个人所得税专项附加扣除信息更新流程 - 员工更换工作单位后，若新公司扣缴个人所得税时不显示累计专项附加扣除，需通过个人所得税App手动修改申报方式[1] - 具体操作路径为：登录个人所得税App，在首页【办&查】中选择【专项附加扣除】，查询对应年度并找到已填信息，点击【修改】后选择【修改申报方式】[3] - 在修改申报方式时，需将“扣缴义务人”选择为当前的新工作单位，然后点击【确认修改】以完成信息更新[4] 新单位信息缺失的解决方案 - 若在修改时个人所得税App未显示新单位名称，需在App首页点击【我的】进入【任职受雇】信息页面进行检查[4] - 若任职受雇信息中仍无新单位，可能是新单位尚未向主管税务机关报送或报送信息有误，建议及时联系新单位进行核实[4] - 信息修改完成后，新公司可通过自然人电子税务局（扣缴端）的【专项附加扣除信息采集】功能，点击【下载更新】以同步信息，然后进行正常申报[4] 纳税缴费信用评价结果复核与复评 - 2025年度纳税缴费信用评价结果预计于2026年4月中下旬发布，对评价指标扣分或判级有异议者，可在2026年3月底前申请复核[9] - 若在2025年度评价结果发布后仍有异议，可在2026年度评价开始前（预计为2027年2月底）提交复评申请[10] - 复核与复评申请均可通过电子税务局办理，路径为：登录后进入【我要办】模块，选择【纳税缴费信用】—【纳税缴费信用管理】功能[11] 信用评价管理操作细节 - 在电子税务局信用管理功能中，选择对应评价年度查看信用详情后，可根据需求点击【申请复核】或【申请复评】[12] - 申请时需要填写申请原因并上传佐证材料，确认后提交即可完成申请[12] - 税务机关对于复核申请将在评价结果确定前完成，对于复评申请则自受理之日起15个工作日内完成[10][12]

自然人电子税务局（扣缴端）人员信息管理更新 - 自然人电子税务局（扣缴端）升级后，在人员信息采集中取消了“正常”与“非正常”状态选项，员工离职需通过填写“离职日期”来处理 [2] 单个离职人员操作流程 - 登录自然人电子税务局（扣缴端），进入【人员信息采集】页面 [2] - 在人员信息采集列表中，点击离职员工的【姓名】进入其信息界面 [3] - 在人员信息界面中，填写该员工的【离职日期】，然后点击【保存】 [4] - 保存完毕后，返回人员信息采集列表，勾选该离职人员的信息记录，点击【报送】按钮，系统提示报送成功即完成操作 [6] 多个离职人员批量操作流程 - 登录自然人电子税务局（扣缴端），进入【人员信息采集】页面，勾选所有需要处理的离职人员信息记录 [8] - 点击右上角的【更多操作】菜单，选择【批量修改】功能 [8] - 在批量修改窗口中，于“待修改属性”下拉菜单中选择【离职日期】，并填写统一的离职日期等信息，然后点击【修改】按钮 [9] - 批量修改完成后，返回人员信息采集列表，再次勾选这些离职人员的信息记录，点击【报送】按钮，待系统提示报送成功即可 [9] 增值税申报表调整 - 增值税新政将原“加工修理修配劳务”调整为“加工修理修配服务”，并归入“服务”范畴 [24] - 调整了《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表第3栏“应税劳务销售额”的填写口径，要求纳税人将本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额填写在此栏 [24] - 明确了《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中，“劳务”特指加工修理修配服务，而“服务”则不包含加工修理修配服务 [25] 个人所得税汇算清缴安排 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日 [26] - 纳税人若需在2026年3月1日至3月20日期间办理，可自2月25日起通过个人所得税APP提前预约；3月21日至6月30日期间则无需预约，可随时办理 [26] - 预约路径为：登录个人所得税APP，通过【首页】的“2025综合所得年度汇算”专题区域点击【去预约】，或通过【办&查】-“办税”-【综合所得年度汇算申报预约】进入功能页面 [26] 其他税务服务与提醒 - 山西省电子税务局提供“悦悦”人工远程问办服务，纳税人在线上功能无法满足需求时，可通过电子税务局或APP点击“征纳互动”图标联系人工座席远程办理 [28] - 2026年1月1日至3月31日为2025年度经营所得个人所得税汇算清缴期 [21] - 2026年1月1日至5月31日为2025年度企业所得税汇算清缴期 [22]

