欢迎扫描下方二维码关注： IIIIIIIIIIIIIIIIIII 纳税人即可以享受免抵退税 又可以享受留抵退税在办理 时是否有先后顺序? ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 答：纳税人出口货物或者跨境销售服务、 无形资产,适用免抵退税办法的,应当先办理 免抵退税,免抵退税办理完毕后,仍符合本公 告规定条件的,可以按规定办理留抵退税;适 用免退税办法的,对应进项税额不得用于退还 留抵税额。 纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形 资产，适用免抵退税办法的，可以在同一申报 期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。 政策依据 《财政部 税务总局关于完善增值税期末 留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告 2025年第7号） 《国家税务总局关于办理增值税期末留抵 退税有关征管事项的公告》(国家税务总局公 告2025年第20号） I IIIIIIIIIIIIIIIIIII 纳税人缴回全部留抵退税后 能不能享受即征即退?纳税 人缴回全部即征即退退税款 后能不能享受留抵退税? 答:自2019年4月1日起已取得留抵退税 款的, 不得再申请享受增值税即征即退、先征 后返(退)政策。纳税人一次性将已取得的留抵 退税款全部缴回 ...

研发费用加计扣除基本政策 - 企业研发费用未形成无形资产的，在按规定据实扣除基础上，自2023年1月1日起再按实际发生额的100%在税前加计扣除 [4] - 企业研发费用形成无形资产的，自2023年1月1日起按无形资产成本的200%在税前摊销 [4] - 集成电路企业和工业母机企业在2023年1月1日至2027年12月31日期间，研发费用未形成无形资产的可按实际发生额的120%在税前加计扣除，形成无形资产的可按成本220%在税前摊销 [4] 政策享受时点与方式 - 企业可在7月份预缴申报第2季度企业所得税时，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策 [4] - 企业可在10月份预缴申报第3季度企业所得税时，自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策 [5] - 企业享受优惠采取真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式 [5] - 预缴享受时需在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中填写优惠事项和金额，并填写《研发费用加计扣除优惠明细表》留存备查 [5] - 年度申报时需填报《企业所得税年度纳税申报主表》及《研发费用加计扣除优惠明细表》相关行次 [6] 适用企业与研发活动界定 - 除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等特定行业外，会计核算健全、实行查账征收的居民企业均可享受 [7] - 采用核定征收方式缴纳企业所得税的企业不能享受该项优惠政策 [7] - 研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动 [8] - 不适用加计扣除的活动包括企业产品常规性升级、对科研成果的直接应用、商品化后为顾客提供的技术支持活动等 [9] 特殊费用处理与活动 - 人员人工费用中的工资薪金包括按规定可在税前扣除的对研发人员股权激励的支出 [9] - 直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，企业应按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配相关费用 [9] - 失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策 [10]

欢迎扫描下方二维码关注： l 千万别! 这样处理可有问题! 1000 啊? 可是如果我直接 在这个月申报开票收 入，那不是就会重复 缴税了吗? 放心，申报未开票 收入后又补开发票 的，下次申报时， 合理处理即可！ liii 别卖关子了! 怎么处理? 快教教我。 咱们是一般纳税人:黄色报 因时候说我都能更新的意識 我的人爱用头的重要的重要 我的人都是来看到了解到 销售额： I 票如实填报在对应栏次。 往期回顾 申报表上的"未开票收入"，可以不填写申报吗？ 来源：国家税务总局 来源厦门税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 中国北方 第44期 热点问题>> 我公司是房地产开发企业，是一般纳税 人,若想申请退还新增留抵税额,需要满足 哪些条件?符合条件后,可退还的税额比例 是多少? 政策解答>> 房地产开发经营业纳税人,与2019年3 月31日期末留抵税额相比,申请退税前连续 六个月（按季 ...

发票额度调整流程 - 电子发票服务平台提供发票额度调整功能 用户可通过点击可用发票额度右侧的"去调整"或开票业务办理模块的"发票额度申请调整"进入申请页面[4] - 申请流程需填写调整信息并上传真实有效的附件资料 提交后税务机关将进行核实及审批[5] - 提交申请后用户可在发票额度调整申请页面通过选择申请日期起止时间 调整额度类型和审核状态查询进度 并支持撤销功能[5] 留抵退税政策 - 房地产开发经营业一般纳税人申请退还新增留抵税额需满足条件：与2019年3月31日期末留抵税额相比 申请退税前连续六个月期末新增留抵税额均大于零[15] - 第六个月期末新增留抵税额不低于50万元的企业 可申请退还第六个月期末新增留抵税额的60%[16] - 政策依据为《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）[16]

