遣员工的工资可计入企业工资薪金总额基数作为计算其他各项相关费用扣除的依据 [5][6] 劳务派遣用工支出税前扣除的具体应用 - 企业每月支付给劳务公司的45万元费用可凭合规有效发票作为劳务费支出在税前扣除 [3][4] - 企业支付给劳务公司的10万元管理费按劳务费支出扣除 [5] - 企业直接支付给劳务派遣员工的35万元工资按工资薪金支出扣除 [5] - 企业直接支付给劳务派遣员工的3万元伙食和交通补贴计入职工福利费支出扣除 [5] 电子税务局个人信息修改流程 - 自然人在公安机关改名后可在电子税务局APP自行修改注册时填写的姓名 [11] - 登录电子税务局APP后点击【我的】-【账户中心】进入个人信息管理界面 [12] - 进入账户中心界面后点击【个人信息管理】-【证件信息】进行信息修改 [15][16] - 在证件信息界面点击【修改】录入公安机关变更后的姓名并点击【确定】完成实名 [18][20][21] 电子税务局预约缴款操作流程 - 纳税人在电子税务局完成税费申报后可通过【税费缴纳】功能进行预约缴款 [22][24] - 进入税费缴纳界面勾选需要缴纳的税费款选择【三方协议缴款】-点击【预约缴款】 [26] - 根据需求选择预约缴款日期点击【确定】后即可预约成功 [30] - 预约自动扣款日期需小于缴款期限如提前缴款本次预约扣款信息将自动作废 [30] - 可在已预约扣款信息界面点击【修改】或【删除】对预约缴款成功的信息进行修改或删除 [31][32]

农产品发票抵扣勾选类型 - 农产品发票抵扣勾选分为无需处理即可直接抵扣勾选和需要待处理后再抵扣勾选两种类型 [2] 可直接抵扣勾选的发票类型 - 取得农产品收购发票、电子发票服务平台开具的自产农产品销售发票、从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票、海关缴款书这4种发票可直接进入抵扣类勾选模块进行勾选 [4][5] - 具体操作流程为进入发票业务功能页面后点击发票勾选确认中的抵扣类勾选进入抵扣勾选发票模块查询未勾选发票并提交勾选 [6][7] - 海关缴款书需进入抵扣勾选海关缴款书模块查询未勾选记录后提交勾选 [7] - 税务机关代开的农产品发票需先进行补录操作再进行勾选具体为在抵扣勾选发票模块点击代开农产品发票录入添加行录入发票信息后即可勾选 [7] 需处理后再抵扣勾选的发票类型 - 取得税控系统开具的自产农产品增值税普通发票和从小规模纳税人处购进的3%农产品专用发票需要处理后再进行抵扣勾选 [8][11] - 自产农产品销售发票操作流程为进入待处理农产品发票自产农产品销售发票模块查询未处理发票勾选后选择类型提交即可到抵扣勾选发票模块勾选 [9][10] - 从小规模处购进的3%农产品专票操作流程为进入待处理农产品发票相应模块查询未处理发票选择类型提交后即可到抵扣勾选发票模块勾选 [11][12] 农产品深加工企业加计扣除勾选 - 只有已归类为农产品深加工的企业才能使用农产品加计扣除勾选模块且当月归类次月生效 [12] - 农产品深加工企业在实际生产领用时可按1%加计扣除 [12] - 农产品类发票完成抵扣勾选后点击农产品加计扣除勾选查询未勾选记录在是否用于增值税加计扣除栏选择用于加计填写本次加计扣除税额后提交勾选 [13] - 海关缴款书进口农产品点击农产品加计扣除勾选海关缴款书查询未勾选记录在是否用于增值税加计扣除栏选择用于加计后提交勾选 [13] 企业所得税前扣除的集体意外险规定 - 公司给员工买的集体意外险一般不能在企业所得税前扣除但两种特殊情况除外 [24][26] - 第一种例外情况是国家强制要求特殊工种如高空作业井下作业购买的人身安全保险可以扣除 [26] - 第二种例外情况是员工因公出差时购买的交通工具意外险如航空意外险可以扣除 [26] - 普通商业集体意外险如A公司为全体员工购买的一年保费5万元意外险不能扣除 [27] - 建筑企业为高空作业人员购买的法定人身安全保险保费3万元可以扣除员工出差购买的航空意外险全年保费1万元也可以扣除 [27] - 关键区别在于普通集体意外险不能扣除而特殊工种保险或因公出差意外险可以扣除且发票需合规 [28]