税务系统操作平台与渠道 - 纳税人可通过多个官方电子平台办理涉税业务，包括“自然人电子税务局”的网页端和扣缴端，以及“电子税务局”的网页端和APP [4][5] - 通过“自然人电子税务局（扣缴端）”的“待处理事项”或“消息中心”可接收单位扣缴申报个人所得税等提醒 [4] - 通过“电子税务局”网页或APP切换为企业身份后，可在“我的提醒”或“待办”中查看相关事项 [5] - 通过“征纳互动平台”（在电子税务局点击“悦悦”图标）可查看消息并与人工客服实时咨询 [5] - 通过关注“广东税务微办税”微信公众号并订阅消息，可接收政策推送 [5] 人员信息采集与离职处理操作流程 - 自然人电子税务局（扣缴端）升级后，人员信息采集中取消了“正常”与“非正常”状态，需通过填写离职日期来处理员工离职 [9] - 处理单个离职人员时，需在“人员信息采集”页面点击离职员工姓名，进入信息界面后填写【离职日期】并保存 [9][12] - 保存离职人员信息后，需勾选该人员记录并点击【报送】，系统提示报送成功即完成操作 [14] - 处理批量离职人员时，可在“人员信息采集”页面勾选多条记录，点击【更多操作】-【批量修改】 [16] - 在批量修改界面，“待修改属性”选择【离职日期】，填写实际离职日期等信息后点击【修改】 [17] - 批量修改离职日期后，同样需要勾选这些人员信息并点击【报送】直至提示成功 [19] 人员信息采集功能与注意事项 - “人员信息采集”是扣缴端的基础功能模块，用于管理纳税人身份信息等基础资料 [10] - 只有人员信息“报送成功”后，该纳税人才能进行后续的扣缴申报操作 [14][20] - 在更正往期个人所得税申报表时，无需调整相关人员的历史状态 [14][20] - 人员信息采集界面会显示总人数、本月入职人数和本月离职人数等统计信息 [14][20] - 对于姓名包含生僻字的纳税人，可安装生僻字补丁包以支持录入和显示 [12]

个人所得税经营所得汇算清缴政策与范围 - 经营所得汇算清缴的办理时间为取得所得的次年3月31日前，2025年度汇算清缴期为2026年1月1日至3月31日 [3][9] - 经营所得包括个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人的生产经营所得，以及个人从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动所得 [6] - 需要办理汇算清缴并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》的人员包括个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等从事生产、经营活动的个人 [7] 汇算清缴申报规定与税率 - 仅取得一处经营所得应向经营管理所在地税务机关申报并填写B表，从两处以上取得经营所得需选择一处进行汇总申报并填写C表 [7][9] - 经营所得应纳税额按年计算，以收入总额减除成本、费用及损失后的余额为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率 [9] - 税率具体为：全年应纳税所得额不超过30000元部分税率为5%，超过30000元至90000元部分为10%，超过90000元至300000元部分为20%，超过300000元至500000元部分为30%，超过500000元部分为35% [9] 汇算清缴办理渠道与操作流程 - 办理渠道包括自然人电子税务局扣缴端、WEB端以及经营管理所在地主管税务机关办税服务厅 [9] - 通过扣缴端办理需先下载软件，完成申报密码登录，并在【人员信息采集】中报送投资者信息成功 [10] - 进入【经营所得】模块选择【年度汇缴申报】，根据实际情况填写收入总额、成本费用等明细数据后完成申报 [10] 小型微利企业所得税优惠政策 - 在2027年12月31日前，符合条件的小型微利企业可减按25%计算应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税 [17] - 政策案例显示，一家符合条件的企业若应纳税所得额为190万元，经计算减按25%后应纳税所得额为47.5万元，按20%税率最终应纳税额为9.5万元 [17][18]

自然人电子税务局（扣缴端）操作指南 - 初次使用需先录入单位信息，包括单位所在省市、纳税人识别号，并需确认识别号[3] - 随后需获取办税信息、备案办税人员信息并设置数据自动备份[4][5] - 正式登录需选择申报密码登录方式[7] - 登录后，在首页选择税款所属月份，进入人员信息采集功能添加境内人员[8] 1. 添加实习学生时，任职受雇从业类型需选择“实习学生（全日制学历教育）”，并需录入任职受雇从业日期和手机号码[9] - 人员信息保存后需进行勾选并报送，以完成人员添加[9] - 进行综合所得申报时，需点击劳务报酬（适用累计预扣法）进入填报[10] - 生成数据时，可选择“生成零报酬记录，用户手工修改”，然后根据实际情况填写本期收入等信息[10] - 完成收入填写后，返回综合所得申报界面，依次进行税款计算和申报表报送，最后发送申报以完成流程[12] 小规模纳税人增值税申报填写规范 - 根据国家税务总局2026年第6号公告附件2，小规模纳税人未达起征点的免税销售额有特定填写要求[17] - 小规模纳税人（非个体工商户和自然人）的未达起征点免税销售额应填写在申报表第10栏“其中：小微企业免税销售额”[17][18] - 个体工商户和自然人纳税人的未达起征点免税销售额应填写在第11栏“未达起征点销售额”[18] - 申报表第18栏“其中：小微企业免税额”需根据第10栏“小微企业免税销售额”和3%的征收率计算得出[18] - 申报表第19栏“未达起征点免税额”需根据第11栏“未达起征点销售额”和3%的征收率计算得出[18]