欢迎扫描下方二维码关注： ▶ 什么是股权 股权是指自然人股东(以下简称 个人）投资于在中国境内成立的 企业或组织(以下统称被投资企 业,不包括个人独资企业和合伙 企业) 的股权或股份。 ►股权转让包括哪些情形 股权转让是指个人将股权转让= 给其他个人或法人的行为,包 括以下情形: 出售股权 公司回购股权 发行人首次公开发行新股时, 袖也次个小肌女这甘甘右的 似仅欠止业权尔付失付日 07 股份以公开发行方式一并向 投资者发售 股权被司法或行政机关强制 过户 以股权对外投资或进行其他 非货币性交易 以股权抵偿债务 (六) 其他股权转移行为 小贴士 以下情形不包括: 个人在上海证券交易所、深圳证 券交易所转让从上市公司公开发 行和转让市场取得的上市公司股 票,转让限售股,以及其他有特 别规定的股权转让。 个人转让股权按照什么 税目缴纳个人所得税 个人转让股权,以股权转让收入 减除股权原值和合理费用后的余 额为应纳税所得额,按"财产转 让所得"缴纳个人所得税。 政策依据 《国家税务总局关于发布<股权转让所得 个人所得税管理办法(试行)>的公告》 (国家税务总局公告2014年第67号) 国家税务总局山西省税务局 如有疑 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 关于毕业后灵活就业相关问题，如非全日制用工形式，可以同时打两份工吗？可以月结薪吗？想缴社保怎么办？社保补贴怎么申请？一起 来看看相关解答吧！ 问11 今年刚刚从某高校历史专业毕业的小方，最近开始了他的灵活就业生涯，同时在两家文博机构担任讲解员。两家单位都与小方签订了非全日 制用工合同。像小方这样毕业后即灵活就业，以非全日制用工形式可以同时打两份工吗？ 问 2 今年从某高校小语种专业毕业的小林，最近经学姐介绍，在一家文化传播公司找到了一份译稿校对的工作。双方签订了一个非全日制用工合 同。小林的工作时间为下午1:30-5:30，共4小时，每周二三四五上班，工资80元/小时，每月5日发放工资。小林以为非全日制都是日结薪， 或者一周一结，觉得月结这个支付周期有点长。非全日制用工可以月结薪吗？ 问 3 今年刚刚从某高校美术专业毕业的小冉，最近与一家书画培训机构签订了非全日制用工协议，做绘画方面的教学，工资150元/小时。考虑到 医保和未来养老问题，小冉想为自己缴纳一份社保。像小冉这样毕业后灵活就业的，可以自行缴纳社保吗？ 离校未就业高校毕业生灵活就业社会保险补贴。现在来详细了解一下吧！ 料叫同 ...

城镇土地使用税免征政策 - 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税 [6] - 免征范围指直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地 [7] - 政策依据为《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及国税地字〔1988〕15号文件 [8] 增值税期末留抵退税政策 - 自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人可申请退还期末留抵税额 [12] - 制造业、科学研究和技术服务业、生态保护和环境治理业、软件和信息技术服务业纳税人可按月申请退税 [13] - 除上述4个行业及房地产开发经营业外的其他纳税人，申请退税前连续六个月期末留抵税额均需大于零，且第六个月新增留抵税额不低于50万元 [15] - 新增留抵税额不超过1亿元部分退税比例为60%，超过1亿元部分退税比例为30% [15] 研发费用加计扣除政策 - 研发活动中实际发生的人员人工、直接投入、折旧、无形资产摊销等费用可适用加计扣除政策 [20] - 投入正式生产的研发剩余原料不能归集到研发费用中享受加计扣除，需按生产经营费用核算 [20][21] - 企业需区分研发费用与生产经营费用，对划分不清的不得实行加计扣除 [21]

增值税期末留抵退税有关征管事项 根据《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7 号，以下简称7号公告），税务总局配套制发了《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管 事项的公告》（国家税务总局公告2025年第20号，以下简称20号公告），就留抵退税有关征管事项进一 步予以明确。 9月申报纳税期限截至9月15日（阿坝州顺延至9月18日，甘孜州顺延至9月17日），注意安排及时完成！ 7号公告主要内容包括：一是符合条件的"制造业""科学研究和技术服务业""软件和信息技术服务业""生 态保护和环境治理业"（以下简称制造业等4个行业）增值税一般纳税人（以下简称纳税人），可以按月 向主管税务机关申请退还期末留抵税额。二是符合条件的房地产开发经营业纳税人，可以向主管税务机 关申请退还与2019年3月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额的60%。三是符合条件的其他纳税人， 可以向主管税务机关申请按比例退还与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比新 增加的留抵税额。 重点事项 20号公告规定，纳税人按照7号公告申请办理留抵退税，应当于符合留抵退税条件的 ...

