增值税应纳税额计算方法 - 按照一般计税方法计算缴纳增值税时 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 [3] - 按照简易计税方法计算缴纳增值税时 应纳税额为当期销售额乘以征收率 [4] - 进口货物的应纳税额 按照组成计税价格乘以适用税率计算 组成计税价格为关税计税价格加上关税和消费税 [4] 销项税额与进项税额定义 - 销项税额是指纳税人发生应税交易 按照销售额乘以规定税率计算的增值税税额 [6] - 进项税额是指纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额 [7] - 纳税人需凭法律、行政法规或国务院规定的增值税扣税凭证从销项税额中抵扣进项税额 [8] 销售额的界定与计算 - 销售额是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款 包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款 [10] - 销售额不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额 [10] - 销售额以人民币计算 以外币结算的应当折合成人民币计算 [11] 违约金收入的税务处理 - 企业因客户单方面取消订单而收取的违约金 属于企业所得税法规定的“其他收入” 需要依法申报缴纳企业所得税 [16][18] - 企业基于真实合同向其他公司支付违约金 在取得对方开具的合规发票后 可以作为成本费用进行税前扣除 [20][22] 社区家庭服务业契税优惠政策 - 为支持社区家庭服务业发展 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的 免征契税 [26] - 该项税收优惠政策自2019年6月1日起执行 有效期至2025年12月31日 [26]

自然人电子税务局扣缴端操作指南 - 登录自然人电子税务局扣缴端后需进入代扣代缴菜单中的人员信息采集功能 [2] - 修改人员联系方式支持单个修改和批量修改两种操作方式 [2] - 单个修改需双击人员信息列表中员工姓名蓝色字样进入修改界面 在联系方式页签内更新手机号码、电子邮箱或经常居住地等信息后保存 [4][5][6] - 批量修改需先导出全部人员或选中人员信息 选择客户端普通列表格式 在导出表格中修改联系电话等列次后重新导入系统 [7][9][11] - 手机号码需满足一人一号规则 禁止使用1111、0000等非法数字或他人号码替代 [12] - 修改完成后需勾选人员信息并点击报送 直至状态显示报送成功方可进行综合所得申报 [12] 企业所得税无形资产摊销规则 - 无形资产摊销费用准予在计算应纳税所得额时扣除 需采用直线法计算且摊销年限不得低于10年 [16][17] - 投资或受让的无形资产可按规定或约定使用年限分期摊销 外购商誉支出在企业整体转让或清算时准予扣除 [16] - 自行开发支出已税前扣除的无形资产、自创商誉、与经营活动无关的无形资产及其他特定情形不得计算摊销费用扣除 [17] 业务招待费税前扣除政策 - 业务招待费支出按发生额60%扣除 但最高不得超过当年销售营业收入5‰ 计算基数包含主营业务收入、其他业务收入及视同销售收入 [21][24][25] - 个体工商户、个人独资及合伙企业个人所得税业务招待费扣除标准与企业所得税一致 按发生额60%扣除且上限为销售收入5‰ [24] - 筹建期间业务招待费支出可按实际发生额60%计入筹办费并税前扣除 不受零销售收入影响 [24] - 业务招待费扣除限额计算需包含视同销售收入 股权投资企业从被投资企业分配的股息、红利及股权转让收入可计入扣除计算基数 [25]