自然人电子税务局扣缴端数据恢复与下载流程 - 在有备份的情况下，可通过自然人电子税务局（扣缴端）的系统管理功能恢复备份数据，操作路径为【系统设置】→【系统管理】→【备份恢复】→【恢复设置】[2][4] - 数据恢复操作将覆盖系统当前所有数据，需谨慎处理[6] - 在无备份的情况下，需先由法定代表人、财务负责人或授权办税人员前往主管税务机关开通“扣缴端数据下载”功能权限，申请成功后可在三天内下载数据[7] - 权限开通后，登录扣缴端，通过【人员信息采集】功能可从税务局端下载之前报送过的、当前未离职且任职受雇类型非其他的人员信息[8][9] - 下载人员信息需通过短信验证码完成安全验证，下载后应检查信息准确性，未成功的在职人员需单独采集报送[11] - 数据下载完成后，可通过【查询统计】→【单位申报记录查询】功能，选择税款所属期查询及下载往期申报明细，此操作同样需要短信验证[12] 社保年度缴费工资申报操作流程 - 申报流程始于登录电子税务局后，点击【地方特色】栏目下的【社保业务】-【年度缴费工资申报】[17] - 在申报界面，需核对职工姓名、证件号码、上年月缴费工资及生效年月起止等信息，然后申报新的月缴费工资[18] - 申报提供了两种工资填写方式：第一种是直接在界面【月缴费工资】栏填入，适用于职工较少的单位[19]；第二种是点击【导出】按钮，下载《单位年度工资申报(按人员)》模板，在表格中填写后导入系统，适用于职工较多的单位[20][21] - 示例数据显示，某单位职工总人数为8人，月缴费工资总额为46,000.00元[20][21][22] - 工资填写并导入后，系统会显示导入完成，需再次核对职工信息及月缴费工资数据[21][22] - 确认所有信息无误后，点击【提交】-【继续提交】，系统提示“工资申报成功”即完成整个申报流程[25]

山西省个人通讯补贴个人所得税政策 - 个人因通讯制度改革取得的通讯补贴收入，每月不超过500元的部分可作为公务费用扣除，超过部分并入当月工资按“工资、薪金”所得计征个人所得税 [2] - 在自然人电子税务局（扣缴端）升级前，公务费用扣除按纳税人当年截至本月的累计金额计算，通讯补贴扣除在工资薪金所得新增界面的“本期其他扣除”栏中“其他”项填写 [2] 个人所得税经营所得汇算清缴 - 2025年度经营所得个人所得税汇算清缴时间为1月1日至3月31日 [12] - 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等从事生产经营的个人，需在取得所得的次年3月31日前向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 [12] - 从两处以上取得经营所得的个人，需选择向其中一处税务机关办理年度汇总申报并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 [12] - 纳税人可通过自然人电子税务局网页端，点击【我要办税】-【经营所得（B表）】或【经营所得（C表）】办理申报 [13] 企业所得税汇算清缴 - 2025年度企业所得税汇算清缴时间为1月1日至5月31日 [12] - 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，企业应自年度终了之日起五个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴 [15] - 纳税人可登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】进行办理 [15] 月度常规纳税申报事项 - 每月1日至24日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、文化事业建设费，车船税代收代缴纳税义务人（保险机构）也需在此期间申报 [11] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [11] 电子税务局办税服务 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理 [18] - 若线上功能无法满足需求，可通过电子税务局或APP点击“征纳互动”图标，选择“人工”联系“悦悦”人工远程问办服务，在线提交资料远程办理 [18][19] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号获取税费知识并在线提交诉求 [20]