自然人电子税务局账户信息更新流程 - 自然人在公安机关变更姓名后，可自行登录电子税务局APP修改注册姓名 [2] - 操作流程为：以自然人业务登录APP，点击【我的】-【账户中心】进入个人信息管理 [4] - 在账户中心界面点击【个人信息管理】-【证件信息】，然后点击姓名栏的【修改】按钮 [6][7] - 录入公安机关变更后的姓名并点击【确定】，系统自动实名校验通过后即修改成功 [7][8][9] 2025年9月税务申报事项 - 增值税、消费税、城市维护建设税等多项税种的申报缴纳期为9月1日至15日 [14][15] - 单位社会保险费的申报缴纳期为9月1日至25日 [15] - 2025年度车船税的纳税义务人为自然人 [17] - 残疾人就业保障金的申报缴纳期为7月1日至9月30日 [18][19] 残疾人就业保障金政策 - 保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的用人单位缴纳的资金 [21] - 用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数的1.5%，未达比例需缴纳保障金 [21] - 申报路径为登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【残疾人就业保障金申报】 [21] 增值税留抵退税政策 - 自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的一般纳税人可申请退还期末留抵税额 [23] - 政策依据为《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(2025年第7号) [23] 电子税务局办税服务 - 纳税人缴费人可优先选择电子税务局或APP网上办理税费业务 [24] - 若线上功能无法办理，可通过电子税务局或APP点击"征纳互动"图标，选择"人工"远程办理 [24][25] - 完成实名认证后可通过扫描二维码加入山西税务微信企业号获取在线服务 [25]

农产品发票抵扣勾选类型 - 农产品发票抵扣勾选分为无需处理即可直接抵扣勾选和需要待处理后再抵扣勾选两种类型 [2] 可直接抵扣勾选的发票类型 - 取得农产品收购发票、电子发票服务平台开具的自产农产品销售发票、从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票、海关缴款书这4种发票可直接进入抵扣类勾选模块进行勾选 [4][5] - 具体操作流程为进入发票业务功能页面后点击发票勾选确认中的抵扣类勾选进入抵扣勾选发票模块查询未勾选发票并提交勾选 [6][7] - 海关缴款书需进入抵扣勾选海关缴款书模块查询未勾选记录后提交勾选 [7] - 税务机关代开的农产品发票需先进行补录操作再进行勾选具体为在抵扣勾选发票模块点击代开农产品发票录入添加行录入发票信息后即可勾选 [7] 需处理后再抵扣勾选的发票类型 - 取得税控系统开具的自产农产品增值税普通发票和从小规模纳税人处购进的3%农产品专用发票需要处理后再进行抵扣勾选 [8][11] - 自产农产品销售发票操作流程为进入待处理农产品发票自产农产品销售发票模块查询未处理发票勾选后选择类型提交即可到抵扣勾选发票模块勾选 [9][10] - 从小规模处购进的3%农产品专票操作流程为进入待处理农产品发票相应模块查询未处理发票选择类型提交后即可到抵扣勾选发票模块勾选 [11][12] 农产品深加工企业加计扣除勾选 - 只有已归类为农产品深加工的企业才能使用农产品加计扣除勾选模块且当月归类次月生效 [12] - 农产品深加工企业在实际生产领用时可按1%加计扣除 [12] - 农产品类发票完成抵扣勾选后点击农产品加计扣除勾选查询未勾选记录在是否用于增值税加计扣除栏选择用于加计填写本次加计扣除税额后提交勾选 [13] - 海关缴款书进口农产品点击农产品加计扣除勾选海关缴款书查询未勾选记录在是否用于增值税加计扣除栏选择用于加计后提交勾选 [13] 企业所得税前扣除的集体意外险规定 - 公司给员工买的集体意外险一般不能在企业所得税前扣除但两种特殊情况除外 [24][26] - 第一种例外情况是国家强制要求特殊工种如高空作业井下作业购买的人身安全保险可以扣除 [26] - 第二种例外情况是员工因公出差时购买的交通工具意外险如航空意外险可以扣除 [26] - 普通商业集体意外险如A公司为全体员工购买的一年保费5万元意外险不能扣除 [27] - 建筑企业为高空作业人员购买的法定人身安全保险保费3万元可以扣除员工出差购买的航空意外险全年保费1万元也可以扣除 [27] - 关键区别在于普通集体意外险不能扣除而特殊工种保险或因公出差意外险可以扣除且发票需合规 [28]