新注册或忘记密码企业重置申报密码操作流程 - 新注册企业获取或忘记密码后重置自然人电子税务局（扣缴端）申报密码的路径相同，均可由企业的法定代表人或财务负责人通过个人所得税App或自然人电子税务局WEB端进行操作[1] - 通过个人所得税App操作时，法定代表人或财务负责人需实名登录，依次点击【我的】-【企业办税权限】，选择对应企业后点击【重置申报密码】，输入新密码、确认密码并获取短信验证码后点击【保存】即可完成[2] - 通过自然人电子税务局WEB端操作时，法定代表人或财务负责人需使用个人所得税App扫码登录，点击【完善个人信息】后选择【办税权限管理】，选择对应企业点击【查看详情】，再点击【重置申报密码】，输入新密码、确认密码及短信验证码后点击【确定】[4][6][7] - 除了线上渠道，企业也可以选择前往办税服务厅进行申报密码重置[8] 增值税申报表填写异常问题解析 - 在填写增值税及附加税费申报表时，若系统提示有上期未缴金额，需根据填表规则检查“期初未缴税额（多缴为负数）”栏的“本月数”是否按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”的“本月数”填写，其“本年累计”数则按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏的“本年累计”数填写[12][13] - 出现该提示的一个常见原因是，在上一期的增值税主表申报中，第30栏（具体栏次名称原文未完全显示，推断为“本期缴纳上期应纳税额”或类似栏目）忘记填写，这将导致第32栏、第33栏产生未缴或欠缴税额的数据[13] 劳务派遣服务增值税税务处理 - 劳务派遣服务是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务[15] - 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照6%的税率计算缴纳增值税[16] - 一般纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税[17][18] - 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算缴纳增值税[19] - 小规模纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税[20] - 对于选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取的用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，但可以开具普通发票[21] - 上述劳务派遣服务的增值税政策主要依据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）[22]