全年一次性奖金个税申报操作流程 - 企业为员工申报全年一次性奖金个税需登录自然人电子税务局扣缴端 进入综合所得申报模块下的全年一次性奖金收入页面进行填写 [2] - 在信息填写界面 企业需通过添加功能录入每位员工的全年一次性奖金金额等信息并保存 [3] - 数据录入完毕后 企业需依次进行税款计算核对数据 附表填写以及申报表报送 若涉及税款则需完成税款缴纳 [3] 全年一次性奖金个税政策要点 - 居民个人取得的全年一次性奖金 符合规定可不并入当年综合所得 而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额 按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数并单独计算纳税 [5][6] - 该全年一次性奖金单独计税政策执行至2027年12月31日 [6] - 在一个纳税年度内 该单独计税办法对每一个纳税人只允许采用一次 [7] 企业资产折旧与摊销的会计与税务处理 - 折旧针对的是具有实物形态并能带来经济利益的固定资产 如厂房 机器设备 电脑 车辆等 其价值在使用中逐渐转移至产品成本或费用 [11] - 摊销主要针对无形资产和长期待摊费用 无形资产包括专利权 注册商标 土地使用权等 长期待摊费用包括租入固定资产的改良支出 大规模装修或大修理支出等 [11] - 固定资产折旧的最低年限由税法规定 例如房屋建筑物为20年 机器设备为10年 电子设备为3年 企业计提折旧时不得低于规定的最低年限 [12] - 无形资产的摊销通常按合同或法律规定期限进行 若无规定则摊销年限不得少于10年 [12] - 折旧从固定资产投入使用的次月起计提 而摊销从无形资产取得的当月起开始 [12][13] - 摊销必须采用平均分摊法 而折旧原则上采用直线法 但符合条件的企业可采用加速折旧法 对于单价不超过500万元的设备器具 允许在投入使用当年一次性全额税前扣除 [13]

自然人电子税务局退付手续费操作流程 - 扣缴义务人需登录自然人电子税务局（扣缴端）进行操作 [2] - 在左侧菜单点击“退付手续费核对”进入界面，系统会弹出确认信息提示框并自动带出单户核对清册 [5] - 核对清册信息无误后，需勾选并点击“下一步” [6] - 后续需查看并确认结报单，核对申请退付手续费金额，并选择开户银行及银行账号等信息，然后点击“申请退库” [8] - 最终核对退付金额无误后点击“提交”，系统将推送至税务机关及国库审核，审核通过后手续费将退至指定的银行账户 [9] 涉税专业服务机构信用码管理 - 涉税专业服务机构需通过企业登录方式进入全国统一规范电子税务局，在“涉税信息查询-涉税专业服务机构（人员）信用信息查询”路径下可找到“申领信用码”功能 [14] - 信用码支持通过复制链接或下载二维码图片两种方式获取，链接可用于查看机构信息详情，二维码可供手机扫描查看 [15][16] - 通过打开链接或扫描信用码二维码，可以进入查看该机构的信用积分排行情况，包括全市最低分、平均分、最高分及该机构当前分数和历史信用情况 [20][21][22] 增值税进项税额抵扣相关规定 - 根据《中华人民共和国增值税法》第二十二条规定，购进并用于个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣 [23] - 该增值税法自2026年1月1日起施行 [23]

新注册或忘记密码企业重置申报密码操作流程 - 新注册企业获取或忘记密码后重置自然人电子税务局（扣缴端）申报密码的路径相同，均可由企业的法定代表人或财务负责人通过个人所得税App或自然人电子税务局WEB端进行操作[1] - 通过个人所得税App操作时，法定代表人或财务负责人需实名登录，依次点击【我的】-【企业办税权限】，选择对应企业后点击【重置申报密码】，输入新密码、确认密码并获取短信验证码后点击【保存】即可完成[2] - 通过自然人电子税务局WEB端操作时，法定代表人或财务负责人需使用个人所得税App扫码登录，点击【完善个人信息】后选择【办税权限管理】，选择对应企业点击【查看详情】，再点击【重置申报密码】，输入新密码、确认密码及短信验证码后点击【确定】[4][6][7] - 除了线上渠道，企业也可以选择前往办税服务厅进行申报密码重置[8] 增值税申报表填写异常问题解析 - 在填写增值税及附加税费申报表时，若系统提示有上期未缴金额，需根据填表规则检查“期初未缴税额（多缴为负数）”栏的“本月数”是否按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”的“本月数”填写，其“本年累计”数则按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏的“本年累计”数填写[12][13] - 出现该提示的一个常见原因是，在上一期的增值税主表申报中，第30栏（具体栏次名称原文未完全显示，推断为“本期缴纳上期应纳税额”或类似栏目）忘记填写，这将导致第32栏、第33栏产生未缴或欠缴税额的数据[13] 劳务派遣服务增值税税务处理 - 劳务派遣服务是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务[15] - 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照6%的税率计算缴纳增值税[16] - 一般纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税[17][18] - 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算缴纳增值税[19] - 小规模纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税[20] - 对于选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取的用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，但可以开具普通发票[21] - 上述劳务派遣服务的增值税政策主要依据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）[22]